Cách hạch toán chi phí thuế TNDN

[konika_bmt]

Năm 2007:
- Quý 1: Lãi trước thuế: 16.500.000
Mình hạch toán thuế TNDN như sau:
Nợ 8211:4.620.000(28%*16.500.000)
Có 3334:4.620.000
Đồng thời không kết chuyển 8211 sang 911
- Quý 2: Toàn quý lỗ 5.800.000
Mình không hạch toán CP thuế TNDN. Tính KQSXKD như bình thường.
- Như vậy đến cuối năm mới điều chỉnh số thuế TNDN thực nộp rồi kết chuyển qua TK 911.
Mình làm như vậy có đúng không?
:wall:

 

[Nguyen Tu Anh]

Cuối năm mới kết chuyển 8211 sang 911 để xác định chính xác số thuế TNDN phải nộp trong năm là đúng. Với điều kiện thuế TNDN nộp căn cứ theo kết quả kinh doanh từng qúy thì bạn còn thiếu bút toán hạch toán số thuế TNDN nộp cho Nhà nước qúy 1.

 

[phaohoa]

Từ khi có QĐ 15 mình hạch toán như thế này trong TH của bạn:
(Giả sử bạn ước thuế 1Tr / quý và bỏ wa các khoản chênh lêch tạm thời và vĩnh viễn cho nó đơn jản)
Quý I:
1,Tạm tính thuế :
N8211/C3334: 1.000.000
2,Tạm nộp thuế :
N3334/C111 : 1.000.000
3,Cuối quý bổ sung:
N8211/C3334: 3.620.000(4.620.000-1.000.000)
4,KC :
N911 : 16.500.000
C8211: 4.620.000
C4212: 11.880.000(16.500.000-4.620.000)
Quý II:
1,Tạm tính thuế :
N8211/C3334: 1.000.000
2,Tạm nộp thuế :
N3334/C111 : 1.000.000
3,Cuối quý điều chỉnh giảm:
N3334/C8211: 2.624.000(5.800.000*0.28+1.000.000)
4,KC :
N8211: 1.624.000
N4212: 4.176.000(5.800.000-1.624.000)
C911 : 5.800.000

*Cuối quý 2:
Số dư: C3334: 996.000(3.620.0100-2.624.000)
C4212: 10.700.000(16.500.000-5.800.000)

Như chị Ng~Tu Anh nói:"Cuối năm mới kết chuyển 8211 sang 911 để xác định chính xác số thuế TNDN phải nộp trong năm là đúng." mình thấy ko hợp lý lắm vì 8211 là TK chi phí ko thể để số dư. Nếu bạn để số dư thì bảng cân đối TK của bạn vẫn cân nhưng đố bạn vào Bảng cân đối Kế toán cân được, và như vậy bạn sẽ ko có BCTC giữa niên độ đc đâu.

Đấy là cách làm của mình. Nếu ai thấy sai ở đâu xin chỉ cho mình để mình sửa chữa nhé. Thanks

 

[Nguyen Tu Anh]

Nếu bạn không lập báo cáo tài chính giữa niên độ thì đâu cần phải kết chuyển TK 8211 vội? Báo cáo tài chính giữa niên độ áp dụng cho DN nhà nước và DN niêm yết trên thị trường chứng khoán thôi.

Vì như thế này, nếu cuối năm số thuế TNDN bạn tính ra phải nộp bằng 0 thì không còn số dư trên TK 8211 nữa để kết chuyển sang TK 911. Lúc ấy đâu phải làm bút toán kết chuyển?

Như chị Ng~Tu Anh nói:"Cuối năm mới kết chuyển 8211 sang 911 để xác định chính xác số thuế TNDN phải nộp trong năm là đúng." mình thấy ko hợp lý lắm vì 8211 là TK chi phí ko thể để số dư. Nếu bạn để số dư thì bảng cân đối TK của bạn vẫn cân nhưng đố bạn vào Bảng cân đối Kế toán cân được, và như vậy bạn sẽ ko có BCTC giữa niên độ đc đâu.

Đấy là cách làm của mình. Nếu ai thấy sai ở đâu xin chỉ cho mình để mình sửa chữa nhé. Thanks