THẮC MẮC SỐ PHÁT SINH TÀI KHOẢN 911

[trannguyenduc]

Em có thắc mắc kính nhờ anh/chị hỗ trợ giúp e, cụ thể: Công ty em có tháng lãi/lỗ nhưng cuối kỳ thì vẫn lãi. Ở phần số phát sinh tài khoản 911 em gặp vấn đề như sau:

Cách 1: Khi em nhập số liệu từ tháng 1 đến tháng 12, cuối năm em kết chuyển lãi lỗ 1 lần thì do Công ty lãi nên em hạch toán kết chuyển lãi: Nợ 911 và Có 421. (giả sử số phát sinh nợ/có TK911 là A)

Cách 2: Nếu em kết chuyển 911 theo từng tháng thì số phát sinh nợ/có TK911 sẽ ra 1 số B. Nếu so sánh thì số B >A.

Vậy anh chị cho em hỏi là theo thông tư 133 (hoặc TT200) thì em kết chuyển lãi lỗ theo tháng hay theo năm là đúng ạ (vì theo ví dụ trên nếu kết chuyển theo năm thì số phát sinh TK911 là số A, còn nếu kết chuyển theo tháng thì số phát sinh TK911 là số B).

Em cảm ơn ạnh chị ạ

 

[phantuannam]

Trước hết bạn cần xác định:
1. Kỳ kế toán: năm/quý/tháng
2. TK911 phụ thuộc vào kỳ kế toán
Và mình cần bạn gửi 1 file Excel số liệu "ảo" để cùng thực hiện và trao đổi về kết quả giữa 2 cách mà bạn đang làm

 

[trannguyenduc]

Dạ em xin được phép ví dụ như sau:
CÁCH 1: Kết chuyển doanh thu theo 06 tháng
- 06 tháng đầu năm 2020: Công ty em sau khi tổng hợp Doanh thu và chi phí…(giả sử không tính phần bút toán Thuế TNDN) thì có các bút toán như sau:
N911: 1 tỷ ; C6***: 1 tỷ
N511: 3 tỷ ; C911: 3 tỷ
Em kết chuyển lãi: N911: 2 tỷ ; C421: 2 tỷ
Số phát sinh Nợ/Có TK911 06T đầu năm 2020 là: 3 tỷ
- 06 tháng cuối năm 2020:
N911: 4 tỷ ; C6***: 4 tỷ
N511: 3 tỷ ; C911: 3 tỷ
Em kết chuyển lỗ: N911: 1 tỷ ; C421: 1 tỷ
Như vậy số phát sinh Nợ/Có TK911 06T cuối năm 2020 là: 4 tỷ
Tổng hợp số phát sinh Nợ/Có TK911 năm 2020 là: 7 tỷ

CÁCH 2: Kết chuyển doanh thu theo năm
N911: 5 tỷ ; C6***: 5 tỷ
N511: 6 tỷ ; C911: 6 tỷ
Em kết chuyển lãi: N911: 1 tỷ ; C421: 1 tỷ
Số phát sinh Nợ/Có TK911 năm 2020 là: 6 tỷ

Như vậy giữa cách tính 1 và 2 có sự khác biệt số phát sinh Nợ/Có TK911.

- Và cho em hỏi thêm, em có tìm hiểu thì:
+ Theo TT200: “Tài khoản (911) này dùng để xác định và phản ánh kết quả hoạt động kinh doanh và các hoạt động khác của doanh nghiệp trong một kỳ kế toán năm” --> 1 năm kết chuyển 1 lần vào cuối kỳ
+ Theo TT133: “Tài khoản (911) này dùng để xác định và phản ánh kết quả hoạt động kinh doanh và các hoạt động khác của doanh nghiệp trong một kỳ kế toán” --> kết chuyển theo tháng/Quý/Năm
Theo em hiểu thì nếu DN áp dụng TT200 thì làm theo cách 2 của em nêu bên trên, còn nếu DN áp dụng theo 133 thì có thể áp dụng cách 1 hoặc 2 phải không ạ