Thời điểm xuất hóa đơn gtgt

[thuytrangKS2020]

Công ty mình có ký hợp đồng cho thuê kho với khách hàng là 1 năm. Thu tiền thuê kho hàng tháng vào ngày 10 của mỗi tháng.
10 tây mỗi tháng khách hàng thanh toán tiền thuê kho, mình thu tiền và xuất hóa đơn đỏ luôn, ghi nhận doanh thu.
Nhưng tháng này, khách hàng xin nợ để sang tháng sau trả.
Vậy tháng này mình có xuất hóa đơn đỏ vào cuối tháng không? Hay là sang tháng sau, khách hàng trả tiền thuê 2 tháng, rồi mình xuất hóa đơn 1 lượt luôn.
Về doanh thu thì mình vẫn ghi nhận bình thường, tháng nào ghi nhận doanh thu tháng nấy.
Mình xin cảm ơn!

 

[phantuannam]

Công ty mình có ký hợp đồng cho thuê kho với khách hàng là 1 năm. Thu tiền thuê kho hàng tháng vào ngày 10 của mỗi tháng.
10 tây mỗi tháng khách hàng thanh toán tiền thuê kho, mình thu tiền và xuất hóa đơn đỏ luôn, ghi nhận doanh thu.
Nhưng tháng này, khách hàng xin nợ để sang tháng sau trả.
Vậy tháng này mình có xuất hóa đơn đỏ vào cuối tháng không? Hay là sang tháng sau, khách hàng trả tiền thuê 2 tháng, rồi mình xuất hóa đơn 1 lượt luôn.
Về doanh thu thì mình vẫn ghi nhận bình thường, tháng nào ghi nhận doanh thu tháng nấy.
Mình xin cảm ơn!

Bạn cần biết thời điểm ghi nhận doanh thu là theo tinh thần hợp đồng (giống các kỳ trước) không phụ thuộc vào thanh toán hay chưa; do đó bạn xuất như bình thường chứ không xuất gộp 2 tháng, bạn đang phụ thuộc vào sự thanh toán của khách hàng sẽ sai đi tinh thần ghi nhận thời điểm theo quy định.

 

[thuytrangKS2020]

dạ, em cảm ơn anh

 

[chudinhxinh]

-> Căn cứ:

- Điều 79 Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ tài chính thay thế cho Chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo Quyết định 15/2006/QĐ-BTC, Thông tư 244/2009/TT-BTC.

- Nghị định 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020

- Nghị định 119/2018/NĐ-CP ngày 12/09/2018

- Thông tư số 32/2011/TT-BTC ngày 14/03/2011

- Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014

Thời điểm tính thuế GTGT, TNDN, xuất Hóa Đơn Đối với hoạt động cung ứng dịch vụ:
– Ngày lập hóa đơn là ngày hoàn thành việc cung ứng dịch vụ, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.
– Nếu DN cung ứng dịch vụ thực hiện thu tiền trước hoặc trong khi cung ứng dịch vụ thì ngày lập hóa đơn là ngày thu tiền.
– Dịch vụ hoàn thành trong tháng nào thì phải lập ngay hóa đơn trong tháng đó. Trường hợp doanh nghiệp dự kiến đến đầu tháng sau mới lập hóa đơn cho doanh thu dịch vụ hoàn thành trong tháng trước là sai quy định (Theo Công văn số 10309/CT– TTHT ngày 24/10/2016 của Cục Thuế TP. HCM)

-> Hạch toán tiền doanh thu cho thuê nhà/ kho bãi/ địa điểm kinh doanh…..

+ Trường hợp 01: nếu xuất hóa đơn hàng tháng xuất trong tháng

• Hóa đơn
• Chứng từ thanh toán
• Giấy đề nghị thanh toán nếu có
• Biên bản đối chiếu công nợ kiêm xác nhận dịch vụ hoàn thành
• Hạch toán: Nợ TK 131,1111/ Có TK 5113,33311 -> Công nợ: Nợ TK 1121/ Có TK 131

+ Trường hợp 02: nếu xuất hóa đơn theo kỳ: 3,6,12…tháng xuất ngay sau khi ký hợp đồng hay gọi là xuất trước

• Hóa đơn
• Chứng từ thanh toán
• Giấy đề nghị thanh toán nếu có
• Hạch toán:
• + Nợ TK 131,1111/ Có TK 3387,33311 -> Công nợ: Nợ TK 1121/ Có TK 131
• + Cuối mỗi tháng kết chuyển: Nợ TK 3387/ Có TK 5113

---> Kế toán: Chu Đình Xinh.