Xác định Phí

Thảo luận trong 'QĐ 15 - Chế độ kế toán DN' bắt đầu bởi Dongst2006, 9 Tháng sáu 2007.

2,390 lượt xem

  1. Dongst2006

    Dongst2006 Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    55
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Tp Ho Chi Minh
    Chào All
    Có nghiệp vụ kế toán mà các bác thuế nhà ta hướng dẫn như thế này hỏi xem có đúng không;
    Năm 2006 cơ quan thuế quyết toán năm 2004+2005 như sau:
    Loại khỏi chi phí 15.000.000 đ
    Loại thuế VAT 12.000.000đ
    nhưng bác thuế nhà ta hướng dẫn hạch toán như sau:
    Phần phí loại ra:
    Nợ 421/ C. 3334: 15.000.000
    Khi nộp: Nợ 3334/C 1111: 15.000.000
    Phần Thuế VAT truy thu:
    Nợ 642../C 3331 : 12.000.000
    Khi nộp: Nợ 3331/C 1111 : 12.000.000
    Xin hỏi sao phần thuế VAT lại được đưa vào chi phí, xin cả nhà giúp với
     
    #1
  2. Bong05

    Bong05 Bà già khó tính

    Bài viết:
    1,927
    Đã được thích:
    10
    Giới tính:
    Nữ
    Nơi ở:
    Nam Dinh
    Thuế GTGT được đưa vào chi phí vì thực ra những HD mua hàng đó được chấp nhận là chi phí nhưng do 1 lý do nào đấy mà HD đó ko được khấu trừ thuế như là HD sửa chữa, sai MST chẳng hạn thì só thuế GTGT áy đc tính là 1 khoản chi phí. ( Coi như tr­ường hợp hóa đơn TT ko đc khấu trừ đấy thôi)
     
    #2
  3. linhcn

    linhcn Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    14
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    lam dong
    Nế định khảon như vậy thì phần lợi nhuận giảm phải không, nghiệp vụ trên có nhiều chỗ chưa hiểu. mong các bác giúp em. thanks
     
    #3
  4. Bong05

    Bong05 Bà già khó tính

    Bài viết:
    1,927
    Đã được thích:
    10
    Giới tính:
    Nữ
    Nơi ở:
    Nam Dinh
    Đúng ròi nếu tiền VAT tính vào chi phí thì LN của DN sẽ giảm
     
    #4
  5. htlinh

    htlinh Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    70
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    hà nội

    Mình không hiểu đoạn này:

    Loại khỏi chi phí 15.000.000 đ ( có nghĩa là lúc này chi phí giảm 15.000.000 đ
    --> lợi nhuận tăng 15.000.000 đ)

    thì sao lại:

    Phần phí loại ra:
    Nợ 421/ C. 3334: 15.000.000
    Khi nộp: Nợ 3334/C 1111: 15.000.000

    nếu định khoản như vậy thì phải nộp toàn bộ lợi nhuận à.

    Theo mình biết thì chỉ nộp 28% lợi nhuận thôi chứ.

    Mời các bạn cho thêm ý kiến.
     
    #5
  6. ngocluyen12

    ngocluyen12 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    706
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hai phong
    Theo mình:
    -Loại khỏi chi phí 15tr thì thuế phải nộp chỉ là 28%*15: N821/C3334:15tr*0.28 (khi kê khai thuế TNDN thì điều chỉnh giảm chi phí phần này)
    - Truy thu thuế VAT: N642/C3331: 12tr
    Vì thực tế số thuế GTGT này khi ko đc khấu trừ sẽ đc tính vào chi phí hợp lý (về nguyên tắc thì phần thuế của chi p hí nào sẽ giảm chi phí đó: có thể là giá vốn, hàng hóa nếu chưa xuất kho chứ ko hẳn là 642...)
     
    #6
  7. Dongst2006

    Dongst2006 Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    55
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Tp Ho Chi Minh
    Cho hỏi nếu phần thuế GTGT này thuộc chi phí bị loại ra do không hợp lệ, hợp lý, hợp pháp thì mình hạch toán như thế nào, có phải đư vào lỗ sau thuế không?
     
    #7
  8. ngocluyen12

    ngocluyen12 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    706
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hai phong
    - Phần thuế GTGT ko đc khấu trừ do hóa đơn viết sai hoặc do hóa đơn có lỗi nào đó thì thuế đó sẽ ko đc khấu trừ khi đó sẽ đc đưa vào chi phí hợp lý.
    - Nếu hóa đơn đó ko hợp lệ mà bị loại ra ko được đưa vào chi phí hợp lý cũng như được khấu trừ thì toàn bộ phần chi phí và thuế đó bạn nhân với 28% để tính ra thuế TNDN phải nộp (N821/C3334)
    - Còn phần truy thu, phạt thuế... mà ko ko được đưa vào chi phí hợp lý bạn hạch toán vào 811 rồi khi kê khai thuế thu nhập DN bạn điều chỉnh giảm phần chi phí này đi (ở cột B8 trong tờ khai quyết toán thuế TNDN thì fải ).
    - Phần thuế TNDN phải nộp sau khi QT thuế bóc ra thì bạn hạch toán bình thường:N821/3334
     
    #8
  9. tungson

    tungson Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    674
    Đã được thích:
    1
    Nơi ở:
    Tp.HCM

    Không đưa vào lỗ sau thuế vì sẽ làm tăng lỗ ====> Vô hình chung khoản đó lại trở thành chi phí hợp lý.

    Nếu Cty lỗ thì treo lại, khi nào lãi thì hạch toán giảm lãi sau thuế
     
    #9
  10. ngocluyen12

    ngocluyen12 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    706
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hai phong
    Bạn đưa vào 811 sau đó giảm trừ chi phí này đi khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp thì làm sao coi là chi phí hợp lý được.
     
    #10
  11. tungson

    tungson Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    674
    Đã được thích:
    1
    Nơi ở:
    Tp.HCM

    giảm trừ the nào? 811 rồi cũng về 911 mà
     
    #11
  12. ngocluyen12

    ngocluyen12 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    706
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hai phong
    Bạn kết chuyển bình thường nhưng khi lập tờ khai QT thuế thu nhập doanh nghiệp thì bạn sẽ giảm trừ phần này. Cụ thể dòng B8 trong tờ khai QT thuế thu nhập doanh nghiệp trong đó có khoản "bị truy thu và tiền phạt hành chính đã tính vào chi phí"
     
    #12
  13. lethi

    lethi Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    31
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Đồng Nai
    Cho em hỏi ké với
    Khi quyết toán, ngoài việc bị thuế bóc ra các chi phí không hợp lệ thì cty có bị phạt gì không?
     
    #13
  14. ngocluyen12

    ngocluyen12 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    706
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hai phong
    Mình nghĩ là sẽ bị phạt hành chính (vì tội có hành vi trốn thuế), nếu chỉ bị bóc ra thôi thì mình đưa hết vào chi phí hợp lý rồi, khi nào quyết toán thuế bóc ra lúc đó nộp tiền thuế TNDN sau cũng đc (Số tiền thuế TNDN do bị bóc chi phí lẽ ra phải nộp đó chỉ để ở ngân hàgn đã sinh lãi rồi đó bạn)
     
    #14

Chia sẻ trang này