CHI PHÍ LÃI VAY TRONG GIAO DỊCH LIÊN LẾT

[Dan Phương@]

Em chào Anh/Chị trong hội ạ
Em nhờ Anh/Chị tư vấn giúp em trường hợp này với ạ
Công ty em đăng ký vốn điều lệ là 10 tỷ, nhưng thực góp có 4,6 tỷ nên chi phí lãi vay trong năm là chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN.
Khoản vay trong năm là 2,59 tỷ lại vượt quá 25% vốn chủ sở hữu nên bị dính giao dịch liên kết và bị khống chế lãi vay
Vậy Anh/Chị cho em hỏi là chi phí lãi vay đã bị loại khi tính thuế TNDN rồi thì em cần làm phụ lục giao dịch liên kết nữa không?
Em cảm ơn ạ

 

[Viet Huong]

Em chào Anh/Chị trong hội ạ
Em nhờ Anh/Chị tư vấn giúp em trường hợp này với ạ
Công ty em đăng ký vốn điều lệ là 10 tỷ, nhưng thực góp có 4,6 tỷ nên chi phí lãi vay trong năm là chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN.
Khoản vay trong năm là 2,59 tỷ lại vượt quá 25% vốn chủ sở hữu nên bị dính giao dịch liên kết và bị khống chế lãi vay
Vậy Anh/Chị cho em hỏi là chi phí lãi vay đã bị loại khi tính thuế TNDN rồi thì em cần làm phụ lục giao dịch liên kết nữa không?
Em cảm ơn ạ

Khi DN có phát sinh GDLK thì phải lập tờ khai, không liên quan gì đến việc lãi vay bị khống chế/bị loại hay không, bạn nhé.

 

[Dan Phương@]

Khi DN có phát sinh GDLK thì phải lập tờ khai, không liên quan gì đến việc lãi vay bị khống chế/bị loại hay không, bạn nhé.

Dạ chị cho em hỏi thêm là theo như nghị định 132 thì để xác định vay mượn vốn ngân hàng là giao dịch liên kết có 2 yếu tố của phần vay mượn đó là:
1. Vượt quá 25% VSH
2. Chiếm trên 50% tổng giá trị các khoản nợ chung và dài hạn của công ty
Mà Công ty em thì phần mượn vốn ngân hàng đó là vay ngắn hạn 6 tháng ạ
Vậy có bị tính là giao dịch liên kết không ạ

 

[Viet Huong]

Dạ chị cho em hỏi thêm là theo như nghị định 132 thì để xác định vay mượn vốn ngân hàng là giao dịch liên kết có 2 yếu tố của phần vay mượn đó là:
1. Vượt quá 25% VSH
2. Chiếm trên 50% tổng giá trị các khoản nợ chung và dài hạn của công ty
Mà Công ty em thì phần mượn vốn ngân hàng đó là vay ngắn hạn 6 tháng ạ
Vậy có bị tính là giao dịch liên kết không ạ

Vẫn tính là có GDLK, còn điều khoản khống chế lãi vay thì chỉ áp dụng với các khoản vay trung và dài hạn.

 

[Dan Phương@]

Vẫn tính là có GDLK, còn điều khoản khống chế lãi vay thì chỉ áp dụng với các khoản vay trung và dài hạn.

Dạ em cảm ơn chị nhiều ạ