tờ khai thuế quý 4.2018 bạn làm căn cứ trên bảng lương các tháng trong quý 4, khi bạn làm bút toán ghi nhận với chi phí lương là bạn đã có số liệu về thuế TNCN này rồi.
Về quyết toán thuế TNCN 2018, nếu đến tận tháng 3.2019 bạn mới nộp thì bạn ghi nhận số nộp thừa vào tháng 3.2019 và được bù trừ với số thuế TNCN phải nộp cho các kỳ từ tháng 3.2019. Tuy nhiên nếu bạn ghi nhận luôn vào tháng 12.2018 thì số liệu nộp thừa sẽ hiển thị lên luôn BCTC và số liệu như vậy ko đúng bạn ạ. Tất nhiên điểm này ko ai phạt bạn cả, nhưng đến kỳ phải nộp của quý 4.2018 nếu bạn quên ko để ý điểm này và bạn bù trừ luôn số quý 4.2018 với số thừa cả năm 2018 và như vậy bạn sẽ bị phạt chậm nộp của khoản thuế TNCN quý 4.2018