Hướng dẫn hạch toán tài sản thuê tài chính

[khongbietthihoi]

Theo hợp đồng thuê tài chính, bên mình là bên thuê. Giá trị tài sản là 6.424.000.000đ (tài sản: 5.840.000.000, VAT 584.000.000). Bên mình trả trước 642.400.000, tiền nợ gốc tính lãi là: 5.781.000.000.
Khi mình trả trước tiền mình ghi: Nợ 341/Có 112 là 642.400.000đ
Khi mình nhận tài sản mình ghi: Nợ 212/Có 341 là 5.840.000.000 thì tài khoản 341 nó không khớp với nợ gốc. Ai biết chỉ cho mình với.

 

[Viet Huong]

Webketoan - Tư vấn kế toán online

Trung tam tu van ke toan va thue

tuvan.webketoan.vn

Bạn đọc kỹ hướng dẫn của chế độ kế toán và làm theo nhé.
Không hiểu chỗ nào, mình sẽ hỗ trợ giải thích thêm.

 

[HaiTam]

Khi bạn nhận tài sản bạn phải ghi
Nợ 212 - Giá trị tài sản
Nợ 1388 - VAT của tài sản (sẽ trừ dần hóa đơn hàng kỳ)
Có 341 - Tổng nợ.

 

[maxam1997]

Theo chuẩn mực IFRS 16, giá trị tài sản ban đầu sẽ bao gồm cả phần DN đã trả trước. Trong trường hợp bạn trả trước tiền như trên, bạn phải ghi Nợ 212/ Có 112.
Như vậy bạn nên ghi:
Nợ 212 - 5.840.000.000
Nợ 1388 - 584.000.000
Có 112 - 642.400.000
Có 342 - 5.781.000.000
Nôm na là bạn chi trả cho tài sản này bang hai cách: trả tiền trước + trả tiền nợ (sau). Vậy nên phần trả trước sẽ tách biệt khỏi tk 341 và không làm giảm 341.

 

[Hien]

Việt Nam vẫn đang áp dụng VAS 6 chứ chưa áp dụng IFRS 16 bạn à, mặc dù cách hạch toán là không khác biệt trong trường hợp này.

 

[Hien]

Theo hướng dẫn của TT 200 thì không ghi nhận thuế GTGT khi thuê TSCĐ thuê tài chính vào TK 1388 nhưng để tiện cho việc theo dõi khớp công nợ với hợp đồng thuê thì bạn hạch toán cả số VAT vào TK 1388 như anh Hải Tâm và bạn maxam1997 đã nói ở trên.

Trường hợp hạch toán tuân thủ TT 200 thì bạn chấp nhận theo dõi số công nợ để tính lãi (gồm cả VAT) khác với số dư 341. Tuy nhiên việc này sẽ làm phức tạp cho việc theo dõi và không đúng bản chất (nhận nợ tính lãi cả VAT).