Hạch toán sau thanh tra quyết toán thuế tại doanh nghiệp

  • Thread starter chudinhxinh
  • Ngày gửi
chudinhxinh

chudinhxinh

Moderator
25/10/09
1,656
913
113
TP.Hồ Chí Minh
Hạch toán sau thanh tra quyết toán thuế tại doanh nghiệp
– Doanh nghiệp sau thanh tra thuế thường có xảy ra các khoản phạt, và truy thu thuế?
– Xử lý các khoản phạt và truy thu thuế như thế nào? Hạch toán ra sao?
– Hướng dẫn hạch toán, điều chỉnh sổ sách kế toán các khoản bị phạt, truy thu thuế sau thanh tra quyết toán thuế
– Cách hạch toán các khoản nộp phạt thuế, truy nộp thuế:
Hạch toán bút toán sau khi thanh tra thuế như thế nào?
– Hạch toán khoản bị phạt, truy thu thuế sau thanh tra quyết toán, thanh tra thuế
– Những lưu ý điều chỉnh số liệu sau khi quyết toán thuế
– Kinh nghiệm điều chỉnh số liệu khi quyết toán thuế
– Các khoản bị truy thu thuế, phạt thuế thì kế toán sẽ hạch toán như thế nào?

-- > Căn cứ biên bản quyết định phần kết luận của thanh tra thuế, quyết toán thuế tại doanh nghiệp để hạch toán xử lý các nghiệp vụ cho phù hợp
***Căn cứ:

Thông tư 96/2015/TT-BTC ngày 22/06/2015 Hướng dẫn về thuế TNDN Điều 4. Sửa đổi, bổ sung Điều 6 Thông tư số 78/2014/TT-BTC (đã được sửa đổi, bổ sung tại Khoản 2 Điều 6 Thông tư số 119/2014/TT-BTC và Điều 1 Thông tư số 151/2014/TT-BTC)
Điều 15 thông tư Số: 219/2013/TT- BTC Hà Nội, ngày 31/12/2013 Hướng dẫn thi hành Luật Thuế giá trị gia tăng
Thông tư 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 thay thế Quyết định 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 về chế độ kế toán doanh nghiệp vừa và nhỏ
Thông tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 thay thế cho Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính hướng dẫn Chế độ kế toán Doanh nghiệp
Bộ Tài chính chuyển đến về việc điều chỉnh số liệu sau thanh tra:

  1. Về thời điểm hạch toán số thuế bị truy thu sau thanh tra và khoản tiền xử phạt vi phạm hành chính: Là thời điểm đơn vị nhận được kết luận thanh tra và quyết định xử phạt vi phạm hành chính của cơ quan thuế
  2. Việc điều chỉnh số thuế bị truy thu sau thanh tra thuế trên số kế toán năm được thực hiện như sau:
– Điều chỉnh tăng số dư Nợ đầu năm của TK4211-Lợi nhuận chưa phân phôi năm trước (nếu TK 4211 có số dư Nợ) hoặc điều chỉnh giảm số dư Có đầu năm của TK 4211 (nếu TK 4211 có số dư Có): Số bị truy thu
– Điều chỉnh tăng số dư Có đầu năm của TK333 (Chỉ tiết TK 3331: Số thuế GTGT bị truy thu, TK3334: Số thuế TNDN bị truy thu)
Nợ TK 4211/ có TK 3334=tiền truy thuế TNDN
Nợ TK 4211/ có TK 33311=tiền truy thuế GTGT
Nợ TK 4211/ có TK 3335=tiền truy thuế TNCN


Căn cứ vào kết luận thanh tra, đơn vị thực hiện điều chỉnh số dư đầu năm trên báo cáo tài chính đối với các chỉ tiêu bị ảnh hưởng sau kết luận thanh tra và phải thuyết minh cụ thể trong báo cáo tài chính năm.
Khi nộp số thuế GTGT, thuế TNDN bị truy thu vào Ngân sách Nhà nước, kế toán ghỉ:
+ Nợ TK 333 (Chi tiết TK 33311, TK 3334, TK 3335)/ Có TK 111, 112
3. Đối với khoản tiền phạt vi phạm hành chính về thuế:
– Khi nhận được quyết định xử phạt vi phạm hành chính của cơ quan thuế, kế toán ghi nhận vào chi phí khác của năm nhận được quyết định xử phạt VPHC:
+ Nợ TK 811/ Có TK 333 (Chỉ tiết 3339): Số tiền phạt VPHC
– Khi nộp tiền vào NSNN, kế toán ghi:
+ Nợ TK 333 (Chi tiết 3339)/ Có TK 111, 112
= > Đồng thời, khi quyết toán thuế TNDN năm, khoản tiền phạt này không được tính vào chỉ phí được trừ khi tính thuế TNDN: Khi làm quyết toán thuế TNDN năm kế toán loại toàn bộ hóa đơn này ra khỏi chi phí được trừ trước khi tính thuế TNDN (Ghi giá trị của hóa đơn này vào chỉ tiêu B4 tại Tờ khai Quyết toán thuế TNDN Mẫu 03/TNDN)
*** Chi tiết công văn : 1287/CT-TTHT ngày 29/05/2015 Về việc điều chỉnh số liệu sau thanh tra thuế, quyết toán thuế
 
T

Thanh2704

Sơ cấp
24/5/16
25
7
3
27
  • T

    Thanh2704

Bác cho em hỏi sau khi hạch toán truy thu của năm trước vậy rồi sổ sách số trong năm quyết toán phải điều chỉnh số dư đầu như nào cho đúng ah
Như trường hợp công ty em bị truy thu thuế TNDN 2016: 14.082.971; thuế TNDN 2017: 627.501.423; Số tiền truy thu này em đã hạch toán N4211/C3334: 14.082.971
N4211/C3334: 627.501.423
Nhưng số dư đầu kỳ của tk4212 là số như trên BCTC đã nộp 2017.
Vậy giờ em điều chỉnh số sách như thế nào để sổ cái, CĐPS và tờ khai quyết toán TNDN khớp nhau ạh
Mong sớm nhận được sự giúp đỡ từ bác ạh
 
Hien

Hien

WKTER
Thành viên BQT
18/2/05
4,136
1,416
113
Hà Nội - Thái Nguyên
Cách hạch toán như trên phù hợp với DN nhỏ và siêu nhỏ. Các DN lớn hay niêm yết thì số liệu sau thanh tra sẽ xác định sai sót về thuế là trọng yếu hay không trọng yếu để thực hiện điều chỉnh hồi tố hay phi hồi tố cho phù hợp.
 
  • Like
Reactions: minh221

Thành viên trực tuyến

  • MilkAnh
  • hungbach3

Xem nhiều