Từ tháng 7, bảng giải trình cho thuế GTGT sẽ là mẫu 01-3/GTGT trong Thông tư 60/2007/TT-BTC.
(Bạn lưu ý: việc xin email hoặc đề nghị riêng thì các bạn sử dụng phần Tin nhắn riêng trên diễn đàn, không đề nghị vào bài viết, tránh trường hợp spam bài)
Hóa đơn đã xé ra, sai về số liệu thì lại càng phải hủy, không làm biên bản điều chỉnh hóa đơn.
Theo mình biết thì luật quy định ntn: hóa đơn viết sai về thông tin đơn vị thì không được làm biên bản điều chỉnh mà phải huỷ, trường hợp làm điều chỉnh khi bị sai về đơn giá, số lượng...(mặc dù xé hay không, nếu đã xé và gởi đi rồi thì bạn làm biên bản thu hồi và hủy hđ). Mình nghĩ tốt nhất là hỏi trực tiếp trên cơ quan thuế của bạn.
Trong tháng 6 mình có viết 1 hóa đơn sai, số thuế GTGT đầu ra là 323.000, mình lại kê nhầm là 340.000. Nên tờ khai thuế GTGT T6 cũng sai.
Nếu sang tháng 7 này mình hủy hóa đơn, thì mình phải làm những gì trong tờ khai thuế GTGT tháng 7, mình cũng thấy cơ quan thuế bảo phải làm tờ giải trình 02A, nhưng mình chưa biết mẫu đó cũng như cách kê khai ntn. Các bạn giúp mình với nhé.
Nếu bạn hủy hđơn đó thì BCT của tháng 7 bạn làm ntn:
Trên tờ khai 01/GTGT ở phần điều chỉnh thuế GTGT của HHDV bán ra ngay mã số [36] bạn ghi gtrị trên tờ hđ vào, mã số [37] là số thuế đã ghi nhầm trên tờ hđ (là 340.000), nghĩa là bạn ghi đúng theo giá trị trên hđ huỷ.
Sau đó kèm theo phụ lục 02A/GTGT bạn ghi vào phần điều chỉnh giảm của HHDV bán ra , số đã kê khai (gtrị là = ? và thuế = 340.000đ), số được điều chỉnh (gtrị = 0 và thuế = 0) và ghi lý do ở cột cuối cùng. Sau này bạn có xuất lại hđ khác thay cho hđ đã hủy thì cứ kê khai bình thường. (và bạn nhớ ghi lên tờ hđ đó là " hđ này xuất thay thế cho hđ đã hủy số...ngày..." .
Bắt đầu từ tháng 7 Chi cục thuế Q.1 bắt buộc fải nộp theo mẫu tờ khai 01/GTGT mới (trên cán bộ quản lý có đĩa CD trong đó có cả phụ lục kèm theo luôn).
