Ghi giảm DT trong TH không PS thu???????

Thảo luận trong 'QĐ 15 - Chế độ kế toán DN' bắt đầu bởi binhminhkt2, 19 Tháng bảy 2007.

1,529 lượt xem

  1. binhminhkt2

    binhminhkt2 Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    16
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Ha noi
    Cùng mọi người trao đổi trường hợp sau:
    Đơn vị mình quý 1 phát sinh 1 khoản thu tiền học phí của học sinh, đã phản ánh DT, Đã k/c xác định kết quả và lên báo cáo quý.
    Sang quý 2 số học sinh trên không tham gia học nữa, đơn vị đã trả lại toàn bộ tiền học phí đã thu ở quý 1 . Kế toán đã ghi giảm DT: N531/C111: 10
    Khi k/c Giảm DT ghi: N511/C531: 10
    Vấn đề là trong quý 2 không PS khoản thu nào nên khi k/c xác định kết quả sẽ xảy ra số âm:
    N511/C911: -10
    Trường hợp này theo các bạn thì xử lý như thế nào? Xin mọi người cho ý kiến.
    Cảm ơn nhiều.
    :bigok:

    P.S Has got acquainted with the girl, http://cyberblady.com, how it to you? Only it is fair!
     
    #1
  2. Gã Sẹo

    Gã Sẹo Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    319
    Đã được thích:
    4
    Nơi ở:
    Hà nội
    Lãi trước lỗ sau thì có vấn đề gì đâu bạn. Mình không rành lắm về loại hình trường học (đơn vị sự nghiệp có thu nên không dám mạnh dạn). Tuy nhiên theo nguyên lý kế toán thì trường hợp này là Lãi trước lỗ sau, tuy nhiên lỗ phần sau nếu là mình thì hạch toán vào 811
     
    #2
  3. binhminhkt2

    binhminhkt2 Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    16
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Ha noi
    Tức là : N811/C111: 10 ( phần DT bị trả lại )
     
    #3
  4. Lê Trung Nguyên

    Lê Trung Nguyên Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    76
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Nha Trang
    Theo mình thì nếu phát sinh trường hợp này thì mình hạch toán như sau:
    Nợ 111,112 / Có 311: các khoản tạm thu
    Khi xác định số nộp chính thức: Nợ 311 / Có 511
    Số trả lại hạch toán: Nợ 311 / Có 111
    Còn các bút toán kết chuyển thì y như cũ.
     
    #4

Chia sẻ trang này