HẠCH TOÁN CHI PHÍ ĐỐI VỚI HÓA ĐƠN KHÔNG ĐÚNG NGÀY

  • Thread starter thuongdan
  • Ngày gửi
T

thuongdan

Cao cấp
23/4/15
1,102
61
48
32
Dạ em chào anh (chị).. Dạ anh (chị) cho em hỏi trường hợp khi nhận được chứng từ BILL TAXI của nhân viên đi về ngày 15/01/2018: 11.000.000 đ... Đến ngày 30/12/2018 mình nhận được hóa đơn của BILL Taxi đó giá trị: 11.000.000 đ.
Vậy lúc hạch toán mình hạch toán theo phương án nào là tối ưu ạ:
1. Nợ TK 642: 10.000.000
Có TK 331: 10.000.000
Lúc nhận hóa đơn:
Nợ TK 1331: 1.000.000
Có TK 331: 1.000.000
2. Nợ TK 642: 10.000.000
Có TK 338: 10.000.000
Lúc nhận hóa đơn:
Nợ TK 338: 10.000.000
Nợ TK 133: 1.000.000
Có TK 331: 11.000.000
Mình đang theo phương án 2 vì lúc hạch toán có hóa đơn là hạch toán đầy đủ giá trị hóa đơn hơn.. Anh chị cho em xin ý kiến ạ.. Em cám ơn..
 
Khóa học Quản trị dòng tiền
hoang lao ta

hoang lao ta

Cao cấp
15/9/07
372
178
43
thanh pho hoc chi minh
đi 1 năm mới lấy được hóa đơn cơ à?
Ngày 30/12 bạn ghi nhận Nợ TK 642 (nếu thuộc bộ phận quản lý), Nợ 133 - Có TK 111/112 11tr. Phần diễn giải, bạn ghi nhân viên nào đi, mục đích đi là ok thôi
 
  • Like
Reactions: thuongdan
T

thuongdan

Cao cấp
23/4/15
1,102
61
48
32
@hoang lao ta Cám ơn bạn, mình nhầm 15/12/2018 chứ không phải ngày 15/01/2018
 
T

thuongdan

Cao cấp
23/4/15
1,102
61
48
32
@hoang lao ta Vì lúc đi về mình muốn hạch tooán liền để báo cáo chi phí cho ban quản trị à.. Nên mình mới hỏi cách hạch toán tại thời điểm nhận Bill à bạn
 
Dennis.edward

Dennis.edward

Sơ cấp
13/1/19
3
1
3
32
Vậy thì đâu cần hạch toán ngay đâu bạn
Bởi chưa đủ chứng từ gốc. Bạn chưa thể thành lập chứng từ ghi sổ. Bạn hạch toán sao đc.
Theo nguyên tắc thì nếu ngày 15/12 bạn hạch toán mới 10tr thì đâu có đúng. Lại sót nữa.
Vậy nên bạn để đánh trở về nhân viên. Yêu cầu đủ chứng từ gốc là hoá đơn là đc
 
T

thuongdan

Cao cấp
23/4/15
1,102
61
48
32
@hoang lao ta Bạn ơi cho mình hỏi lúc mình kiểm tra hoàn thuế GTGT 2 tỷ (giai đoạn 2017-2018) thì chỉ được hoàn 1,8 tỷ còn 200tr không được hoàn do nhiều nguyên nhân (không phân bổ thuế GTGT, hóa đơn bị loại do ko hợp lý,..) .. Vậy cho mình hỏi ở thời điểm hiện taij mình hạch toán 200tr đó vào chi phí Nợ TK 642 Có TK 133: 200 tr (hay hạch toán vào TK 811) và 200tr đó có được xem là chi phí hợp lý không ạ.. Mình cám ơn.
 
  • Like
Reactions: hoang lao ta
hoang lao ta

hoang lao ta

Cao cấp
15/9/07
372
178
43
thanh pho hoc chi minh
Do nôi dung chi tiết của việc không được hoàn thuế GTGT là gì nên chỉ có thể trả lời bạn chung chung thôi. Nếu bạn có thể gửi qua biên bản kết luận của cơ quan thuế thì sẽ rõi hơn (nếu cần bí mật, bạn có thể gửi qua zalo 0962880789)
Còn nếu bạn nắm bắt được thì mình trả lời thế này.
- Đối với thuế GTGT bị loại do không hợp lý thì hóa đơn đó bị loại ra luôn khi tính thuế TNDN => số tiền hàng và tiền thuế GTGT tương ứng cũng bị loại luôn. Bạn có thể đưa thẳng vào làm giảm lợi nhuận sau thuế 421. Nếu có mục đích quản trị, bạn có thể đưa vào TK 811, tạo TK con để phân biệt phần chi phí không được tính khi xác định thuế TNDN.
- Đối với thuế GTGT bị loại do không phân bổ cho hoạt động chịu thuế và không chịu thuế thì bạn phân bổ lại. Phân hoạt động chịu thuế thì đợt hoàn sau, bạn đề nghị hoàn lại. Phần hoạt động không chịu thuế thì bạn cũng đưa vào chi phí tương ứng. Và vì phần tiền hàng và tiền thuế GTGT tương ứng là chi phí hợp lý phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh nên vẫn được trừ khi tính thuế TNDN
 
  • Like
Reactions: thuongdan
T

thuongdan

Cao cấp
23/4/15
1,102
61
48
32
@hoang lao ta
 
T

thuongdan

Cao cấp
23/4/15
1,102
61
48
32
@hoang lao ta Cám ơn bạn nhiều nhé.. Cho mình hỏi vậy trường hợp:
1. Trờng hợp bị loại do phân bổ tính lại thuế GTGT thì chi phí đó có được xem hợp lý không bạn vì năm đó đã là năm 2017 mà giờ năm 2019, dính trường hợp chi phí không đúng kỳ..
2. Trường hợp trong lúc kiểm tra hoàn thuế GTGT đến thời điểm Q3/2018 đã chốt số dư 133. Vậy khi làm tờ khai Q4/2018 mình có cần phân bổ thuế GTGT dùng chung cho hoạt động chịu thuế và hoạt động không chịu thuế nguyên năm 2018 không hay chỉ tính và phân bổ cho Q4/2018 thôi à bạn.. Mình cám ơn bạn nhiều nhé.
 
hoang lao ta

hoang lao ta

Cao cấp
15/9/07
372
178
43
thanh pho hoc chi minh
Chỉ tiêu 42- đề nghị hoàn thuế trên BC quý 3 là 2tỉ nhưng thực tế, bạn chỉ được hoàn 1,8 tỉ. Ví dụ: còn lại 100tr bị loại do không hợp lý, 100tr bị loại do không phân bổ. Nếu sau tính toán, bạn thấy phần thuế GTGT phục vụ cho hoạt động chịu thuế GTGT là 80tr, không chịu thuế là 20tr thì trên báo cáo Q3 điều chỉnh như sau
Chỉ tiêu 42 - 1,8
Trên BC quý 4 bạn ghi nhận ở
- chỉ tiêu 37 - đ/c giảm: 120tr. Diễn giải trong phần nội dung là 100tr không đủ điều kiện được khấu trừ, 20tr phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh không chịu thuế GTGT theo kết luận của văn bản kiểm tra hooàn thuế số... ngày... của ...
- Chỉ tiêu 38 - đ/c tăng:200tr. Diễn giải trong phần nội dung là ghi giảm 200 tr đề nghị hoàn thuế theo văn bản kiểm tra hooàn thuế số ... ngày...của...
Lưu ý là chỉ tiêu 22 vẫn lấy số dư trên chỉ tiêu 43 quý 3 lần đầu nhé. Cái chỉ tiêu 22 không bao giờ đụng vào (con số bạn đã chốt ở TK 133 bạn đã nói ở trên đó).
Các chi tiêu của quý 4 khác, bạn khai bình thường. Như thế các cặp số liệu sẽ khớp trên sổ sách và mã vạch và quyết định hooàn thuế.

Trên sổ sách, lúc đề nghị hoàn, bạn vẫn có số dư 133 trên 2 tỉ. Khi nhận tiền về bạn ghi nhận: Nợ 112 - Có 133 1,8 tỉ
Ghi nhận thuế GTGT bị loại do không hợp lý: Nợ TK 421/Nợ Tk 811 - Có TK 133 100tr
Ghi nhận thuế GTGT bị loại do phân bổ cho hoạt động không chịu thuế
Nợ tk 632/641/642 - Có TK 133 20tr
Giả đinh phần chi phí liên quan đến hóa đơn không hợp lý là 1tỉ, trong đó năm 2017 là 500tr, năm 2018 là 500tr, ta phải ghi nhận phần chi phí này bị loại ra khi tính thuế TNdN
Nợ TK 421 - Có TK 632/641/642 1tỉ
Giả định phần thuế GTGT bị loại do phân bổ cho hoạt động không chịu thuế năm 2017 là 10tr, 2018 là 10tr như vậy số chi phí bị loại ra 490tr (500tr chi phí bị loại trừ 10 triệu chi phí do thuế GTGT không được khấu trừ chuyển sang thành chi phí), bạn phải tính thuế TNdN của 490tr này và nộp bổ sung và tiền nộp chậm. Phần phát sinh trong năm 2018, bạn vẫn còn thời hạn để tính và nộp
Hy vọng giả định trên giải quyết được vấn đề của bạn
 
  • Like
Reactions: thuongdan
T

thuongdan

Cao cấp
23/4/15
1,102
61
48
32
@hoang lao ta
Cám ơn bạn nhiều nhé.. Cho mình hỏi vậy trường hợp:
1. Trờng hợp bị loại do phân bổ tính lại thuế GTGT thì chi phí đó có được xem hợp lý không bạn vì năm đó đã là năm 2017 mà giờ năm 2019, dính trường hợp chi phí không đúng kỳ..
 
T

thuongdan

Cao cấp
23/4/15
1,102
61
48
32
@hoang lao ta Cám ơn bạn nhiều nhé.. Mình vẫn chưa rõ lắm à bạn, trong số thuế GTGT không được hoàn đó thì mình phải xem khoản là không được hoàn do chi phí không hợp lý, khoản nào không được hoàn do không phân bổ thuế GTGT.
Ví dụ: Kỳ đề nghị hoàn thuế GTGT năm 2017-2018. Tại quý 1/2019 đề nghị hoàn 2 tỷ (kiểm trước hoàn sau) và Kiểm tra thuế về làm việc ra biên bản kiểm tra chỉ hoàn được 1,8 tỷ và 200tr còn lại: 100tr không được hoàn do chi phí không hợp lý, 100tr không được hoàn do không phân bổ thuế GTGT.
Lúc hạch toán khoản 200tr không được hoàn:
Nợ TK 811/Có TK 133: 100tr (chi phí không hợp lý)
Nợ TK 642/Có TK 133: 100tr (Chi phí hợp lý chi phí phân bổ thuế GTGT) (cho mình hỏi khoản này là chi phí của năm 2017,2018 nhưng hạch toán vào năm 2019 có được không vì hạch toán vào năm 2019 thì nó lại là chi phí không đúng kỳ vì bản chất chi phí này là của năm 2017,2018)????. Mình cám ơn bạn nhiều nhé.
 
hoang lao ta

hoang lao ta

Cao cấp
15/9/07
372
178
43
thanh pho hoc chi minh
đúng là bạn vẫn chưa hiểu!
hãy xem lại phần trả lời của mình, ghi ra giấy, ghi theo năm để thấy vấn đề của bạn. Hãy phân biệt rõ thuế GTGT đưa vào chi phí do không được khấu trừ thuộc hàng hóa phục vụ cho hoạt động không chịu thuếchi phí liên quan đến hóa đơn không hợp lý để thấy khả năng bạn thiếu chi phí và phải nộp thêm thuế TNDN năm 2017 (hoặc giảm lỗ năm 2017)
Việc hạch toán để ghi nhận vào sổ sách cho khớp. các chi phí này ghi nhận vào năm 2019 nhưng để điều chỉnh cho năm 2017 nên nó không ảnh hưởng đến kỳ tính thuế 2019. Khi tính thuế năm 2019, bạn loại bỏ những chi phí này là ok
Trong quá trình bạn kiểm tra trước hoàn, các hóa đơn nào bị bỏ ra bạn ghi nhận và làm 1 file tổng hợp, photo tất cả các hóa đơn đó, kẹp chung với biên bản và quyết định phạt. Con số tổng hợp phải bằng với số thuế GTGT bị loại ra trên quyết định. Số tiền hàng phải bằng số chi phí bị loại ra đối với hóa đơn không hợp lý. Lưu thành văn bản rõ ràng nhé.
Nếu vẫn chưa hiểu, bạn gửi quyết định, biên bản sang cho mình
 
  • Like
Reactions: thuongdan
T

thuongdan

Cao cấp
23/4/15
1,102
61
48
32
@hoang lao ta
"hãy xem lại phần trả lời của mình, ghi ra giấy, ghi theo năm để thấy vấn đề của bạn. Hãy phân biệt rõ thuế GTGT đưa vào chi phí do không được khấu trừ thuộc hàng hóa phục vụ cho hoạt động không chịu thuếchi phí liên quan đến hóa đơn không hợp lý để thấy khả năng bạn thiếu chi phí và phải nộp thêm thuế TNDN năm 2017 (hoặc giảm lỗ năm 2017) "
Cám ơn bạn nhiều nhé.. Như đoạn trên bạn nói vậy năm 2017 đã nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN rồi vậy mình phải xem xét lại xem giữa chi phí được trừ sau khi phân bổ thuế GTGT do không phân bổ thuế GTGT đã tính ở Biên Bản thanh tra và chi phí bị loại không được hoàn do chi phí không hợp lý. Nếu thiếu chi phí, phát sinh thuế TNDN thì nộp lại tờ khai thuế TNDN và nộp bổ sung thuế TNDN à?. Nhưng trong năm 2017 đã hạch toán là Nơ TK 133 rồi thì sao à bạn? sửa lại BCTC à bạn.. Cám ơn bạn nhiều nhé.
 
hoang lao ta

hoang lao ta

Cao cấp
15/9/07
372
178
43
thanh pho hoc chi minh
trong câu trả lời Lúc 16:38, Thứ ba đã có rồi đó, xem lại giúp mình nhé
 
hoang lao ta

hoang lao ta

Cao cấp
15/9/07
372
178
43
thanh pho hoc chi minh
Mà bạn làm ở Tp.HCM hay ở đâu vậy?
 

Xem nhiều

Webketoan Zalo OA