Hạch toán nhầm tài sản cố định sang công cụ dụng cụ

[Kiếp đọc hành]

Em chào các anh chị, em có một tình huống cần nhờ các anh chị giải đáp giúp em ạ. Năm 2018 công ty em có mua 1 cái máy với giá trị là 180 triệu, kế toán cũ lại hạch toán vào công cụ dụng cụ. Năm 2018 cty em đã quyết toán thuế và bị cơ quan thuế loại phần chi phí phân bổ. Vậy sang năm 2019 cty em phải tiến hành điều chỉnh thế nào đối với tài sản này ạ? Có được điều chỉnh tăng lại tài sản cố định không ạ?
Mong anh chị giải đáp giúp em, em cảm ơn.

 

[Hien]

Khi phát hiện ra sai sót thì điều chỉnh thôi. Trong trường hợp này theo mình là không trọng yếu nên không cần điều chỉnh hồi tố. Tuy nhiên do cơ quan thuế đã điều chỉnh chi phí khi kiểm tra rồi thì bạn cân nhắc điều chỉnh hồi tố và kê khai bổ sung.

1. Nếu điều chỉnh phi hồi tố
Bút toán điều chỉnh tại ngày phát hiện ra sai sót
Nợ TK 211: Nguyên giá
Có TK 214: Khấu hao lũy kế (Giá trị đã phân bổ)
Có TK 242: Giá trị còn lại

2. Nếu điều chỉnh hồi tố
Kế toán cần tính toán lại ảnh hưởng từng năm và lũy kế để tính toán lại các chỉ tiêu trên PL, BS và kê khai bổ sung thuế
Bút toán điều chỉnh số dư đầu kỳ
Nợ TK 211: Nguyên giá
Có TK 214: Khấu hao lũy kế theo tính toán lại
Có TK 4211: LNST tăng thêm
Có TK 3334: Số thuế TNDN phải nộp thêm
Có TK 242: Giá trị còn lại

P/S: Câu hỏi này liệu có cần thiết ở thời điểm này nữa không?

 

[duhoctanduy]

Pretty Womans in your town for night