Kế toán nghiệp vụ kinh doanh vàng bạc trong Ngân hàng

Thảo luận trong 'CĐKT các tổ chức tín dụng' bắt đầu bởi heycombo, 7 Tháng sáu 2007.

6,744 lượt xem

  1. heycombo

    heycombo Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    1
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    شوئې پاڼې لۀ دې کبله لرې کړې چې هغه
    Em là thành viên mới, đang muốn tìm hiểu về việc kế toán quản lý KD vàng bạc của Ngân hàng, Bác nào có tài liệu về vấn đề này kô? Cho em xin với. Xin đa tạ!:wall:
     
    #1
  2. thanhkien78

    thanhkien78 Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    141
    Đã được thích:
    4
    Nơi ở:
    Maritime Bank - Ninh Bình
    Tài liệu cụ thể thì không có, nhưng có thể gợi ý đôi chút với bạn để nghiên
    cứu các tài khoản liên quan như : 478; 631; 632; 722 và 822.

    1. Khi bạn mua vàng hạch toán:
    Nợ: 1031; 1051 (giá trị vàng, ko tính các chi phí khác)
    Nơ: 822 (Các chi phí liên quan)
    Có: 1011; 1113 ...

    2. Khi bán vàng HT:
    * Trường hợp NH đánh giá lại vàng theo ngày.
    - Xuất vàng bán:
    Nợ: 478 (Giá trị vàng theo tỷ giá hiện tại)
    Có: 1031;1051
    - Thu tiền bán vàng:
    Nợ: 1011; 1113 (số tiền bán vàng)
    Có: 478 Số tiền bán vàng
    Cuối tháng hạch toán số dư 478 sang 722 or 822

    * Trường hợp đánh giá vàng theo tháng, năm:
    - Khi xuất vàng bán HT:
    Nợ: 478 (theo tỷ giá lúc mua)
    Có: 1031;1051
    - Khi thu tiền bán vàng:
    Nợ: 1011; 1113
    Có: 478 (theo tỷ giá hiện thời)

    Cuối tháng kết chuyển sang 722 or 822
     
    #2
  3. letrans

    letrans Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    696
    Đã được thích:
    9
    Nơi ở:
    وبلاگ ف پرشین بلاگ ، وبلاگ فار
    Ok. Thanhkien78 nói thế là rất đúng với việ hạch toán vàng rồi. Tuy nhiên, cần lưu ý rằng đây là việc kinh doanh với vàng hàng hóa (vàng phi tiền tệ). Còn việc kinh doanh vàng tiền tệ (vàng tiêu chuẩn quốc tế, dạng khối, thỏi miếng...) thì việc hạch toán tương tự như nghiệp vụ kinh doanh ngoại tệ.

    Ngân hàng Nhà nước đã cho phép xem vàng tiền tệ như một loại ngoại tệ. Theo đó, hạch toán thông qua các tK 4711, 4712 và mã tiền tệ là XAU.

    Thân
     
    #3
  4. thanhkien78

    thanhkien78 Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    141
    Đã được thích:
    4
    Nơi ở:
    Maritime Bank - Ninh Bình
    Ồ tất nhiên là vàng tiền tệ là 1 loại ngoại tệ rồi (hạch toán như ngoại tệ), vậy nên tôi chỉ gợi ý về mảng kinh doanh vàng phi tiền tệ thôi.
     
    #4
  5. tuanngo

    tuanngo Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    75
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    danang, vietnam
    Mình xin đính chính tý nhé ban Thanhkien78!
    Hiện nay theo quy định mới của NHNN (cụ thể là QD 479/2004/QD-NHNN và QD số 29/2006/QD- NHNN) thì vàng được coi là 01 loại ngoại tệ nên việc hạch toán mua bán vàng coi như là hạch toán mua bán ngoại tệ với mã ngoại tệ là 01. Cụ thể:

    Mua vàng:

    Nợ TK 1051/1052
    Có TK mua bán vàng kinh doanh (4711.01) Số lượng vàng mua vào

    đồng thời

    Nợ TK Thanh toán mua bán vàng kinh doanh (4712)
    Có TK thích hợp Số tiền chi ra để mua vàng.

    Bán vàng:

    Nợ TK mua bán vàng kinh doanh (4711.01) Số lượng vàng bán ra
    Có TK 1051/1052 (hoặc TK thích hợp)

    đồng thời

    Nợ TK thích hợp Số tiền thu về do bán vàng.
    Có TK Thanh toán mua bán vàng kinh doanh (4712)

    Chúc các bạn thành công.
     
    #5
  6. thanhkien78

    thanhkien78 Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    141
    Đã được thích:
    4
    Nơi ở:
    Maritime Bank - Ninh Bình
    Bạn đọc thiếu mục 3 điều 2 trong QĐ 29/2006 rồi, bạn Letrans cũng đã nói là có 2 loại vàng: vàng tiền tệ và vàng phi tiền tệ.

    - Đối với loại vàng Tiền tệ hạch toán là ngoại tệ thì quá quen thuộc rồi, tôi không nói đến nữa.
    - Đối với vàng phi tiền tệ (bạn xem lại mục 3 điều 2 QĐ/29/06) thì phải hạch toán theo cách mà tôi đã nói.

    Chúc tất cả thành công !
     
    #6

Chia sẻ trang này