Điều chỉnh lại sổ sau quyết toán

[hangmkt]

Chào các bạn, mình đang gặp vấn đề rắc rối trong việc điều chỉnh lại sổ sách sau quyết toán. Công ty mình vừa quyết toán bốn năm liền từ năm 2003 đến 2006. Kết quả đơn vị mình bị truy thu thuế TNDN, thuế GTGT
Sau quyết toán Cơ quan thuế yêu cầu phải điều chỉnh lại sổ kế toán cho phù hợp với biên bản quyết toán. Nhưng mình không biết điều chỉnh TK 421 như thế nào. các bạn giúp mình với nhé.

 

[phunglam]

Nếu bị truy thu thuế TNDN và thuế GTGT thì ghi giãm lợi nhuận năm trước. Ghi Nợ 4211/Có 3338. Biên bản QT được lập tháng nào thì ghi nghiệp vụ phát sinh tháng đó.

 

[ngocluyen12]

Chào các bạn, mình đang gặp vấn đề rắc rối trong việc điều chỉnh lại sổ sách sau quyết toán. Công ty mình vừa quyết toán bốn năm liền từ năm 2003 đến 2006. Kết quả đơn vị mình bị truy thu thuế TNDN, thuế GTGT
Sau quyết toán Cơ quan thuế yêu cầu phải điều chỉnh lại sổ kế toán cho phù hợp với biên bản quyết toán. Nhưng mình không biết điều chỉnh TK 421 như thế nào. các bạn giúp mình với nhé.

Theo mình thì số thuế GTGT điều chỉnh sẽ phải tính vào giá vốn. Còn số thuế TNDN điều chỉnh thì tính vào TK821.

 

[phongvan]

Việc ghi nhận khoản thuế GTGT và thuế TNDN phải nộp bổ sung cho các năm trước như sau:

- Đối với số thuế TNDN phải nộp bổ sung do phát hiện sai sót không trọng yếu của năm trước DN được hạch toán tăng số thuế TNDN phải nộp của các năm trước vào CP thuế TNDN hiện hành

Nơ TK 8211/Có TK 3334; Khi nộp tiền Nợ TK 3334/Có TK 111, 112

- Đối với số thuế GTGT phải nộp bổ sung:

Nợ TK 642/Có TK 3331; Khi nộp ghi Nợ TK 3331/Có TK 111, 112

- Đối với tiền phạt:

Nợ TK 811/Có TK 111, 112

Tiền phạt do vi phạm hành chính, thuế không được tính vào chi phí giảm trừ Dthu khi tính thuế TNDN

Lưu ý: không điều chỉnh các sổ sách kế toán của các năm trước. Đối với số chi phí SXKD bị loại bỏ vẫn giữ nguyên trên sổ kế toán của các năm trước, không được điều chỉnh số chi phí SXKD bị cơ quan thuế loại bỏ vào TK 421. Chỉ ghi nhận bút toán nộp thêm thuế TNDN và thuế GTGT.

 

[hongxuan]

Bạn hạch toán vào năm 2007 như sau:
Điều chỉnh tăng thuế GTGT phải nộp theo BB kiểm tra quyết toán:
Nợ TK 4211/ Có TK 33311
Điều chỉnh tăng thuế TNDN phải nộp theo quyết toán năm 200
3 ->...2006:
Nợ TK 4211/ Có TK 3334
Đơn vị mình cũng vừa quyết toán xong.

 

[Duyên_34]

Cho Em hỏi ké với !
Năm 2006 khi nộp tiền tạm nộp thuế thu nhập DN kt trước của Em chỉ hạch toán như sau :
Nợ TK 333.4: 2000000
Có TK 111:2000000
cuối năm kế toán vẫn để số dư và trong BCTC năm phần thực hiên nghĩa vụ với nha nước : số dư cuối kỳ ghi trong ngoặc ().
Em muốn hỏi là : Khi phát sinh thuế thu nhập tạm nộp trong tháng thì P/á như sau có được không ?
Nợ TK 821
có TK 333.4
khi nộp :
Nợ TK 333.4
Có TK 111
đến cuối tháng kết chuyển số
Nợ tk 421.2
Có tk821
Và nếu như Em định khoản như vậy thì 333.4 không còn số dư , và trong phần tình hình nghĩa vụ đối với nhà nước Em sẽ không phản ánh số còn phải nộp cuối kỳ .
và số tiền tạm nộp thuế TNDN kia Em sẽ chuyển sang TK 421.2
(Năm 2006 trên sổ sách và chứng từ thì Cty Em lỗ )
Theo Anh Chị thì em làm như vậy có đúng không ? nếu sai thì Anh Chị giúp Em với .

 

[Duyên_34]

Cho Em hỏi ké với !
Năm 2006 khi nộp tiền tạm nộp thuế thu nhập DN kt trước của Em chỉ hạch toán như sau :
Nợ TK 333.4: 2000000
Có TK 111:2000000
cuối năm kế toán vẫn để số dư và trong BCTC năm phần thực hiên nghĩa vụ với nha nước : số dư cuối kỳ ghi trong ngoặc ().
Em muốn hỏi là : Khi phát sinh thuế thu nhập tạm nộp trong tháng thì P/á như sau có được không ?
Nợ TK 821
có TK 333.4
khi nộp :
Nợ TK 333.4
Có TK 111
đến cuối tháng kết chuyển số
Nợ tk 421.2
Có tk821
Và nếu như Em định khoản như vậy thì 333.4 không còn số dư , và trong phần tình hình nghĩa vụ đối với nhà nước Em sẽ không phản ánh số còn phải nộp cuối kỳ .
và số tiền tạm nộp thuế TNDN kia Em sẽ chuyển sang TK 421.2
(Năm 2006 trên sổ sách và chứng từ thì Cty Em lỗ )
Theo Anh Chị thì em làm như vậy có đúng không ? nếu sai thì Anh Chị giúp Em với .

 

[Đoàn Minh Trung]

To: Duyen 34

- Nếu cả năm 2006 cty bạn đã tạm nộp thuế TNDN cho năm 2006 là 2 tr, & cuối năm xác định kết quả SXKD trong năm bị lỗ thì:

+ Xác định thuế TNDN phải nộp ghi : Nợ 8211/Có 3334 : 2 tr

+ Khi tạm nộp ghi : Nợ 3334/Có 111 : 2 tr

+ Cuối năm xác định bị lỗ ghi: Nợ 3334/ Có 8211 : 2 tr

Như vậy trên BCTC năm T.K 3334 có số dư Nợ là 2 tr

Trên BCQT thuế phần thực hiện NV với NSNN mục thuế TNDN có số dư cuối kỳ là (2 tr) là đúng.

 

[Duyên_34]

Anh Đoàn Minh Trung cho hỏi một chút .
Với NV như trên thì TK 821.1 tại sao lại còn số dư được , đây là Tk dùng để kết chuyển chí phí thuế thu nhập , sao cuối kỳ lại còn số dư .
Kt trước của Em chỉ hách toán NV như sau :
khi nộp tiền thuế thu nhập :
Nợ TK 333.4:2000000
có TK 111 :2000000
và không có bất kỳ một bút toán nào khác .
Theo Anh và mọi người thì Em nên làm như thế nào cho đúng .
Thanhs!!!!

 

[Đoàn Minh Trung]

Anh Đoàn Minh Trung cho hỏi một chút .
Với NV như trên thì TK 821.1 tại sao lại còn số dư được , đây là Tk dùng để kết chuyển chí phí thuế thu nhập , sao cuối kỳ lại còn số dư .
Kt trước của Em chỉ hách toán NV như sau :
khi nộp tiền thuế thu nhập :
Nợ TK 333.4:2000000
có TK 111 :2000000
và không có bất kỳ một bút toán nào khác .
Theo Anh và mọi người thì Em nên làm như thế nào cho đúng .
Thanhs!!!!

- Em đọc lại (# 8) TK 8211 đâu còn số dư, mà TK 3334 có số dư NỢ cuối kỳ mà thôi, số dư này được cấn trừ vào số thuế phải nộp của năm sau
- Chị KT trước của em hạch toán như vậy là còn thiếu bút toán xác định thuế phải nộp trong năm & thiếu bút toán K/C thuế TNDN đã tạm nộp trong năm rùi. Các bút toán này em đọc lại trong QĐ 15 (TK 821) sẽ rõ