Các A/C cho em hỏi một vấn đề với ạ. Năm 2016 đơn vị em đã thanh tra thuế năm 2014 và đã có kết luận truy thu thêm tiền thuế TNDN, nhưng đến năm 2018 đơn vị em phát hiện năm 2014 đã kê khai sai khoản thu nhập khác từ việc đánh giá lại tài sản. Vì vậy đơn vị em đã điều chỉnh lại quyết toán thuế TNDN 2014 và đã nộp lại tờ khai bổ sung năm 2014 để điều chỉnh giảm khoản thu nhập khác nên cũng dẫn đến số thuế TNDN năm 2014 cũng giảm. Vậy đơn vị em phải hạch toán vấn đề này như thế nào ạ. Em cảm ơn.
HẠCH TOÁN THUẾ TNDN KÊ KHAI BỔ SUNG SAU KHAI ĐÃ THANH TRA THUẾ
- Thread starter HienDL87
- Ngày gửi
Năm 2014 đã thanh tra, quyết toán xong từ năm 2016 rồi điều chỉnh qt năm 2014 gì nữa, nếu phải điều chỉnh qt thì nên điều chỉnh năm 2017 nếu chưa nộp qt 2018 (nếu điều chỉnh năm 2014 thì năm 2015, 2016, 2017 phải điều chỉnh hết).
Về hạch toán thì phải xem đó là sai sót trọng yếu hay không trọng yếu để hạch toán hồi tố hay phi hồi tố.
Về hạch toán thì phải xem đó là sai sót trọng yếu hay không trọng yếu để hạch toán hồi tố hay phi hồi tố.
Căn cứ theo Khoản 5, Điều 10, Thông tư 156/2013/TT-BTC, ban hành ngày 06/11/2013, và Công văn 51140/CT-HTr, ngày 05/08/2015, hướng dẫn như sau:
Sau khi hết hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quy định, người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế có sai sót thì được khai bổ sung hồ sơ khai thuế.
Hồ sơ khai thuế bổ sung được nộp cho cơ quan thuế vào bất cứ ngày làm việc nào, không phụ thuộc vào thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của lần tiếp theo, nhưng phải trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế; nếu cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền đã ban hành kết luận, quyết định xử lý về thuế sau kiểm tra, thanh tra thì người nộp thuế được khai bổ sung, điều chỉnh:
MÌnh chỉ không biết vấn đề sai sót trọng yếu này mình phải hạch toán như thế nào cho đúng trong năm 2018.
Sau khi hết hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quy định, người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế có sai sót thì được khai bổ sung hồ sơ khai thuế.
Hồ sơ khai thuế bổ sung được nộp cho cơ quan thuế vào bất cứ ngày làm việc nào, không phụ thuộc vào thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của lần tiếp theo, nhưng phải trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế; nếu cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền đã ban hành kết luận, quyết định xử lý về thuế sau kiểm tra, thanh tra thì người nộp thuế được khai bổ sung, điều chỉnh:
- Người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp còn sai sót nhưng không liên quan đến thời kỳ, phạm vi đã kiểm tra, thanh tra thì người nộp thuế được khai bổ sung, điều chỉnh và phải nộp tiền chậm nộp theo quy định.
- Người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp còn sai sót liên quan đến thời kỳ đã kiểm tra, thanh tra nhưng không thuộc phạm vi đã kiểm tra, thanh tra thì người nộp thuế được khai bổ sung, điều chỉnh và phải nộp tiền chậm nộp theo quy định.
- Người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp còn sai sót liên quan đến thời kỳ, phạm vi đã kiểm tra, thanh tra dẫn đến phát sinh tăng số thuế phải nộp, giảm số thuế đã được hoàn, giảm số thuế được khấu trừ, giảm số thuế đã nộp thừa thì người nộp thuế được khai bổ sung, điều chỉnh và bị xử lý theo quy định như đối với trường hợp cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền kiểm tra, thanh tra phát hiện.
MÌnh chỉ không biết vấn đề sai sót trọng yếu này mình phải hạch toán như thế nào cho đúng trong năm 2018.
