Hạch toán chi phí thuế TNDN hiện hành

Thảo luận trong 'Thuế TNDN' bắt đầu bởi meocung, 27 Tháng bảy 2007.

19,455 lượt xem

  1. meocung

    meocung Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    330
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Đà Nẵng
    Em đọc hướng dẫn kế toán chuẩn mực " thuế TNDN và chi phí thuế TNDN" có các định khoản. Từ đó em có chỗ chưa hiểu, em cho ví dụ số thực tế em mong các anh chị giải thích giúp em với.
    - khi xác định thuế TNDN tạm nộp (em nộp luôn cả năm!!hi`)
    Nợ 8211 : 800
    Có 3334 : 800
    khi nộp tiền: Nợ 3334: 800
    Có 111, 112: 800
    - Cuối năm tài chính, số thuế TNDN thực tế phải nộp: 700 < số tạm nộp 800.
    Số chênh lệch ghi:
    Nợ 3334: 100
    Có 8211:100
    Thắc mắc: có phải số thuế TNDN thực tế 700 ghi vào bên Có 8211.Vậy bên Nợ TK nào? [/B]để cuối kỳ có PSN 8211> PSC 8211 là 100 --->
    - kết chuyển chi phí thuế TNDN:
    Nợ 911: 100
    Có 8211: 100
    Như vậy TK 8211 không có số dư
    TK 3334 dư Nợ 100 ---> là số dư đầu kỳ sau của TK này đúng không a?
     
    #1
  2. Đoàn Minh Trung

    Đoàn Minh Trung Gió thổi dừa rơi

    Bài viết:
    936
    Đã được thích:
    21
    Nơi ở:
    TX Bến Tre
    - XĐ thuế TNDN : Nợ 8211/ Có 3334: 800
    - Nộp tiền: Nợ 3334/ Có 111, 112 : 800
    - K/C : Nợ 3334/ Có 8211 : 100; Nợ 911/ Có 8211: 700
     
    #2
    mailannsth thích bài này.
  3. Nguyen Tu Anh

    Nguyen Tu Anh Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    5,609
    Đã được thích:
    21
    Nơi ở:
    Hà Nội - TP. HCM
    Bạn xem cách hạch toán của anh Đoàn Minh Trung. Hạch toán với giá trị 700 như của anh ý thì TK 8211 mới không còn số dư.

    Đương nhiên rồi còn gì.
     
    #3
  4. lananhdavi

    lananhdavi Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    314
    Đã được thích:
    0
    Giới tính:
    Nữ
    Nơi ở:
    Tp.Hồ Chí Minh
    anh chị ơi luôn tiện cho em hỏi về vấn đề này luôn nhé.Quý 1 DN em nộp thuế TNDN tạm nộp là 1,4tr vậy em hạch toán là
    +BToán 1 :Nợ 3334/co1111:1,4tr
    + Btoán 2: Nợ TK 8211/ có TK3334 :1,4tr
    như vậy trong tờ khai 01A/TNDN có mục chi phí phát sinh trong kỳ, vậy ngoài chi phí loại 6 ra em có được cộng thêm chi phí 8211( cụ thể là 1,4tr) này vào không? Và bút toán kết chuyển thì cuối năm tài chính mới ghi hay là cuối mỗi quý khi xác định lãi lỗ mình cũng phải ghi hả?
     
    #4
  5. Nguyen Tu Anh

    Nguyen Tu Anh Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    5,609
    Đã được thích:
    21
    Nơi ở:
    Hà Nội - TP. HCM
    Bạn không cộng chi phí thuế TNDN hiện hành vào Tờ khai thuế TNDN khi tính thuế vì đó không phải là chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN.

    Bút toán kết chuyển tài khoản 8211 sang tài khoản 911 bạn nên hạch toán vào cuối năm tài chính.
     
    #5
  6. zoro

    zoro Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    253
    Đã được thích:
    2
    Nơi ở:
    webketoan
    Chú ý đây là thuế TNDN phải nộp thể hiện trên BCTC. Còn nếu Thuế TNDN phải nộp trên QT thuế TNDN có đ/c tăng giảm thì phần chênh lệch hạch toán vào lợi nhuận sau thuế.
     
    #6
  7. Phạm Thị Minh Oanh

    Phạm Thị Minh Oanh Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    1
    Đã được thích:
    0
    Giới tính:
    Nữ
    Anh chị cho em hỏi với ạ. Em mới lần đầu làm BCTC nên cũng ko có nhiều kinh nghiệm nên có 1 vấn đề mong mng giúp đỡ. Ở cty em 3 quý 1,2,3 đều lỗ và q4 thì lãi em làm tạm tính thuế TNDN phải nộp là 79.000.000đ và số này cũng chính là số phải nộp theo quyết toán. Vậy cuối năm em có phải kết chuyển thuế TNDN nữa ko ạ ( vì số tạm nộp = số phải nộp theo quyết toán) Rất mong được mọi người giúp đỡ. Thanks all!
     
    #7
  8. bongtuyet109

    bongtuyet109 Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    10
    Đã được thích:
    0
    Giới tính:
    Nữ
    :(:(:( Vào hóng xem nào đg yếu phần này mà.
     
    #8

Chia sẻ trang này