Thuế TNDN tạm nộp quý/2020

[TTran0604]

Em chào các anh chị,
Anh chị cho hỏi hỏi về thuế TNDN tạm tính đối với trường hợp sau với ạ: Dự án đầu tư cơ sở hạ tầng và cho thuê lại đất, thu tiền khách hàng theo tiến độ ạ.
Theo khoản 1, điều 17 TT 78/2014 có nêu: "Trường hợp doanh nghiệp có thu tiền của khách hàng mà chưa xác định được chi phí tương ứng với doanh thu thì doanh nghiệp kê khai tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo tỷ lệ 1% trên doanh thu thu được tiền và doanh thu này chưa phải tính vào doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp trong năm'
=> nên tạm thời e sẽ trích 1% doanh thu từ thu tiền của KH để nộp thuế TNDN tạm tính có được ko ạ? Cty e kê khai thuế theo pp khấu trừ ạ.
(VD thu tiền 110.000.000đ, hạch toán N3378: 100.000.000, N333:10.000.000/C:131:110.000.000-->thuế TNDN tạm nộp sẽ là :1%*100.000.000=1.000.000đ)

 

[phantuannam]

Nếu bạn xác định cty bạn đúng đối tượng nêu trên thì cứ mần như vậy

 

[TTran0604]

Nếu bạn xác định cty bạn đúng đối tượng nêu trên thì cứ mần như vậy

Em cảm ơn ý kiến của a ạ, Anh cho e hỏi thêm chút ạ. Nếu e trích 1% nộp thuế TNDN thì trong qtrinh hạch toán kế toán, e có đc trích giá vốn và phân bổ doanh thu ko ạ

 

[phantuannam]

Em cảm ơn ý kiến của a ạ, Anh cho e hỏi thêm chút ạ. Nếu e trích 1% nộp thuế TNDN thì trong qtrinh hạch toán kế toán, e có đc trích giá vốn và phân bổ doanh thu ko ạ

Bạn đủ cơ sở ghi nhận doanh thu, giá vốn không?

 

[Huyền Mia]

"Khi bàn giao bất động sản doanh nghiệp phải thực hiện quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp và quyết toán lại số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp"=> Câu này có nghĩa là khi bắt đầu bàn giao căn hộ, bất động sản là phải thực hiện quyết toán thuế TNDN rồi
Em hiểu như thế nhưng thật ra vẫn cảm thấy chưa được " Thoát lắm ". Ví dụ dự án có 1000 căn hộ chủ đầu tư đều thu tiền theo tiến độ cả 1000 căn và tạm tính thuế TNDN 1%. Nhưng lần bàn giao đầu tiên giao 100 căn hộ trước thì lúc này thực hiện quyết toán TNDN cho số tiền thu được của cả 1000 căn????

 

[TTran0604]

Em cảm ơn góp ý của anh chị ạ. Bên em mới thu tiền theo tiến độ, chưa chính thức bàn giao, và việc nộp 1% TNDN để đảm bảo chắc chắn (e sợ sau này phạt chậm nộp) nhưng nếu lên BCTC bên e chưa phải nộp thuế TNDN (vì đang lỗ và vẫn được ưu đâì thuế)/ 1% trên tổng thu quá nhiều nên e tạm chưa nộp nữa ạ.