Hàng mua không được khấu trừ thuế, đem trả lại thì thuế GTGT xử lý ntn?

  • Thread starter huynh khanh
  • Ngày gửi
H

huynh khanh

Thành viên sơ cấp
6/12/05
7
0
0
33
my tho
#1
Công ty em mua hàng, bên bán xuất hóa đơn trực tiếp ( mặt hàng chịu thuế GTGT 10%), nên ko có thuế đầu vào
Khi công ty em không sử dụng mặt hàng này, xuất trả lại bên bán nhưng Cty sử dụng phương pháp khấu trừ thuế, vậy khi xuất trả lại Cty phải xuất hóa đơn thuế GTGT 10%.
Như vậy công ty em phải chịu 1 khoản thuế 10% trong khi ko bán được mặt hàng này.
Xin hỏi Cty làm như vậy có đúng ko. Xin các anh chị giúp em xử lý khoản thuế 10% đó với.!!!!!!!!!!!!!!! :wall:
 
Đ

Đoàn Minh Trung

Gió thổi dừa rơi
23/12/06
937
22
18
TX Bến Tre
#2
Công ty em mua hàng, bên bán xuất hóa đơn trực tiếp ( mặt hàng chịu thuế GTGT 10%), nên ko có thuế đầu vào
Khi công ty em không sử dụng mặt hàng này, xuất trả lại bên bán nhưng Cty sử dụng phương pháp khấu trừ thuế, vậy khi xuất trả lại Cty phải xuất hóa đơn thuế GTGT 10%.
Như vậy công ty em phải chịu 1 khoản thuế 10% trong khi ko bán được mặt hàng này.
Xin hỏi Cty làm như vậy có đúng ko. Xin các anh chị giúp em xử lý khoản thuế 10% đó với.!!!!!!!!!!!!!!! :wall:
- Chà hơi phức tạp nhỉ. Nếu còn trong tháng thì nên thỏa thuận hai bên hủy hóa đơn & trả lại hàng cho người ta. Nếu qua tháng đã kê khai thuế rùi thì phải xuất hóa đơn GTGT cho người bán GHI RÕ trả lại hàng theo hóa đơn đầu vào số.....ngày.../.../.../...., dòng thuế GTGT gạch bỏ.
 
M

MinhCanTho

Thành viên thân thiết
14/5/07
244
0
16
Tp.CanTho
#3
Công ty em mua hàng, bên bán xuất hóa đơn trực tiếp ( mặt hàng chịu thuế GTGT 10%), nên ko có thuế đầu vào
Khi công ty em không sử dụng mặt hàng này, xuất trả lại bên bán nhưng Cty sử dụng phương pháp khấu trừ thuế, vậy khi xuất trả lại Cty phải xuất hóa đơn thuế GTGT 10%.
Như vậy công ty em phải chịu 1 khoản thuế 10% trong khi ko bán được mặt hàng này.
Xin hỏi Cty làm như vậy có đúng ko. Xin các anh chị giúp em xử lý khoản thuế 10% đó với.!!!!!!!!!!!!!!! :wall:
Cty mình cũng gặp trường hợp này vài lần rồi "vẫn sữ dụng phương pháp khấu trừ thuế". do đó :
1- Làm biên bản hủy (Lý do : Bên mua không nhận hàng, Ghi sai mã hàng, v.v...)
2- Ghi xuất hóa đơn y chang như hóa đơn đầu vào cho đơn vị bán (Hoặc có thể ghi thêm chữ dưới phần hàng hóa "Trả lại hàng cho người bán theo HD số ... sêri... ngày..." chú ý thuế VAT gạch 1 nhát (tự hiểu là thuế suất không có)
* Nếu đã viết trả lại hàng mà có thêm 10% thì theo mình Nên làm biên bản hủy hóa đơn nếu đã xé khỏi quyển hóa đơn và sử dụng 1 trong 2 cách trên (nếu số tiền VAT lớn); Còn nếu VAT nhỏ thì lặng luôn chịu thiệt, Vị nào có cách làm nào khác xin chỉ giáo :dance2::dance2::dance2:
 
Sửa lần cuối:
xuantham

xuantham

Thành viên thân thiết
18/8/05
5,344
598
113
53
#4
Cty mình cũng gặp trường hợp này vài lần rồi "vẫn sữ dụng phương pháp khấu trừ thuế". do đó :
1- Làm biên bản hủy (Lý do : Bên mua không nhận hàng, Ghi sai mã hàng, v.v...)
2- Ghi xuất hóa đơn y chang như hóa đơn đầu vào cho đơn vị bán (Hoặc có thể ghi thêm chữ dưới phần hàng hóa "Trả lại hàng cho người bán theo HD số ... sêri... ngày..." chú ý thuế VAT gạch 1 nhát (tự hiểu là thuế suất không có)
* Nếu đã viết trả lại hàng mà có thêm 10% thì theo mình Nên làm biên bản hủy hóa đơn nếu đã xé khỏi quyển hóa đơn và sử dụng 1 trong 2 cách trên (nếu số tiền VAT lớn); Còn nếu VAT nhỏ thì lặng luôn chịu thiệt, Vị nào có cách làm nào khác xin chỉ giáo :dance2::dance2::dance2:
Làm kiểu này không được đâu.
Hóa đơn trực tiếp không được khasu trừ, nhưng khi xúat hàng trả lại thì vân phải xuất hóa đơn khấu trừ. Trong đó giá trị hàng tính bình thường + giá hàng ghi trên hóa đơn trực tiếp/1.1.
Dòng thuế vẫn phải ghi 10% thuế.
 
S

songviet

Thành viên sơ cấp
2/1/06
145
0
0
Hai phong
#5
Làm kiểu này không được đâu.
Hóa đơn trực tiếp không được khasu trừ, nhưng khi xúat hàng trả lại thì vân phải xuất hóa đơn khấu trừ. Trong đó giá trị hàng tính bình thường + giá hàng ghi trên hóa đơn trực tiếp/1.1.
Dòng thuế vẫn phải ghi 10% thuế.
Dấu "+" ở trên là dấu "=" chứ chị nhỉ :)
 
tiger2774

tiger2774

Thành viên sơ cấp
10/1/07
2,520
2
0
43
Vô định
tiger2774.blogketoan.com
#6
Làm kiểu này không được đâu.
Hóa đơn trực tiếp không được khasu trừ, nhưng khi xúat hàng trả lại thì vân phải xuất hóa đơn khấu trừ. Trong đó giá trị hàng tính bình thường + giá hàng ghi trên hóa đơn trực tiếp/1.1.
Dòng thuế vẫn phải ghi 10% thuế.
Chị Thắm này,
Hóa đơn trực tiếp thì thuế GTGT nằm trong đó đâu phải là 10% chứ. Nó bao gồm (tỷ lệ GTGT trên doanh thu x thuế suất GTGT) + (tỷ lệ TNDN trên doanh thu x thuế suất thuế TNDN) mà chị.
Nếu chúng ta chia 1.1 để xác định giá chưa thuế GTGT thì e rằng không chính xác.
Khi trả lại hàng hoá, bên mua và bên bán phải lập biên bản hoặc thoả thuận bằng văn bản ghi rõ loại hàng hoá, số lượng, giá trị hàng trả lại theo giá không có thuế GTGT, tiền thuế GTGT theo hoá đơn bán hàng (số ký hiệu, ngày, tháng của hoá đơn), lý do trả hàng kèm theo hoá đơn gửi cho bên bán. Biên bản này được lưu giữ cùng với hoá đơn bán hàng để làm căn cứ điều chỉnh kê khai doanh số bán, thuế GTGT của bên bán (trích tiết 5 Phần III Mục I - TT32).
 
Nguyen Tu Anh

Nguyen Tu Anh

Thành viên thân thiết
23/2/05
5,609
21
38
Hà Nội - TP. HCM
#7
Cách xử lý của bạn Đoàn Minh Trung và MinhCanTho là chính xác rồi ạ:
- Nếu chưa kê khai thuế thì làm biên bản hủy hóa đơn.
- Nếu đã kê khai thuế rồi thì viết hóa đơn GTGT cho người bán, ghi rõ hàng trả lại theo hóa đơn số... ngày..., dòng thuế GTGT gạch bỏ.

Đây là hàng trả lại, chứ không phải hàng bán ra, không có tí gì gia tăng trong đó cả nên không phải xuất thuế GTGT. DN xuất hóa đơn y nguyên như hóa đơn đầu vào đã viết.
 
Sửa lần cuối:
tiger2774

tiger2774

Thành viên sơ cấp
10/1/07
2,520
2
0
43
Vô định
tiger2774.blogketoan.com
#8
Cách xử lý của bạn Đoàn Minh Trung và MinhCanTho là chính xác rồi ạ:
- Nếu chưa kê khai thuế GTGT thì làm biên bản hủy hóa đơn.
- Nếu đã kê khai thuế GTGT rồi thì viết hóa đơn GTGT cho người bán, ghi rõ hàng trả lại theo hóa đơn số... ngày..., dòng thuế GTGT gạch bỏ.

Đây là hàng trả lại, chứ không phải hàng bán ra, không có tí gì gia tăng trong đó cả nên không phải xuất thuế GTGT. DN xuất hóa đơn y nguyên như hóa đơn đầu vào đã viết.
Nếu chưa kê khai thuế hoặc kê khai thuế rồi thì nghe hợp lý hơn chứ em, làm gì xác định được thuế GTGT đầu vào đâu chứ.
Chúng ta làm theo thế này nha:
Theo hướng dẫn tại điểm 5.8 mục IV phần B Thông tư số 122/2000/TT-BTC ngày 29/12/2000 của BTC thì :
- Trường hợp bên bán nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, bên mua nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp sử dụng hóa đơn bán hàng khi bên mua xuất trả hàng hóa do không đúng qui cách chất lượng cho bên bán thì bên mua cùng bên bán lập biên bản xác định rõ nguyên nhân trả lại hàng, số lượng, giá trị hàng hóa và số thuế GTGT của hàng hóa trả lại; trên cơ sở đó bên mua xuất hóa đơn bán hàng ghi rõ loại hàng hóa, số lượng, giá trị hàng trả lại chi tiết giá chưa có thuế GTGT, thuế GTGT, tổng giá thanh toán có thuế theo hóa đơn bên bán đã xuất (số...., ký hiệu......, ngày ...... tháng của hóa đơn) và gửi kèm hàng hóa xuất trả lại. Căn cứ vào hóa đơn bán hàng và biên bản đã được lập, bên mua hạch toán giảm giá vốn, bên bán điều chỉnh doanh số hàng hóa đã bán ra và số thuế GTGT đã kê khai bằng cách ghi số âm theo hóa đơn xuất trả trên mẫu số 02/GTGT (bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra) để trừ bớt số thuế GTGT đầu ra trong tháng và giảm trừ doanh thu.
- Trường hợp người mua sử dụng hóa đơn GTGT, người bán sử dụng hóa đơn thông thường, khi bên mua xuất trả hàng hóa do không đúng qui cách chất lượng cho bên bán thì bên mua cùng bên bán lập biên bản xác định rõ nguyên nhân trả lại hàng, số lượng, giá trị hàng hóa và số thuế GTGT đã tính khấu trừ của số hàng hóa ghi trên hóa đơn mua hàng; trên cơ sở đó bên mua xuất hóa đơn GTGT ghi rõ loại hàng hóa, số lượng, giá trị hàng trả lại theo hóa đơn bên bán đã xuất (chỉ ghi tổng giá hàng hóa, không ghi dòng thuế GTGT, số ..., ký hiệu..., ngày ... tháng của hóa đơn) và gửi kèm hàng hóa xuất trả lại. Căn cứ vào hóa đơn này bên mua hạch toán giảm giá vốn và giảm trừ số thuế GTGT đã khấu trừ bằng cách ghi số âm trên mẫu số 05/GTGT (bảng kê hàng hoá, dịch vụ mua vào có hóa đơn bán hàng) để trừ bớt giá trị hàng hóa mua vào và số thuế GTGT đầu vào trong tháng, bên bán điều chỉnh doanh số hàng hóa bán ra và giảm trừ doanh thu.
 
Sửa lần cuối:
xuantham

xuantham

Thành viên thân thiết
18/8/05
5,344
598
113
53
#9
Sửa lần cuối:
Đ

Đoàn Minh Trung

Gió thổi dừa rơi
23/12/06
937
22
18
TX Bến Tre
#10
Chời ơi có phải kế toán không đó
(làm vậy đâu có phản ánh đúng)
Thực ra rắc rối chính là 2 đơn vị áp dụng 2 pp tính thuế khác nhau
(chỉ có ở VN) phương pháp tt là biến thái của thuế Doanh thu ngày xưa
Doanh nghiệp dùng pp tt là phải chấp nhận thuế trùng.
( ở rất nhiều trường hợp) ví dụ: đon vị dùng pp kt mua hang của đơn vị dùng pp tt rồi bán cho 1 dvij dùng pptt
...
theo kiểu 1 loại dùng pp khấu trừ và 1 loại dùng pp trực tiếp bán hàng xen kẽ cho nhau liên tiếp
như thế sẽ không thể tính được thuế và chi phí rõ ràng
1 doanh nghiep phai chap nhan thoi
- Thứ nhất là tớ chả hiểu bạn muốn nói về cái gì......Có ai hiểu ko vậy dịch giúp tớ với.

- Thứ hai là cái nick của bạn sao chép (có bớt đi môt tí) làm tớ suýt lộn với một nick khác đấy (cái này giống như hàng nhái ở Chợ Lớn quá)
 
N

nguyenhonghanh

Thành viên sơ cấp
22/9/05
18
0
0
38
LC
#11
Công ty mình cũng vừa có tình trạng trả lại hàng cho nhà cung cấp nhưng hàng đó vẫn nằm trong kho chưa xuất bán nên chưa cho vào giá vốn, khi trả lại mình chỉ hạch toán Nợ TK 331, có TK 156 thôi. Bên bán thiệt phần thuế GTGT & thuế TNDN cho phần hàng hóa trả lại nhưng số thuế đó không nhiều, công ty mình cũng ko xuất hóa đơn cho số hàng trả lại đâu
 
H

huynh khanh

Thành viên sơ cấp
6/12/05
7
0
0
33
my tho
#12
Rất cám ơn các anh chị đã chỉ dẫn cho em hiểu ra vấn đề. Nhưng vẫn chưa rõ lắm, em cần phải tìm hiểu thêm nữa. À chị XuanTham có thể cho em cái TT32 hay công văn hướng dẫn năm 2004 đó được ko. Cám ơn rất nhìu nhìu
 
Nguyen Tu Anh

Nguyen Tu Anh

Thành viên thân thiết
23/2/05
5,609
21
38
Hà Nội - TP. HCM
#13
Anh không thể áp dụng hướng dẫn theo văn bản đã quá thời hạn sử dụng. Thông tư 122/2000/TT-BTC vẫn cho phép DN được khấu trừ thuế GTGT đầu vào là 3% đối với hóa đơn trực tiếp. Khi kê khai thuế GTGT, DN đã kê khai thuế GTGT rồi, giờ xuất hóa đơn trả lại thì phải xuất thuế GTGT để giảm đúng bằng số thuế GTGT đã kê khai. Nhưng từ Thông tư 120/2003/TT-BTC trở đi thì hóa đơn trực tiếp không được khấu trừ thuế nữa nên nếu DN đã kê khai thì không kê khai thuế GTGT, xuất hóa đơn trả lại thì phải xuất hóa đơn không có thuế thì mới dúng chứ!

Chúng ta làm theo thế này nha:
Theo hướng dẫn tại điểm 5.8 mục IV phần B Thông tư số 122/2000/TT-BTC ngày 29/12/2000 của BTC thì :
 
G

Gã Sẹo

Thành viên thân thiết
16/7/07
319
4
18
58
Hà nội
#14
Rất khoái khi đọc đề tài này, không dám tranh luận bởi việc này luật chưa điều chỉnh cặn kẽ. Tuy nhiên đưa ra một quan điểm như thế này để tranh luận tiếp: Thuế GTGT giữa hai phương pháp trực tiếp và khấu trừ có gì khác nhau không. Theo chủ quan thì không khác nhau về đáp số nhưng khác nhau về phương pháp thực hiện.
Phương pháp khấu trừ :
Số thuế GTGT phải nộp=Thuế GTGT đầu ra-Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ
Phương pháp trực tiếp :
Số thuế GTGT phải nộp=Giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ chịu thuếxThuế suất thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ đó.

GTGT của hàng hóa, dịch vụ =Doanh số của hàng hóa, dịch vụ bán ra-Giá vốn của hàng hóa, dịch vụ bán ra.

Theo ngu ý của tại hạ thì hai phương pháp này cùng ra một đáp số. chỉ khác là phương pháp thôi.
Vận dụng nó để đưa vào trường hợp các bác ở trên thì theo em có thể làm theo hai cách :
Thứ nhất : Viết hóa đơn lại không có thuế GTGT (bởi trường hợp đặc biệt)
Thứ 2 : Viết hóa đơn lại có thuế GTGT và yêu cầu người kia phải nộp thêm tiền thuế GTGT (cách này nghe chừng không ổn lắm, bởi em mà là người bán thì em nhất quyết không chịu).
Ngu ý của Gã sẹo thế, ý kiến các Pác thế nào
 
Nguyen Tu Anh

Nguyen Tu Anh

Thành viên thân thiết
23/2/05
5,609
21
38
Hà Nội - TP. HCM
#15
Bên bán thiệt phần thuế GTGT & thuế TNDN cho phần hàng hóa trả lại nhưng số thuế đó không nhiều,
Hàng trả lại, viết hóa đơn xuất trả y sì foóc như hóa đơn đã nhận được thì làm gì có lời lãi trong đó mà thiệt tiền thuế?

công ty mình cũng ko xuất hóa đơn cho số hàng trả lại đâu
Không xuất hóa đơn cho hàng trả lại thì bạn bị thừa hàng trên sổ sách so với thực tế, thuế GTGT được khấu trừ sẽ bị ăn gian và số tiền trả cho nhà cung cấp không đúng với thực tế. Nói chung, mọi cái là "ma" hết rồi!
 
G

Gã Sẹo

Thành viên thân thiết
16/7/07
319
4
18
58
Hà nội
#16
Hàng trả lại, viết hóa đơn xuất trả y sì foóc như hóa đơn đã nhận được thì làm gì có lời lãi trong đó mà thiệt tiền thuế?


Không xuất hóa đơn cho hàng trả lại thì bạn bị thừa hàng trên sổ sách so với thực tế, thuế GTGT được khấu trừ sẽ bị ăn gian và số tiền trả cho nhà cung cấp không đúng với thực tế. Nói chung, mọi cái là "ma" hết rồi!
Cái này không đồng ý bởi không chứng minh được:mrstraetz
Đề nghị bỏ mặt nạ ra khi trả lời. He he
 
Nguyen Tu Anh

Nguyen Tu Anh

Thành viên thân thiết
23/2/05
5,609
21
38
Hà Nội - TP. HCM
#17
tiger2774

tiger2774

Thành viên sơ cấp
10/1/07
2,520
2
0
43
Vô định
tiger2774.blogketoan.com
#18
Lúc trả lời tớ lại liên tưởng đến hóa đơn nhập vào là hóa đơn GTGT, chứ không nghĩ là hóa đơn trực tiếp.
Vậy sẽ làm sao đây Tú Anh????Chẵng lẽ ghi hóa đơn GTGT với nguyên giá trị của hóa đơn bán hàng, dòng thuế suất gạch bỏ sao?????
Thông tư 32 không có hướng dẫn trường hợp này, vậy làm theo ai đây.
 
G

Gã Sẹo

Thành viên thân thiết
16/7/07
319
4
18
58
Hà nội
#19
Vậy sẽ làm sao đây Tú Anh????Chẵng lẽ ghi hóa đơn GTGT với nguyên giá trị của hóa đơn bán hàng, dòng thuế suất gạch bỏ sao?????
Thông tư 32 không có hướng dẫn trường hợp này, vậy làm theo ai đây.
Nếu mà pác có ý kiến khác thì thôi, còn nếu không pác cứ theo thằng Gã sẹo này, lắm sẹo lắm rồi thêm 1, 2 cái nữa nhằm nhò chi
 
Nguyen Tu Anh

Nguyen Tu Anh

Thành viên thân thiết
23/2/05
5,609
21
38
Hà Nội - TP. HCM
#20
Sao lại không được nhỉ vì hoàn toàn đúng mà anh!

Ngoài việc xem các quy định đã được ban hành để áp dụng thì người ta phải linh hoạt và vận dụng cái đầu để làm trong thực tế chứ! Nếu anh muốn thì gửi công văn lên hỏi Tổng cục thuế ấy! (Nhưng dù có gửi công văn lên thì em cũng không dám chắc văn bản đã trả lời đúng, em gặp ối trường hợp rồi)

Vậy sẽ làm sao đây Tú Anh????Chẵng lẽ ghi hóa đơn GTGT với nguyên giá trị của hóa đơn bán hàng, dòng thuế suất gạch bỏ sao?????
Thông tư 32 không có hướng dẫn trường hợp này, vậy làm theo ai đây.
 

BQT trực tuyến

  • MINA
    MINA
    TV Ban Quản Trị / Admin

Thành viên trực tuyến

  • tongthamkt
  • Kieuanhftu94
  • tranthanh12324
  • minh221
  • daongocnam0603
  • wolfxx
  • huekthb
  • boss_sgu
  • pham thi my lien
  • thuongdan
  • yeulamgi
  • thuyduong8511
  • trinhhoa2036
  • MINA
  • letranrubytran
  • keomutcam
  • YÊN QUỐC
  • foggy1189
  • lyanh997
  • daoviet
  • bebebe123
  • Doãn Thanh Nga
  • duyenitgreen
  • Phần mềm BRAVO

Xem nhiều