Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp

  • Thread starter ATM919
  • Ngày gửi
ATM919

ATM919

♥♥♥ ATC ♥♥♥
28/7/06
2,486
52
48
Hà Nội, Việt Nam
ketoanfun.com
#1
Các bạn ơi cho mình hỏi chút, trong bảng hệ thống tài khoản mình thấy TK 3334 la thuế thu nhập doanh nghiệp. TK 8211 la chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp, khi xác định thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp thì mình hạch toán là:
Nợ TK 3334
Có TK 1111,1112,1121 la số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp
Còn TK 8211 thì hạch toán như thế nào, vì nó là chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành thi hạch toán jì vào đó ?
 
L

levy

Guest
#2
Các bạn ơi cho mình hỏi chút, trong bảng hệ thống tài khoản mình thấy TK 3334 la thuế thu nhập doanh nghiệp. TK 8211 la chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp, khi xác định thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp thì mình hạch toán là:
Nợ TK 3334
Có TK 1111,1112,1121 la số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp
Còn TK 8211 thì hạch toán như thế nào, vì nó là chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành thi hạch toán jì vào đó ?
Khi kê thuế thu nhập doanh nghiệp dự nộp
Nợ TK 8211
Có TK 3334
Từng quí nộp
Nợ TK 3334
Có TK 1111, 1112
Cuối kỳ kết chuyển
Nợ TK 911
Có TM 8211
 
Sửa lần cuối bởi điều hành viên:
V

Vihalley

Guest
#3
Khi kê thuế thu nhập doanh nghiệp dự nộp
Nợ TK 8211
Có TK 3334
Từng quí nộp
Nợ TK 3334
Có TK 1111, 1112
Vậy Nếu GĐ yêu cầu lập Bảng CĐKT VÀ BCKQKD hàng tháng thì mình làm sao ? em ko biết có k/c 8211 vào 911 ko? giúp em với nhé !:angel:
 
L

levy

Guest
#4
phong2v

phong2v

Thành viên thân thiết
#5
Khi kê thuế thu nhập doanh nghiệp dự nộp
Nợ TK 8211
Có TK 3334
Từng quí nộp
Nợ TK 3334
Có TK 1111, 1112
Cái này thì chuẩn

Cuối kỳ kết chuyển
Nợ TK 911
Có TM 8211
Cái chưa chuẩn còn tùy thuộc vào cuối kỳ DN phải nộp thuế TNDN lớn hơn, bằng hay nhỏ hơn so với số dự tính khi đó mới quyết định kết chuyển hay ko

Vihalley nói:
Vậy Nếu GĐ yêu cầu lập Bảng CĐKT VÀ BCKQKD hàng tháng thì mình làm sao ? em ko biết có k/c 8211 vào 911 ko? giúp em với nhé !
Nếu bạn lập bảng CĐKT và BCKQSXKD hàng tháng thì bạn phải tính thuế TNDN hàng tháng và có phải xác định để có kết chuyển hay ko
 
ngocluyen12

ngocluyen12

Thành viên sơ cấp
24/4/07
706
0
0
Hai phong
#6
Cái này thì chuẩn


Cái chưa chuẩn còn tùy thuộc vào cuối kỳ DN phải nộp thuế TNDN lớn hơn, bằng hay nhỏ hơn so với số dự tính khi đó mới quyết định kết chuyển hay ko


Nếu bạn lập bảng CĐKT và BCKQSXKD hàng tháng thì bạn phải tính thuế TNDN hàng tháng và có phải xác định để có kết chuyển hay ko
Nhưng bác phong2v ạ, trong quy định về TK8211 này thì cuối kỳ kế toán lại ko có số dư. Như vậy có mâu thuẫn với việc chưa kết chuyển sang TK911 hay ko hả bác? Nếu kết chuyển hết sang 911 khi làm quyết toán theo tháng (ví dụ có trường hợp quyết toán theo tháng) thì ko phản ánh đúng...
- Giá như quy định cuối năm tài chính kết chuyển từ TK8211 sang TK911 và cuối năm tài chính TK8211 ko có số dư thì hợp lý hơn là cuối kỳ kế toán TK8211 ko có số dư
 
V

Vihalley

Guest
#7
Bạn vào đây xem nhé.
Ngày 20/03/2006 Bộ tài chính đã ban hành quyết định số 15/2006/QD-BTC.
Để biết chi tiết các bạn download tại đây: http://webketoan.com/thuvien/comment.php?dlid=409&PHPSESSID=0f9dfe41943c0cb2567 44129408ab570
:freddy: Em cám ơn nhé! nhưng em rắc rối là ở chỗ trong tháng ko có Doanh thu, chu kỳ sản xuất dài, nhưng chị kế toán trước của công ty đã ghi sổ N 8211/C 3334 rồi (lẽ ra đến cuối kỳ kế toán mình hãy ghi nghiệp vụ này), mà hàng tháng em phải lên BCDKT cho chị GD, vì vậy em định KC luôn N 911/C8211, ko biết rồi có ảnh hưởng gì ko? lẽ ra mình phải xác định nộp thuế thực tế là bao nhiêu rồi mới đưa vào Nợ 911/ có 8211 hay Nợ 8211 / C3334 đúng ko ạ? Nhưng bây giờ lỡ ghi sổ trước rồi... :wall:
 
ngocluyen12

ngocluyen12

Thành viên sơ cấp
24/4/07
706
0
0
Hai phong
#8
:freddy: Em cám ơn nhé! nhưng em rắc rối là ở chỗ trong tháng ko có Doanh thu, chu kỳ sản xuất dài, nhưng chị kế toán trước của công ty đã ghi sổ N 8211/C 3334 rồi (lẽ ra đến cuối kỳ kế toán mình hãy ghi nghiệp vụ này), mà hàng tháng em phải lên BCDKT cho chị GD, vì vậy em định KC luôn N 911/C8211, ko biết rồi có ảnh hưởng gì ko? lẽ ra mình phải xác định nộp thuế thực tế là bao nhiêu rồi mới đưa vào Nợ 911/ có 8211 hay Nợ 8211 / C3334 đúng ko ạ? Nhưng bây giờ lỡ ghi sổ trước rồi... :wall:
Theo mình, để phản ánh tình hình thực tế của tháng đó, thì tháng đó ko có doanh thu thì tháng đó lỗ (bởi về nguyên tắc lãi nhiều hơn phần tạm tính đó thì bạn phải nộp thêm và nếu ko lãi hoặc lỗ thì bạn đc hoàn). Bạn cứ kết chuyển chi phí thuế TN sang TK911 bình thường.
 
V

Vihalley

Guest
#9
Theo mình, để phản ánh tình hình thực tế của tháng đó, thì tháng đó ko có doanh thu thì tháng đó lỗ (bởi về nguyên tắc lãi nhiều hơn phần tạm tính đó thì bạn phải nộp thêm và nếu ko lãi hoặc lỗ thì bạn đc hoàn). Bạn cứ kết chuyển chi phí thuế TN sang TK911 bình thường.
:1luvu: Dạ!!! Em cám ơn các anh chị nhé!!! :cool2:
 
phong2v

phong2v

Thành viên thân thiết
#10
Nhưng bác phong2v ạ, trong quy định về TK8211 này thì cuối kỳ kế toán lại ko có số dư. Như vậy có mâu thuẫn với việc chưa kết chuyển sang TK911 hay ko hả bác? Nếu kết chuyển hết sang 911 khi làm quyết toán theo tháng (ví dụ có trường hợp quyết toán theo tháng) thì ko phản ánh đúng...
- Giá như quy định cuối năm tài chính kết chuyển từ TK8211 sang TK911 và cuối năm tài chính TK8211 ko có số dư thì hợp lý hơn là cuối kỳ kế toán TK8211 ko có số dư
Các bạn nên đọc kỹ nhé. TK 821 ko có só dư đúng là như thế, tuy nhiên nếu DN đó lỗ thì ko phải nộp thuế TNDN nên ko phải kết chuyển sang 911 mà làm bút toán ngược lại với bút toán ban đầu đã tạm tính khi đó hạch toán N3334/C821.
chỉ khi nào DN lãi thì số thuế TNDN mới kết chuyển sang 911.
Vấn đề này có mấy trưởng hợp xảy ra.
TH1: số thuế TNDN thực tế phải nộp thấp hơn so với số tạm tính
TH2: số thuế TNDN thực tế phải nộp = so với số tạm tính
TH3: số thuế TNDN thực tế phải nộp cao hơn so với số tạm tính
 
ngocluyen12

ngocluyen12

Thành viên sơ cấp
24/4/07
706
0
0
Hai phong
#11
Các bạn nên đọc kỹ nhé. TK 821 ko có só dư đúng là như thế, tuy nhiên nếu DN đó lỗ thì ko phải nộp thuế TNDN nên ko phải kết chuyển sang 911 mà làm bút toán ngược lại với bút toán ban đầu đã tạm tính khi đó hạch toán N3334/C821.
chỉ khi nào DN lãi thì số thuế TNDN mới kết chuyển sang 911.
Vấn đề này có mấy trưởng hợp xảy ra.
TH1: số thuế TNDN thực tế phải nộp thấp hơn so với số tạm tính
TH2: số thuế TNDN thực tế phải nộp = so với số tạm tính
TH3: số thuế TNDN thực tế phải nộp cao hơn so với số tạm tính
Thế trong trường hợp Cty quyết toán theo tháng nhưng lại nộp thuế tạm tính theo quý thì sao hả bác! Khi đó kết chuyển chi phí thuế thu nhập theo tháng, vậy còn chi phí thuế thu nhập của 2 thágn đã tạm nộp rồi thì sao? bác ko kết chuyển sang TK911 vì chưa thể xác định lãi lỗ của quý
VD: bác tạm nộp quý 1 nhưng tháng 1 bác làm quyết toán..., vậy số tạm nộp tháng 2, 3 bác định xử lý thế nào? Vì đến cuối quý mới có thể xác định đc lỗ, lãi...
 
nguyenhien79

nguyenhien79

Mơ về nơi xa lắm
26/1/07
209
0
0
Ha Noi
#12
Hơhơ, TK 821 em vẫn để số dư đến cuối năm e mới kết chuyển. Hàng tháng e lập BCĐKT e cũng vẫn để như thế. Vậy e làm thế là sai à???
 
ngocluyen12

ngocluyen12

Thành viên sơ cấp
24/4/07
706
0
0
Hai phong
#13
Hơhơ, TK 821 em vẫn để số dư đến cuối năm e mới kết chuyển. Hàng tháng e lập BCĐKT e cũng vẫn để như thế. Vậy e làm thế là sai à???
Về nguyên tắc thì cuối kỳ TK821 ko có số dư. Đang thắc mắc mà!:wall:
 
N

ngocnhan

Thành viên sơ cấp
21/4/07
16
0
0
HCM
#14
Hàng quý khi xác định số thuế TNDN tạm nộp, KT ghi:
nợ TK 8211
có Tk 3334
Khi nộp thuế TNDN ghi:
Nợ Tk 3334
có Tk 111, 112
Cuối năm tài chính, căn cứ vào số thuế TNDN phải nộp thực tế, có hai trường hợp xảy ra:
- Số thuế TNDN thực tế > số Thuế TNDN tạm nộp, phản ánh bổ sung
Nợ Tk 8211
có TK 3334
- số thuế TNDN thực tế < số thuế TNDN tạm nộp, ghi giảm chi phí thuế TNDN
Nợ TK 3334
có TK 8211
Cuối kỳ kế toán, kết chuyển chi phí thuế TNDN, có hai trường hợp
- nếu 8211 có số phát sinh nợ lớn hơn số phát sinh có, thì số CL ghi:
Nợ Tk 911
có Tk 8211
- nếu 8211 có số phát sinh nợ nhỏ hơn số phát sinh có, thì số CL ghi:
Nợ Tk 8211
có Tk 911
 
kidmandang

kidmandang

Giang Hồ Thuật Sĩ
10/11/05
522
2
18
HCM
#15
Hơhơ, TK 821 em vẫn để số dư đến cuối năm e mới kết chuyển. Hàng tháng e lập BCĐKT e cũng vẫn để như thế. Vậy e làm thế là sai à???
821 hàng tháng vẫn kết chuyển bình thường qua 911 vì nó chỉ là số tạm nộp thôi bác ạ, đến cuối năm sau khi tính toán chênh lệch giữa tạm nộp và thực tế phải nộp sẽ xử 1 lần, nếu làm như bác thì cuối mỗi tháng 821 có số dư à --> báo cáo tháng sai là cái chắc rồi :alcon::alcon::dzo:
 
L

Lê Hồng Đào

Thành viên sơ cấp
#16
Các bạn ơi cho mình hỏi chút, trong bảng hệ thống tài khoản mình thấy TK 3334 la thuế thu nhập doanh nghiệp. TK 8211 la chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp, khi xác định thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp thì mình hạch toán là:
Nợ TK 3334
Có TK 1111,1112,1121 la số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp
Còn TK 8211 thì hạch toán như thế nào, vì nó là chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành thi hạch toán jì vào đó ?
Nó nghĩa là ntn: theo quy định thì DN phải nộp tờ khai tạm tính thuế TNDN mỗi quý. Nếu trong quý đó bạn kê khai và phát sinh số thuế TNDN phải nộp là 500.000đ thì bạn sẽ hạch toán ntn:
+ Ghi nhận khoản thuế phải nộp đó vào chi phí : N 8211 C 3334 / 500.000
Sau đó là nộp bằng TM ghi giảm khoản thuế phải nộp: N 3334 C 1111 / 500.000
 
ATM919

ATM919

♥♥♥ ATC ♥♥♥
28/7/06
2,486
52
48
Hà Nội, Việt Nam
ketoanfun.com
#17
Nó nghĩa là ntn: theo quy định thì DN phải nộp tờ khai tạm tính thuế TNDN mỗi quý. Nếu trong quý đó bạn kê khai và phát sinh số thuế TNDN phải nộp là 500.000đ thì bạn sẽ hạch toán ntn:
+ Ghi nhận khoản thuế phải nộp đó vào chi phí : N 8211 C 3334 / 500.000
Sau đó là nộp bằng TM ghi giảm khoản thuế phải nộp: N 3334 C 1111 / 500.000
bài này từ năm 2007 rồi bạn ơi! và mọi người trả lời cũng đầy đủ rồi
 

Thành viên trực tuyến

  • xediengiatot
  • ACT ONE

Xem nhiều