Thắc mắc về công tác phí và phụ cấp khi đi công tác của Giám đốc của Công ty TNHH MTV (đồng thời là chủ sở hữu công ty)

  • Thread starter Trần Tường Vi
  • Ngày gửi
T

Trần Tường Vi

Sơ cấp
1/11/15
11
0
1
22
#1
Theo Điều 4. Sửa đổi, bổ sung Điều 6 Thông tư số 78/2014/TT-BTC (đã được sửa đổi, bổ sung tại Khoản 2 Điều 6 Thông tư số 119/2014/TT-BTC và Điều 1 Thông tư số 151/2014/TT-BTC) như sau:

“2. Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế bao gồm:

d) Tiền lương, tiền công của chủ doanh nghiệp tư nhân, chủ công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên (do một cá nhân làm chủ); thù lao trả cho các sáng lập viên, thành viên của hội đồng thành viên, hội đồng quản trị mà những người này không trực tiếp tham gia điều hành sản xuất, kinh doanh.”

Như vậy, chi phí mang tính chất tiền lương tiền công thì không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế.

Vấn đề:http://www.mof.gov.vn/webcenter/por...05872&id=143319&_adf.ctrl-state=108amwv31b_41

Theo mục hỏi đáp trên trang Mof.gov.vn có kết luận như sau: Trường hợp chủ sở hữu Công ty TNHH MTV có tham gia hoạt động sản xuất kinh doanh, được công ty thanh toán tiền vé máy bay, chi phí taxi di chuyển, chi phí thuê phòng khách sạn, ăn ở và các chi phí khác thì công ty KHÔNG được khấu trừ thuế GTGT, KHÔNG được trừ tính thu nhập chịu thuế của công ty cho khoản chi cho chủ công ty nêu trên.

Câu hỏi 1:==> Như em thấy thì khoản chi phí này khi giám đốc của công ty TNHH MTV đi công tác là hoàn toàn hợp lý, không mang tính chất tiền lương tiền công, vậy tại sao lại không được trừ khi tính thuế TNDN?

Câu hỏi 2: TRƯỜNG HỢP CỤ THỂ Ở DOANH NGHIỆP: Nếu giám đốc công ty TNHH MTV (đồng thời là chủ sở hữu) đi công tác nước ngoài có các chứng từ ( ví dụ: bill ăn uống, receipt đặt phòng agoda, receipt uber ở nước ngoài chỉ ghi tên giám đốc…), thì các chi phí đó có được trừ khi tính thuế TNDN không? Tính thuế TNCN không?

Ngoài các chi phí có chứng từ, Giám đốc còn được phụ cấp 1 ngày 100 USD, khoản tiền 100 USD có được tính chi phí hợp lý của công ty không, hạch toán như thế nào?

Em cảm ơn anh chị ạ!
 
T

Trần Tường Vi

Sơ cấp
1/11/15
11
0
1
22
#2
Anh/ chị giúp em chủ đề này với ạ!
 
hong hanh le

hong hanh le

Thành viên thân thiết
6/9/10
373
49
28
ba ria
#3
Câu hỏi 1: Vì cty đã thuê giám đốc là người nước ngoài. Giám đốc (chủ sỡ hữu) là chủ tịch, là người sáng lập nên CP bị loại.
Câu hỏi 2: Giám đốc đồng thời là chủ sỡ hữu, không thuê GD ngoài.
- Giám đốc không được hưởng hương.
- Chí phí hợp lý công tác nước ngoài khi có công văn, giấy mời... có liên quan đến hoạt động kinh doanh cty. thì các chi phí như vé máy bay, phòng nghỉ và bill ăn uống xuất hóa đơn ghi tên cty mới hợp lệ. Nhưng giá trị các chi phí không được vượt mức cho phép mà luật quy định, nếu vượt sẽ bị loại.
 
T

Trần Tường Vi

Sơ cấp
1/11/15
11
0
1
22
#4
Em cảm ơn chị,
Hiên tại thì Giám đốc công ty em không hưởng lương,

Các chi phí không vượt quá luật cho phép? Chị ơi cho em hỏi quy định trong luật nào để em tham khảo với ạ? Em chưa có kinh nghiệm gì về mảng này ạ. Em cảm ơn chị nhiều
 
Thanh Nam

Thanh Nam

Admin
Thành viên BQT
24/4/03
3,160
987
113
17
HCM
www.thanhnamtax.com
#6
Chi phí cho chủ doanh nghiệp tư nhân, có tham gia hoạt động sxkd của doanh nghiệp thì phải được trừ chi phí khi đi công tác cho doanh nghiệp chứ nhỉ ? Cục thuế Hn trả lời, không biết có cài câu chữ nào không ?
 
V

vicky82

Sơ cấp
1/11/11
10
2
3
Hà Nội
#7
Các chi phí đi công tác của GĐ có đc trừ khi tính thuế tndn khi có đủ ctu hợp lệ và đc quy định trong quy chế cty, vì nó ko có tc tiền lương tiền công
 
xuantham

xuantham

Thành viên thân thiết
18/8/05
5,355
610
113
53
#8
Có gì đâu hoang mang. Câu trả lời của Cục Thuế HN là đúng mà.Câu hỏi nêu chi phí của cá nhân người chủ này chứ đâu nói chi phí hoạt động của công ty đâu. Chi phí của công ty thì đúng luật mà làm. Việc chi phí của CTy TNHH MTV là một cá nhân chỉ khg được tính chi phí được trừ về tiền lương, tiền công thôi. Còn chi phí hoạt động của Công Ty thì cứ theo các quy định của luật thuế mà làm thô
 
xuantham

xuantham

Thành viên thân thiết
18/8/05
5,355
610
113
53
#9
Nội dung công văn nêu một nội dung khác mà cái tóm tắt đuaw lên tiêu đề lại là một noiọ dung khác thì gây hoang mang từ đầu nên đọc văn bản sẽ không thấy được ( vì đã có chủ kiến nội dung rồi nên không phát hiện ra)
 
T

Trần Tường Vi

Sơ cấp
1/11/15
11
0
1
22
#9
  • T

    Trần Tường Vi

Em cảm ơn chị XuanTham,
Vậy trong trường hợp Giám đốc (CT MTV) chi phí đi công tác phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp + phụ cấp có quy định trong quy chế => các khoản chi phí này đều đươc đưa vào chi phí hợp lý phải không chị?
 
hong hanh le

hong hanh le

Thành viên thân thiết
6/9/10
373
49
28
ba ria
#10
Tóm lại chi phí để hợp lý.
Có thư mời đại diện cty tham dự (liên quan đến hoạt động cty).
Cp hóa đơn phải ghi tên cty, k ghi tên cá nhân sếp bạn.
Và cuối cùng, các khoản phí đó không vượt mức cho phép của luật là ok.
 
Thích: Thanh Nam

Thành viên trực tuyến

  • xediengiatot
  • daongocnam0603
  • dinhphong2017
  • Thuynguyen201345




Xem nhiều