Hạch toán hàng thiếu thừa khi kiểm kho

Thảo luận trong 'QĐ 15 - Chế độ kế toán DN' bắt đầu bởi thanhthao0479, 5 Tháng sáu 2007.

2,636 lượt xem

  1. thanhthao0479

    thanhthao0479 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    16
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    tp. HCM
    Chào mọi người!
    Mình có 01 số nghiệp vụ không biết làm như thế nào. Các anh chi nào biết chỉ mình với nha. Mình thanks nhiều.
    1. Cuối tháng công ty tiến hành kiểm kê kho hàng hóa thấy thiếu mặt hàng B trị giá 3tr, thừa mặt hàng A trị giá 2tr. Nhưng cty chưa xác định nguyên nhân và đang chờ xử lý. Vậy mình hạch toán vô đâu bạn nhỉ?
    2. Cty có xuất biếu tặng cho khách hàng nhưng chưa lập chứng từ và cập nhật sổ sách ( nên thực tế thiếu so với sổ sách). GĐ đồng ý cho lập thủ tục cập nhật điều chỉnh. Vậy giờ mình phải làm thủ tục và hạch toán ra sao? các bạn giúp mình với nhé!
    3. Hàng hư hỏng, hết date làm cho thực tế thừa 20kg mặt hàng B so với sổ sách. GĐ cũng đồng ý cho hủy mặt hàng này. Vậy mình làm thủ tục như thế nào, và hạch toán vô chi phí được ko bạn.
    4. Cty thuê tài chính 10 xe tải, nguyên giá tài sản 60tr/xe, phí thuê hàng năm là 3.2tr/năm/xe, thời gian thuê là 8 năm. Mình hạch toán như thế nào?
    5. Tiền hoa hồng chi cho khách hàng mình đưa vào 641. nhưng theo mình được biết trên 500.000đ thì phải trích 10% để đóng thuế TNCN. Vậy nguyên tắc hạch toán như thế nào nhỉ.
    Có anh chị nào biết, giúp mình với nhé! mình cần gấp gấp.
    Thanks nhiều.
     
    #1
  2. phongvan

    phongvan Mơ về một ngày mai

    Bài viết:
    235
    Đã được thích:
    1
    Nơi ở:
    ThanhLiem - đồng chiêm trũng
    1.- Nợ TK 1381
    Có TK 1561: mặt hàng B
    - Nợ TK 1561: Mặt hàng A
    Có TK 3381:
    2. Xuất hóa đơn và cập nhật vào sổ sách: bạn cứ coi như là xuất biếu tặng của tháng hiện thời đi cho dễ
    3. Bạn làm biên bản tiêu hủy hàng hóa, quyết định hủy hàng hóa của GD rồi hạch toán: Nợ 632/ Có 156_hàng hóa B. Hàng hóa bị hủy do hết date không được hạch toán vào chi phí.
    4. Tài sản cố định thuê tài chính là những tài sản mà DN thuê của Cty cho thuê tài chính. Khi kết thúc thời hạn thuê, bên thuê được chuyển lựa chọn mua lại tài sản thuê hoặc tiếp tục thuê theo các điều kiện đã thoả thuận trong hợp đồng thuê tài chính. Tổng số tiền thuê một loại tài sản quy định tại hợp đồng thuê tài chính, ít nhất phải tương đương với giá trị của tài sản đó tại thời điểm ký hợp đồng. Do đó mình thấy trường hợp này của bạn là thuê hoạt động thì đúng hơn.
    Nếu trả tiền thuê xe theo tháng:
    Nợ TK 627, 641,642
    Có TK 111, 112
    Nếu trả trước tiền thuê xe cho nhiều kỳ
    Nợ TK 142, 242
    Nợ TK 627,641, 642: số tiền thuê kỳ này
    Có TK 111
    Sang kỳ kế toán tiếp theo phân bổ
    Nợ 627, 641, 642
    Có Tk 142, 242

    5. Nợ TK 641
    Có TK 111
    Có TK 3335
     
    Last edited: 5 Tháng sáu 2007
    #2
  3. thanhthao0479

    thanhthao0479 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    16
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    tp. HCM
    Cám ơn bạn phongvan nhiều nhé!
    nhưng cho mình hỏi là mình ko cần đưa vào 2112 ah.Làm như bạn sao giống phân bổ dần thế. Vậy TK 2112 "Tài sản cố định thuê tài chính " là sao?
     
    #3
  4. phongvan

    phongvan Mơ về một ngày mai

    Bài viết:
    235
    Đã được thích:
    1
    Nơi ở:
    ThanhLiem - đồng chiêm trũng
    Đk để phân loại Thuê TS là thuê tài chính: Một hợp đônò thuê tài chính phải thỏa mãn một trong 5 điều kiện sau
    + Bên cho thuê chuyển giao quyền sở hữu TS cho bên thuê khi kết thúc thời hạn thuê
    + Tại thời điểm khởi đầu thuê TS, bên thuê có quyền lựa chọn mua lại TS thuê với mức giá ước tính thấp hơn giá trị hợp lý vào cuối thời hạn thuê
    + Thời hạn thuế TS tối thiểu phải chiếm phần lớn thời gian sử dụng kinh tế của TS đó cho dù không có sự chuyển giao quyền sở hữu.
    + TS thuê thuộc loại chuyên dùng mà chỉ có bên thuê có khả năng sử dụng không cần có sự thay đổi, sửa chữa lớn nào.
    +Tại thời điểm khởi đầu thuê TS, giá trị hiện tại của khoản thanh toán tiền thuê tối thiểu chiếm phần lớn (tương đương) giá trị hợp lý của TS thuê

    Hợp đồng thuê TS được coi là hd thuê TC nếu thỏa mãn 1 trong 3 điều kiện sau
    + Nếu bên thuê hủy hợp đồng và đền bù tổn thất psinh lquan đến việc hủy hợp đồng cho thuê.
    + Thu nhập hoặc tổn thất do sự thay đổi giá trị hợp lý của giá trị còn lại của TS thuê gắn với bên thuê.
    + Bên thuê có khả năng tiếp tục thuê lại TS sau khi hết hạn hd thuê với tiền thuê thấp hơn giá thuê thị trường.
    Bạn thử xem lại hợp đồng của bạn xem có phải là hd thuê tài chính không nhé.
     
    #4
  5. thu6tudo

    thu6tudo I have changed

    Bài viết:
    355
    Đã được thích:
    3
    Nơi ở:
    Đồng Nai
    Ở câu 4, thu6 cũng có suy nghĩ là thuê hoạt động. Tuy nhiên, thuê xe tải mà những 8 năm, thì có thể là thuê tài chính (đoán thế thôi, vì người viết vẫn chưa đưa ra câu trả lời xác đáng mà)
    Tài khoản :tài sản thuê tài chính là 212, không phải là tk 2112 đâu nhé.
     
    #5
  6. thanhthao0479

    thanhthao0479 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    16
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    tp. HCM
    Cám ơn bạn nhiều!
    Mìh coi lại hợp đồng là hợp đồng thuê tài chính và nguyên giá xe chỉ là 25tr đồng thôi. Vậy thì mình hạch toán :
    N212
    C111 : 250.000.000
    Rồi mỗi tháng mình cũng khấu hao bình thường :
    N627
    C2142 : 250.000.000/8/12
    Mình hạch toán như thế phải ko bạn?
     
    #6
  7. thunhi

    thunhi Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    27
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    TP.HCM
    hạch toán như thế nào

    Em 1 vấn đề nhờ các anh chị giúp đỡ, em đang làm sổ NKC, có hóa đơn đóng thuế GTGT vậy em đưa vào sổ N133/ C111 có được không anh chị? và cuối tháng có kết chuyển gì không? em cám ơn nhiều.
     
    #7
  8. thanhthao0479

    thanhthao0479 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    16
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    tp. HCM
    Đóng thuế GTGT thì bạn phải đưa vào Nợ 33311 chứ? Sao lại là 133.
    Cuối tháng nếu thuế GTGT đầu vào 133 nhỏ hơn 33311 thì bạn phải kết chuyển thuế GTGT khấu trừ sang 33311 và nộp thuế.
    Nợ 33311
    Có 111,112
    Còn như nếu 1331 lớn hơn 33311 thì bạn kết chuyển thuế GTGT được hkấu trừ sang 1331. Và khấu trừ tiếp qua tháng sau.
     
    #8

Chia sẻ trang này