Ngày hạch toán nghiệp vụ quyết toán thuế TNCN từ tiền lương, tiền Công?

[VanLyDocHanh107]

Thời hạn nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN năm 2018 là ngày 30/03/2019
1/ Vậy anh chị cho em hỏi, bút toán hạch toán theo tờ khai thuế TNCN năm 2018 là vào ngày 31/12/2018 hay 30/03/2019 ạ?

 

[tieuthu_007]

Số liệu trên tờ khai thuế năm 2018 tất nhiên đã phát sinh trong giai đoạn 01/01/2018 đến 31/12/2018. Còn hạn nộp đến 30/03/2019 là thời gian để bạn làm báo cáo và nộp

 

[Rua Diu Dang]

Nhiệm vụ của kế toán là ghi chép các nghiệp vụ phát sinh, thời điểm 31/12/2018 bạn chưa nộp tờ khai QT TNCN thì chứng tỏ nghiệp vụ này chưa phát sinh, khi bạn nộp QT TNCN rồi bạn mới có số liệu để ghi chép

 

[VanLyDocHanh107]

Mình vẫn hơi lăn tăn.
Vậy tờ thuế TNCN khai Q4.2018 ? hạn nộp là 30/01/2019, vậy theo bạn cũng hạch toán món này vào 30/01/2019 thay vì 31/12/2018

 

[Huyền Mia]

Mình nghĩ khi tính chi phí lương bạn hạch toán hết vào năm 2018. Tại thời điểm hạch toán chi phí bạn cũng có cơ sở để hạch toán thuế TNCN luôn rồi
Còn về nghĩa vụ nộp thuế TNCN cho nhà nước thì khi nào bạn chi trả thu nhập mới phải nộp. Cái thời hạn nộp tờ khai là cái căn cứ để bạn báo cáo và nộp thuế thôi, nó không phải là căn cứ để hạch toán

 

[Rua Diu Dang]

tờ khai thuế quý 4.2018 bạn làm căn cứ trên bảng lương các tháng trong quý 4, khi bạn làm bút toán ghi nhận với chi phí lương là bạn đã có số liệu về thuế TNCN này rồi.
Về quyết toán thuế TNCN 2018, nếu đến tận tháng 3.2019 bạn mới nộp thì bạn ghi nhận số nộp thừa vào tháng 3.2019 và được bù trừ với số thuế TNCN phải nộp cho các kỳ từ tháng 3.2019. Tuy nhiên nếu bạn ghi nhận luôn vào tháng 12.2018 thì số liệu nộp thừa sẽ hiển thị lên luôn BCTC và số liệu như vậy ko đúng bạn ạ. Tất nhiên điểm này ko ai phạt bạn cả, nhưng đến kỳ phải nộp của quý 4.2018 nếu bạn quên ko để ý điểm này và bạn bù trừ luôn số quý 4.2018 với số thừa cả năm 2018 và như vậy bạn sẽ bị phạt chậm nộp của khoản thuế TNCN quý 4.2018