Hạch toán khi chủ đầu tư khi thanh toán theo tiến độ hoàn thành công trình.

[robust0801]

Bên mình đang có vướng mắc nhờ Diễn đàn tư vấn,

Bên mình là Chủ đầu tư khi thanh toán theo từng giai đoạn cho nhà thầu sẽ hạch toán như thế nào ạ?

VD:
- Phương thức thanh toán: bằng chuyển khoản hoặc tiền mặt theo tiến độ thực hiện công việc;
+ Thanh toán lần 1: 25% giá trị hợp đồng khi HĐ được ký.----> Nợ 331 trả trước / Có 112?
+ Thanh toán lần 2: 25% giá trị HĐ khi thi công xong phần móng.--->" Nợ 331 trả trước / Có 112 hay Nợ 241 xây dựng dở dang/ Có 112?
+ Thanh toán lần 3: 25% giá trị HĐ khi thi công xong phần kết cấu thép.-->" Nợ 331 trả trước / Có 112 hay Nợ 241 xây dựng dở dang/ Có 112?
+ Thanh toán lần 4: thanh toán hết khi bàn giao tài liệu hoàn công.-->" Nợ 211 / Có 331?

Mong mọi người giải đáp và tư vấn, cảm ơn!

 

[Huyền Mia]

Ở lần thanh toán thứ 2 và thứ 3:
Nợ 331/Có 112 đồng thời hạch toán N241/Có331
Ở lần thanh toán cuối cùng
Nợ 331/Có 112 đồng thời hạch toán N241/Có331
Khi công trình hoàn thành, bàn giao, đưa vào quyết toán và sử dụng: N211/C241

 

[robust0801]

Nhưng bên mình kiểm toán đang có ý kiến :
Khi thanh toán lần 2 phải có giá trị khối lượng công trình móng mới có đủ cơ sở ghi nhận 241, số thanh toán kia không phải là giá trị của phần móng hoàn thành(chỉ là thanh toán theo điều khoản HĐ). --> vì vậy mình đang muỗn xác nhận để giải thích với Kiểm toán.

 

[Huyền Mia]

Bên bạn ko làm nghiệm thu theo tiến độ công trình sao ??

 

[robust0801]

Bên mình Có Nghiệm thu theo tiến độ, nhưng không có giá trị khối lượng công trình tương ứng.

 

[Huyền Mia]

Thế mình hiểu thế này. Bên bạn chỉ tạm ứng cho nhà thầu theo hợp đồng thôi, bên nhà thầu họ cũng không xuất hóa đơn cho bên bạn theo tiến độ ctr mà đợi đến khi công trình hoàn thành được chấp nhận quyết toán mới xuất hóa đơn. = khoản mà bên CĐt thanh toán cho bên nhà thầu thực chất chỉ là khoản tạm ứng để giải quyết vấn đề tài chính cho nhà thầu, nên chỉ hạch toán N331/ C112

 

[robust0801]

Có bác nào có ý kiến khác không ạ?

 

[leshin]

Theo ý kiến của t thì khi không có BB nghiệm thu hoặc BB nghiệm thu không nêu rõ giá trị khối lượng hoàn thành thì phần này được coi như 1 khoản ứng trước, nên chưa đủ căn cứ ghi nhận 241.

 

[robust0801]

Mũng cũng có ý kiến vậy với kiểm toán nhưng chưa nhận được câu trl.

 

[robust0801]

kết quả là ghi nhận một khoản trả trước

 

[Hien]

Khi nào có nghiệm thu khối lượng thì mới ghi Nợ 241/Có 331.