Xử lý BCTC sau kiểm tra thuế

[Tuấn Lâm]

Kính chào các anh/chị,
DN em đang có một vấn đề như sau:
Tháng 5 năm 2018, cơ quan Thuế kiểm tra thuế năm 2017 và loại ra một hóa đơn nhập hàng ( do kế toán nhầm lẫn nhập vào phần mềm 2 lần hóa đơn đó), vậy BCTC năm 2018 e sẽ phải xử lý các vấn đề sau như thế nào:
- Về các tài khoản (156, 1331, 331, 421...)
- Về tồn kho
- Về Kê khai thuế GTGT ( điều chỉnh như thế nào, vào kỳ kê khai nào)
Em mới vào nghề nên còn thiếu nhiều kinh nhiệm, rất mong các anh/chị chỉ bảo giúp./.
E cám ơn!

 

[hoang lao ta]

trường hợp của bạn đã biết lý do cụ thể như thế thì làm ngược lại thôi
Khi loại hóa đơn ấy, bạn ghi nhận Nợ Tk 331, có TK 156, có TK 133
Nếu không ảnh hưởng gì đến thuế TNDN thì cứ để BCTC 2017 như cũ, ghi nhận các điều chỉnh vào sổ sách 2018.
Hàng tồn kho của bạn sẽ về số đúng vì số thực tế sẽ đúng theo số sách.
Về khai thuế, hóa đơn nhập hai lần được kê khai vào tháng nào thì bạn nộp điều chỉnh vào tháng đó sau đó thể hiện ở chỉ tiêu [37]-điều chỉnh giảm thuế GTGT kỳ trước trên BC kỳ hiện tại là xong.

Vấn đề của bạn sau khi điều chỉnh sau kiểm tra thuế là kiểm tra lại các mục sau để không bị như thế này nữa (nhập 2 lần của 1 hóa đơn có ảnh hưởng đến hàng tồn kho và công nợ nhưng lại không phát hiện ra trong thời gian dài là có vấn đề trong công tác kiểm soát nội bộ đó):
- Danh sách khách hàng (kiểm tra một khách hàng có nhiều mã không)
- Kiểm tra khả năng nhập 2 lần dựa vào hóa đơn
- Phân tích hàng tồn kho
Nếu công ty bạn không có chương trình hay quy trình kiểm soát nội bộ để đảm bảo dữ liệu chính xác, kế toán phải thiết lập hệ thống kiểm tra dữ liệu, việc này mất thời gian lúc đầu nhưng sẽ tốn rất ít thời gian về sau. Nếu dữ liệu được tổ chức tốt, quá trình kiểm tra sẽ rất nhanh

 

[Tuấn Lâm]

Cám ơn anh đã có những trả lời rất hợp lý và lời khuyên bổ ích. Đúng là lỗi trên là do hạn chế về trình độ của kế toán và công tác kiểm soát nội bộ.
CQT loại giá trị của HĐ đó đồng thời truy thu thuế GTGT, TNDN (vì DN đang có lãi) thì mình có phải điều chỉnh gì về TK 421 và trên quyết toán TNDN của 2018 ko a?

 

[HoangmiuTGG]

Nó có trọng yếu không bạn? thuế loại ra nhiều ko

 

[Tuấn Lâm]

Loại ra giá trị của hóa đơn đó, truy thu thuế GTGT, TNDN, phạt chậm nộp...

 

[Hien]

Nếu sai sót không trọng yếu thì điều chỉnh thẳng vào năm 2018, còn trọng yếu thì điều chỉnh sai sót vào số dư đầu kỳ. Số tiền phạt thì ghi vào 811.