Hạch toán chi phí thuế TNDN hiện hành

[meocung]

Em đọc hướng dẫn kế toán chuẩn mực " thuế TNDN và chi phí thuế TNDN" có các định khoản. Từ đó em có chỗ chưa hiểu, em cho ví dụ số thực tế em mong các anh chị giải thích giúp em với.
- khi xác định thuế TNDN tạm nộp (em nộp luôn cả năm!!hi`)
Nợ 8211 : 800
Có 3334 : 800
khi nộp tiền: Nợ 3334: 800
Có 111, 112: 800
- Cuối năm tài chính, số thuế TNDN thực tế phải nộp: 700 < số tạm nộp 800.
Số chênh lệch ghi:
Nợ 3334: 100
Có 8211:100
Thắc mắc: có phải số thuế TNDN thực tế 700 ghi vào bên Có 8211.Vậy bên Nợ TK nào? [/B]để cuối kỳ có PSN 8211> PSC 8211 là 100 --->
- kết chuyển chi phí thuế TNDN:
Nợ 911: 100
Có 8211: 100
Như vậy TK 8211 không có số dư
TK 3334 dư Nợ 100 ---> là số dư đầu kỳ sau của TK này đúng không a?

 

[Đoàn Minh Trung]

Em đọc hướng dẫn kế toán chuẩn mực " thuế TNDN và chi phí thuế TNDN" có các định khoản. Từ đó em có chỗ chưa hiểu, em cho ví dụ số thực tế em mong các anh chị giải thích giúp em với.
- khi xác định thuế TNDN tạm nộp (em nộp luôn cả năm!!hi`)
Nợ 8211 : 800
Có 3334 : 800
khi nộp tiền: Nợ 3334: 800
Có 111, 112: 800
- Cuối năm tài chính, số thuế TNDN thực tế phải nộp: 700 < số tạm nộp 800.
Số chênh lệch ghi:
Nợ 3334: 100
Có 8211:100
Thắc mắc: có phải số thuế TNDN thực tế 700 ghi vào bên Có 8211.Vậy bên Nợ TK nào? [/B]để cuối kỳ có PSN 8211> PSC 8211 là 100 --->
- kết chuyển chi phí thuế TNDN:
Nợ 911: 100
Có 8211: 100
Như vậy TK 8211 không có số dư
TK 3334 dư Nợ 100 ---> là số dư đầu kỳ sau của TK này đúng không a?

- XĐ thuế TNDN : Nợ 8211/ Có 3334: 800
- Nộp tiền: Nợ 3334/ Có 111, 112 : 800
- K/C : Nợ 3334/ Có 8211 : 100; Nợ 911/ Có 8211: 700

 

[Nguyen Tu Anh]

- kết chuyển chi phí thuế TNDN:
Nợ 911: 100
Có 8211: 100
Như vậy TK 8211 không có số dư

Bạn xem cách hạch toán của anh Đoàn Minh Trung. Hạch toán với giá trị 700 như của anh ý thì TK 8211 mới không còn số dư.

TK 3334 dư Nợ 100 ---> là số dư đầu kỳ sau của TK này đúng không a?

Đương nhiên rồi còn gì.

 

[lananhdavi]

anh chị ơi luôn tiện cho em hỏi về vấn đề này luôn nhé.Quý 1 DN em nộp thuế TNDN tạm nộp là 1,4tr vậy em hạch toán là
+BToán 1 :Nợ 3334/co1111:1,4tr
+ Btoán 2: Nợ TK 8211/ có TK3334 :1,4tr
như vậy trong tờ khai 01A/TNDN có mục chi phí phát sinh trong kỳ, vậy ngoài chi phí loại 6 ra em có được cộng thêm chi phí 8211( cụ thể là 1,4tr) này vào không? Và bút toán kết chuyển thì cuối năm tài chính mới ghi hay là cuối mỗi quý khi xác định lãi lỗ mình cũng phải ghi hả?

 

[Nguyen Tu Anh]

anh chị ơi luôn tiện cho em hỏi về vấn đề này luôn nhé.Quý 1 DN em nộp thuế TNDN tạm nộp là 1,4tr vậy em hạch toán là
+BToán 1 :Nợ 3334/co1111:1,4tr
+ Btoán 2: Nợ TK 8211/ có TK3334 :1,4tr
như vậy trong tờ khai 01A/TNDN có mục chi phí phát sinh trong kỳ, vậy ngoài chi phí loại 6 ra em có được cộng thêm chi phí 8211( cụ thể là 1,4tr) này vào không?

Bạn không cộng chi phí thuế TNDN hiện hành vào Tờ khai thuế TNDN khi tính thuế vì đó không phải là chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN.

Và bút toán kết chuyển thì cuối năm tài chính mới ghi hay là cuối mỗi quý khi xác định lãi lỗ mình cũng phải ghi hả?

Bút toán kết chuyển tài khoản 8211 sang tài khoản 911 bạn nên hạch toán vào cuối năm tài chính.

 

[zoro]

Nợ 911/ Có 8211: 700

Chú ý đây là thuế TNDN phải nộp thể hiện trên BCTC. Còn nếu Thuế TNDN phải nộp trên QT thuế TNDN có đ/c tăng giảm thì phần chênh lệch hạch toán vào lợi nhuận sau thuế.

 

[Phạm Thị Minh Oanh]

Anh chị cho em hỏi với ạ. Em mới lần đầu làm BCTC nên cũng ko có nhiều kinh nghiệm nên có 1 vấn đề mong mng giúp đỡ. Ở cty em 3 quý 1,2,3 đều lỗ và q4 thì lãi em làm tạm tính thuế TNDN phải nộp là 79.000.000đ và số này cũng chính là số phải nộp theo quyết toán. Vậy cuối năm em có phải kết chuyển thuế TNDN nữa ko ạ ( vì số tạm nộp = số phải nộp theo quyết toán) Rất mong được mọi người giúp đỡ. Thanks all!

 

[bongtuyet109]

Vào hóng xem nào đg yếu phần này mà.