dạ anh chị xem giùm em địn khoản đúng ko ạ. anh chị giải đáp giùm em NV 1 m làm vậy có đúng ko ạ. em cám ơn ạ

  • Thread starter ly07042002
  • Ngày gửi
ly07042002

ly07042002

Sơ cấp
3/8/21
5
4
3
19
Doanh nghiệp K nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ có tình hình về tăng TSCĐ hữu hình trong tháng như sau: (đv: đồng)
1. DN mua một máy photocopy theo giá chưa thuế 55.000.000, thuế GTGT 10% thanh toán bằng chuyển khoản.
Nợ TK 2112: 55.000.000
Nợ TK 133: 5.500.000
Có TK 112: 60.500.000

2. Mua 1 xe ô tô Toyota Fortuner 2.4AT Lengender, giá mua 1.188.000.000đ ( đã bao gồm cả thuế GTGT 10%), đã chuyển khoản thanh toán cho người bán. Lệ Phí trước bạ 12% ( tính trên giá tính thuế 1.195.000.000đ), Phí làm biển số 20.000.000đ, Lệ phí đăng kiểm 340.000đ, Lệ phí đường bộ 1.560.000đ, Bảo hiểm TNDS 871.000đ, Bảo hiểm thân vỏ 14.256.000đ, Cà số khung, số máy, lắp biển meca 1.000.000đ chi bằng tiền tạm ứng của lái xe công ty. Xe đã bàn giao về công ty và kế toán nhận đủ chứng từ thanh toán.

Nợ TK 2113: 1.188.000.000
Có TK 112: 1.188.000.000

Lệ phí trước bạ
Nợ tk 211: 1.195.000.000
Có tk 3339: 1.195.000.000
Nợ tk 3339: 1.195.000.000
Có tk 141: 1.195.000.000

Phí đăng kí biển số xe
Nợ tk 211: 20.000.000
Có tk 3339: 20.000.000
Nợ tk 3339: 20.000.000
Có tk 141:20.000.000


Lệ phí đăng kiểm
Nợ tk 211: 340.000
Có tk 3339:340.000
Nợ tk 3339:340.000
Có tk 141: 340.000
Phí đường bộ
Nợ tk 211: 1.560.000
Có tk 3339: 1.560.000
Nợ tk 3339: 1.560.000
Có tk 141: 1.560.000


Phí bảo hiểm TNDS
Nợ tk 211: 871.000
có tk 3339: 871.000
nợ tk 3339: 871.000
có tk 141: 871.000

phí bảo hiểm thân vỏ
nợ tk 211:14.256.000
có tk 3339: 14.256.000
nợ tk 3339: 14.256.000
có tk 141: 14.256.000

phí số khung, số máy, lắp biển meca
nợ tk 211: 1.000.000
có tk 3339: 1.000.000
nợ tk 339: 1.000.000
có tk 141: 1.000.000

tổng nguyên giá TSCĐ xe ô tô = 1.188.000.000 + 1.195.000.000 + 20.000.000
= 2.403.000.000

3. Nhà thầu bàn giao 1 nhà xưởng hoàn thành đầu tư bằng nguồn vốn ĐT XDCB. Giá thực tế công trình được duyệt là 2.000.000.000.
Nợ tk 241: 2.000.000.000
Có tk 331: 2.000.000.000

4. Nhận biếu tặng 1 vật trưng bày, giá thị trường của tài sản này trị giá 30.000.000đ. Chi phí vận chuyển 2.000.000 đã thanh toán bằng tiền mặt.
Nợ tk 211: 30.000.000
Có tk 711; 30.000.000
Chi phí vận chuyển:
Nợ tk 211: 2.000.000
Có tk 111: 2.000.000

5. Nhập khẩu 2 máy cắt sắt NJ MD11 6x2500mm từ Trung Quốc, giá mua 6.400 USD/máy, thuế suất thuế nhập khẩu là 5%, thuế GTGT 10%, tỷ giá bán chuyển khoản 23.350đ/USD. Chi phí lưu kho hải quan 1.500.000đ, Chi phí vận chuyển máy cắt về công ty 2.000.000đ. Doanh nghiệp đã chuyển khoản thanh toán tiền hàng và các chi phí thuế, lưu kho hải quan, chi phí vận chuyển trả bằng tiền mặt. Máy cắt sắt đã được bàn giao cho xưởng sản xuất.

Nợ tk 211: 2 x (6.400USD x 23.350đ)= 298.880.000
Nợ tk 133: 29.880.000
Nợ tk 33382: 14.944.000
Có tk 112: 344.704.000

Chi phí lưu kho hải quan
Nợ tk 211: 1.500.000
Có tk 112: 1.500.000
Chi phí vận chuyển máy cắt về công ty
Nợ tk 211: 2.000.000
Có tk 112: 2.000.000
 
  • Like
Reactions: phantuannam
phantuannam

phantuannam

Altria Tax
Thành viên BQT
Quản lý cao cấp
Nghiệp vụ 2: Nguyên giá em hạch toán 211 rất nhiều sao khi cộng lại thì chỉ có 3 khoản?

Nghiệp vụ 3: Em ghi tăng TSCĐ từ nguồn hình thành thì anh mới thấy 1 vế là nhận, còn phần ghi tăng TSCĐ anh không thấy?

Các nghiệp vụ đều liên quan TK211?
 
Viet Huong

Viet Huong

TV Ban Quản Trị / Admin
Thành viên BQT
Quản lý cao cấp
28/7/05
3,223
1,155
113
48
TP.HCM
5. Nhập khẩu 2 máy cắt sắt NJ MD11 6x2500mm từ Trung Quốc, giá mua 6.400 USD/máy, thuế suất thuế nhập khẩu là 5%, thuế GTGT 10%,

=> Lưu ý : Giá tính thuế GTGT đã bao gồm thuế NK, vậy nên cần cộng thuế NK vào giá mua sản phẩm rồi mới nhân 10% để ra số thuế GTGT.
Đồng thời, thuế NK được tính vào giá trị hàng NK.

Bút toán với nghiệp vụ này sẽ là
Xác định giá trị hàng NK
Nợ TK211 - Giá trị hàng NK (giá mua ngoại tệ x tỷ giá) + thuế NK phải nộp
Có TK3333 - Thuế NK phải nộp
Có TK112 - Giá trị hàng NK (giá mua ngoại tệ x tỷ giá)
Xác định thuế GTGT hàng NK
Nợ TK133 - Thuế GTGT được khấu trừ [Giá trị hàng NK (giá mua ngoại tệ x tỷ giá) + thuế NK phải nộp]x10%
Có TK33312 - Thuế GTGT hàng NK phải nộp [Giá trị hàng NK (giá mua ngoại tệ x tỷ giá) + thuế NK phải nộp]x10%

Các chi phí NK liên quan
Nợ TK211 Chi phí lưu kho + Chi phí vận chuyển
Có TK111 (thanh toán bằng tiền mặt)

Thanh toán thuế bằng tiền mặt
Nợ TK3333 Thuế NK phải nộp
Nợ TK33312 Thuế GTGT hàng NK phải nộp
Có TK111 (Tổng số tiền thuế)


P/S Chị thấy có đăng ký dự buổi hướng dẫn giải bài tập, cuối cùng lại không xuất hiện. :(
 
  • Like
Reactions: phantuannam
ly07042002

ly07042002

Sơ cấp
3/8/21
5
4
3
19
5. Nhập khẩu 2 máy cắt sắt NJ MD11 6x2500mm từ Trung Quốc, giá mua 6.400 USD/máy, thuế suất thuế nhập khẩu là 5%, thuế GTGT 10%,

=> Lưu ý : Giá tính thuế GTGT đã bao gồm thuế NK, vậy nên cần cộng thuế NK vào giá mua sản phẩm rồi mới nhân 10% để ra số thuế GTGT.
Đồng thời, thuế NK được tính vào giá trị hàng NK.

Bút toán với nghiệp vụ này sẽ là
Xác định giá trị hàng NK
Nợ TK211 - Giá trị hàng NK (giá mua ngoại tệ x tỷ giá) + thuế NK phải nộp
Có TK3333 - Thuế NK phải nộp
Có TK112 - Giá trị hàng NK (giá mua ngoại tệ x tỷ giá)
Xác định thuế GTGT hàng NK
Nợ TK133 - Thuế GTGT được khấu trừ [Giá trị hàng NK (giá mua ngoại tệ x tỷ giá) + thuế NK phải nộp]x10%
Có TK33312 - Thuế GTGT hàng NK phải nộp [Giá trị hàng NK (giá mua ngoại tệ x tỷ giá) + thuế NK phải nộp]x10%

Các chi phí NK liên quan
Nợ TK211 Chi phí lưu kho + Chi phí vận chuyển
Có TK111 (thanh toán bằng tiền mặt)

Thanh toán thuế bằng tiền mặt
Nợ TK3333 Thuế NK phải nộp
Nợ TK33312 Thuế GTGT hàng NK phải nộp
Có TK111 (Tổng số tiền thuế)


P/S Chị thấy có đăng ký dự buổi hướng dẫn giải bài tập, cuối cùng lại không xuất hiện. :(
dạ em cảm ơn chị ạ. tại bửa đó chỗ em mưa to rồi cúp điện nên ko vào học đc ạ. em xin lỗi chị nhiều
 
ly07042002

ly07042002

Sơ cấp
3/8/21
5
4
3
19
Nghiệp vụ 2: Nguyên giá em hạch toán 211 rất nhiều sao khi cộng lại thì chỉ có 3 khoản?

Nghiệp vụ 3: Em ghi tăng TSCĐ từ nguồn hình thành thì anh mới thấy 1 vế là nhận, còn phần ghi tăng TSCĐ anh không thấy?

Các nghiệp vụ đều liên quan TK211?
dạ NV 2: cái tính nguyên giá chỉ có giá mua chưa thuế + phí trước bạ + phí biển số + phí đăng kiểm ạ mà em lại tính thiếu luôn ạ. Còn cái NV3 em làm mà em vẫn ko hiểu ra sao luôn ạ
 
Viet Huong

Viet Huong

TV Ban Quản Trị / Admin
Thành viên BQT
Quản lý cao cấp
28/7/05
3,223
1,155
113
48
TP.HCM
Còn cái NV3 em làm mà em vẫn ko hiểu ra sao luôn ạ
3. Nhà thầu bàn giao 1 nhà xưởng hoàn thành đầu tư bằng nguồn vốn ĐT XDCB. Giá thực tế công trình được duyệt là 2.000.000.000.
Nợ tk 241: 2.000.000.000
Có tk 331: 2.000.000.000
Bút toán em đã lập chỉ mới ghi nhận việc nghiệm thu hoàn thành XDCB, còn thiếu bút toán ghi tăng TSCĐ.
Nợ TK211
Có TK241
 
  • Like
Reactions: phantuannam

Xem nhiều