Xin hỏi về xử lý giảm giá vốn sau khi quyết toán thuế TNDN

[theanhst92]

Kính gửi Anh, chị, thầy, cô trong diễn đàn!
Hiện tại đơn vị em vừa quyết toán thuế và trên biên bản có một vài nội dung về điều chỉnh lợi nhuận của năm quyết toán mà em đang không rõ hướng xử lý, mong mọi người giúp đỡ em ạ!
về BCTC trước khi quyết toán thì năm 2019 bên em có lợi nhuận 100tr, năm 2020 có lỗ âm 900 tr, sau khi quyết toán thuế có nội dung như sau ạ:
1. điều chỉnh giảm giá vốn năm 2019 = 150tr (doanh nghiệp hạch chi phí dở dang vào chi phí)
2. điều chỉnh tăng giá vốn năm 2020 = 150 tr (do chi phí dở dang cuối năm 2019 là chi phí của năm 2020)
3. điều chỉnh giảm giá vốn năm 2020 = 600 tr (doanh nghiệp hạch chi phí dở dang vào chi phí)
4. điều chỉnh giảm chi phí lãi vay năm 2020 = 500 tr (CPLV không phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh)
=> điều chỉnh lỗ của năm 2020 thành lãi 200 tr.
vậy mọi người cho em hỏi phần điều chỉnh này sẽ xử lý hạch toán vào năm 2021 hay năm 2022 và xử lý sao ạ. năm 2021 bên em đã nộp lại BCTC có lãi nhưng do trước đấy xác định lỗ nên tờ khai thuế có khai chuyển lỗ thì có phải nộp lại truy thu thuế TNDN của năm 2021 không ạ?

 

[Tâm An]

Kính gửi Anh, chị, thầy, cô trong diễn đàn!
Hiện tại đơn vị em vừa quyết toán thuế và trên biên bản có một vài nội dung về điều chỉnh lợi nhuận của năm quyết toán mà em đang không rõ hướng xử lý, mong mọi người giúp đỡ em ạ!
về BCTC trước khi quyết toán thì năm 2019 bên em có lợi nhuận 100tr, năm 2020 có lỗ âm 900 tr, sau khi quyết toán thuế có nội dung như sau ạ:

1. điều chỉnh giảm giá vốn năm 2019 = 150tr (doanh nghiệp hạch chi phí dở dang vào chi phí)
2. điều chỉnh tăng giá vốn năm 2020 = 150 tr (do chi phí dở dang cuối năm 2019 là chi phí của năm 2020)

Phần này điều chỉnh 150tr giá vốn từ 2019 qua 2020 thì ko ảnh hưởng.

3. điều chỉnh giảm giá vốn năm 2020 = 600 tr (doanh nghiệp hạch chi phí dở dang vào chi phí)

Điều chỉnh tăng lại CPSPDD thành số dư cuối ky đưa qua giá thành 2021

4. điều chỉnh giảm chi phí lãi vay năm 2020 = 500 tr (CPLV không phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh)

Phần này là ko điều chỉnh hạch toán.

=> điều chỉnh lỗ của năm 2020 thành lãi 200 tr.
vậy mọi người cho em hỏi phần điều chỉnh này sẽ xử lý hạch toán vào năm 2021 hay năm 2022 và xử lý sao ạ. năm 2021 bên em đã nộp lại BCTC có lãi nhưng do trước đấy xác định lỗ nên tờ khai thuế có khai chuyển lỗ thì có phải nộp lại truy thu thuế TNDN của năm 2021 không ạ?

Điều chỉnh lại không còn chuyển lỗ thì đương nhiên phát sinh thuế do có lãi. Tuy nhiên, bạn xem xét có hạch toán được phần 600tr dở dang vào giá thành 2021 không.

 

[Hien]

Các điều chỉnh của thuế nếu là sai sót kế toán thì tính toán để điều chỉnh hồi tố (nếu trọng yếu) hoặc phi hồi tố (nếu không trọng yếu).
Nếu doanh thu của bạn vài trăm tỷ thì mấy số trên quá nhỏ có thể điều chỉnh phi hồi tố vào 2022.
Nếu doanh thu của bạn chỉ vài tỷ thì sai sót trên có thể xem là trọng yếu và điều chỉnh hồi tố (bao gồm cả sai sót do hạch toán chi phí và thiếu số thuế TNDN phải nộp) theo các hướng dẫn ở trên.

 

[Tâm An]

Ở đây xét về phương diện thuế TNDN nếu bạn không điều chỉnh gì với khoản 600tr không được chấp nhận của năm 2020 thì xem như bạn mất khoản chi phí được trừ này.

Khoản này bị điều chỉnh giảm năm 2020 do nó còn là chi phí dở dang thì khả năng cao nó sẽ là giá thành của năm 2021. Bạn để qua 2022 mới điều chỉnh thì cũng sẽ không được chấp nhận với thuế vì lại sai kỳ.