Kế toán nghiệp vụ kinh doanh vàng bạc trong Ngân hàng

  • Thread starter heycombo
  • Ngày gửi
Khóa học Quản trị dòng tiền
thanhkien78

thanhkien78

Trung cấp
10/8/06
141
4
0
45
Maritime Bank - Ninh Bình
Tài liệu cụ thể thì không có, nhưng có thể gợi ý đôi chút với bạn để nghiên
cứu các tài khoản liên quan như : 478; 631; 632; 722 và 822.

1. Khi bạn mua vàng hạch toán:
Nợ: 1031; 1051 (giá trị vàng, ko tính các chi phí khác)
Nơ: 822 (Các chi phí liên quan)
Có: 1011; 1113 ...

2. Khi bán vàng HT:
* Trường hợp NH đánh giá lại vàng theo ngày.
- Xuất vàng bán:
Nợ: 478 (Giá trị vàng theo tỷ giá hiện tại)
Có: 1031;1051
- Thu tiền bán vàng:
Nợ: 1011; 1113 (số tiền bán vàng)
Có: 478 Số tiền bán vàng
Cuối tháng hạch toán số dư 478 sang 722 or 822

* Trường hợp đánh giá vàng theo tháng, năm:
- Khi xuất vàng bán HT:
Nợ: 478 (theo tỷ giá lúc mua)
Có: 1031;1051
- Khi thu tiền bán vàng:
Nợ: 1011; 1113
Có: 478 (theo tỷ giá hiện thời)

Cuối tháng kết chuyển sang 722 or 822
 
L
Ok. Thanhkien78 nói thế là rất đúng với việ hạch toán vàng rồi. Tuy nhiên, cần lưu ý rằng đây là việc kinh doanh với vàng hàng hóa (vàng phi tiền tệ). Còn việc kinh doanh vàng tiền tệ (vàng tiêu chuẩn quốc tế, dạng khối, thỏi miếng...) thì việc hạch toán tương tự như nghiệp vụ kinh doanh ngoại tệ.

Ngân hàng Nhà nước đã cho phép xem vàng tiền tệ như một loại ngoại tệ. Theo đó, hạch toán thông qua các tK 4711, 4712 và mã tiền tệ là XAU.

Thân
 
thanhkien78

thanhkien78

Trung cấp
10/8/06
141
4
0
45
Maritime Bank - Ninh Bình
Ồ tất nhiên là vàng tiền tệ là 1 loại ngoại tệ rồi (hạch toán như ngoại tệ), vậy nên tôi chỉ gợi ý về mảng kinh doanh vàng phi tiền tệ thôi.
 
T

tuanngo

Trung cấp
25/10/04
75
0
0
44
danang, vietnam
Mình xin đính chính tý nhé ban Thanhkien78!
Hiện nay theo quy định mới của NHNN (cụ thể là QD 479/2004/QD-NHNN và QD số 29/2006/QD- NHNN) thì vàng được coi là 01 loại ngoại tệ nên việc hạch toán mua bán vàng coi như là hạch toán mua bán ngoại tệ với mã ngoại tệ là 01. Cụ thể:

Mua vàng:

Nợ TK 1051/1052
Có TK mua bán vàng kinh doanh (4711.01) Số lượng vàng mua vào

đồng thời

Nợ TK Thanh toán mua bán vàng kinh doanh (4712)
Có TK thích hợp Số tiền chi ra để mua vàng.

Bán vàng:

Nợ TK mua bán vàng kinh doanh (4711.01) Số lượng vàng bán ra
Có TK 1051/1052 (hoặc TK thích hợp)

đồng thời

Nợ TK thích hợp Số tiền thu về do bán vàng.
Có TK Thanh toán mua bán vàng kinh doanh (4712)

Chúc các bạn thành công.
 
thanhkien78

thanhkien78

Trung cấp
10/8/06
141
4
0
45
Maritime Bank - Ninh Bình
Bạn đọc thiếu mục 3 điều 2 trong QĐ 29/2006 rồi, bạn Letrans cũng đã nói là có 2 loại vàng: vàng tiền tệ và vàng phi tiền tệ.

- Đối với loại vàng Tiền tệ hạch toán là ngoại tệ thì quá quen thuộc rồi, tôi không nói đến nữa.
- Đối với vàng phi tiền tệ (bạn xem lại mục 3 điều 2 QĐ/29/06) thì phải hạch toán theo cách mà tôi đã nói.

Chúc tất cả thành công !
 

Xem nhiều

Webketoan Zalo OA