Điều chỉnh doanh thu, chi phí sau quyết toán

[ngocbich1984]

Công ty mình vừa xong quyết toán thuế 3 năm 2016.2017.2018, theo biên bản quyết toán thì mình tăng doanh thu lên 5,5 tỷ tăng chi phi sx kd lên 5.4 tỷ trong đó tăng tương ứng doanh thu là 5.45 tỷ giảm khấu hao tscđ do thanh toán 1 phần tscđ bằng tiền mặt 0.05 tỷ . lamg tăng thuế thu nhập doanh nghiệm lên 30tr
mình đang loay hoay cái này mà chưa hạch toán được cho hợp lý
Mong các bạn giúp nhé.

 

[Hien]

Cái tăng doanh thu - chi phí kia là kế toán hay chỉ là tính thuế (do khác biệt thuế - kế toán)? Nếu là sai sót kế toán thì thực hiện điều chỉnh hồi tố, còn nếu là chênh lệch tạm thời thì điều chỉnh phi hồi tố bằng cách chỉ cần ghi thêm số thuế phải nộp: Nợ 8211/Có 3334 (số thuế phải nộp thêm và số thuế hoãn lại nếu ghi nhận rất nhỏ).

 

[An Nam Bac]

Căn cứ thực hiện:
- Thông tư 96/2015/TT–BTC Hướng dẫn về thuế TNDN tại Nghị định 12/2015/NĐ–CP
- Điều 4 Sửa đổi, bổ sung Điều 6 của Thông tư số 78/2014/TT–BTC Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế bao gồm Các khoản tiền phạt về vi phạm hành chính bao gồm: vi phạm luật giao thông, vi phạm chế độ đăng ký kinh doanh, vi phạm chế độ kế toán thống kê, vi phạm pháp luật về thuế bao gồm cả tiền chậm nộp thuế theo quy định của Luật Quản lý thuế và các khoản phạt về vi phạm hành chính khác theo quy định của pháp luật.

A. Điều chỉnh thuế GTGT sau khi quyết toán thuế
Điều chỉnh kê khai bổ sung của kỳ giảm thuế VAT được khấu trừ và tại thời điểm kỳ hiện tại nhập vào chỉ tiêu [37] của tờ khai kỳ hiện tại khi có quyết định thanh tra thuế.
Hạch toán khoản giảm VAT này của TK 1331: Nợ TK 811, 642, 242, 4211/Có TK 1331

B. Hạch toán các khoản truy thu sau khi quyết toán thuế
1. Đối với DNTN & Công ty TNHH MTV:
*** Nếu năm trước DN đang dư Có TK 4211 ( lãi) thì :
- Tiền truy thuế TNDN: Nợ TK 4211/Có TK 3334
- Tiền phạt: Nợ TK 4211/Có TK 3339
- Tiền truy thuế GTGT: Nợ TK 4211/Có TK 33311
- Tiền truy thuế TNCN: Nợ TK 4211/Có TK 3335
- Khi nộp: Nợ TK 3334, 3339, 33311, 3335/Có TK 111,112.

*** Nếu năm trước đang Nợ TK 4211 (lỗ)
- Tiền truy thuế TNDN: Nợ TK 811/Có TK 3334
- Tiền phạt: Nợ TK 811/Có TK 3339
- Tiền truy thuế GTGT: Nợ TK 811/Có TK 3339
- Tiền truy thuế TNCN: Nợ TK 811/Có TK 3335
- Khi nộp: Nợ TK 3334, 3339, 33311, 3335/ Có TK 111,112.

2. Đối với công ty TNHH 2 TV trở lên, cổ phần…
- Biên bản hợp HĐTV về việc quyết định xử lý kết quả thanh tra: do công ty có quy mô lớn hệ thống sổ phải đảm bảo yếu sổ sách với thuế và giải trình cổ đông

*** Nếu chấp nhận tính vào lợi nhuận năm trước: Nếu năm trước DN đang dư Có TK 4211 (lãi) thì làm giảm lợi nhuận chưa phân phối năm trước đó: Nợ TK 4211/Có TK 3339, 3334, 33311, 3335

*** Nếu không chấp nhận tính vào lợi nhuận năm trước mà để chia chác cổ tức: Nợ TK 811/Có TK 3339, 3334, 33311, 3335

- Kết chuyển và tính vào lợi nhuận chưa phân phối năm nay 4212 cuối năm khi quyết toán thuế TNDN năm hạch toán khoản vào B4 của tờ khai quyết toán thuế TNDN làm tăng doanh thu tính thuế: Nợ TK 911/ Có TK 811

 

[ngocbich1984]

annambac minh muốn hỏi chi tiết cho trường hợp của mình bạn nào biêt chỉ mình với