Chào các bác giúp E trường hợp này nhé.
Công ty E đi vào hoạt động cũng gần 3 năm rồi, nhưng cách đây 2 tháng E mới tiếp nhận nhiệm vụ KT của công ty. E thấy tình hình hơi nguy là hàng hóa trong kho thì hết nhưng trên sổ sách thì còn rất nhiều. VÌ thế E nhờ các bác giúp E "dọn kho" cho e với, E cảm ơn các bác rất nhiều.
hu hu:wall::wall::wall:
kế toán tiền mặt, thủ quỹ, kế toán kho, thủ kho,... - là các phần hành luôn xảy ra chênh lệch thực thế với sổ sách - lý do hoàn toàn khách quan : kế toán viên cũ hoặc trình độ wa yếu kém hoặc gian lận biển thủ (thế mới bị sa thải) hoặc trong thời gian chuyển tiếp kế toán - các nghiệp vụ vẫn phát sinh nhưng không có ai theo dõi (không lập đủ chứng từ..) => chênh lệch là đương nhiên - chả có gì đáng ngại và sợ sệt ở đây cả vì sự chênh lẹch không phải do lỗi của bạn.
Điều "nguy hiểm" nhất ở đây là cách tiếp nhận sổ sách bàn giao. Bạn nhận thực tế như thế nào thì hãy bắt đầu số dư mới như thế. Cụ thể nếu nhận sổ kho, sổ quỹ: yêu cầu kế toán (cũ) bàn giao số dư cuối (của họ) và đương nhiên là có người Phụ trách "chứng giám" (KTT or GĐ) và đề nghị đối chiếu với thực tế (kiểm kê) tồn kho thực tế - tồn quỹ thực tế. nếu có chuyện chênh lệch thì bao giờ cũng lấy số theo thực tế. còn chuyện xử lý chênh lệch phải có ý kiển của cả GĐ và KTT - họ sẽ xác định nguyên nhân và trách nhiệm. Ai sai người đó phải đền. Cái khó là kiểm kê két tiền mặt thì dễ nhưng kiểm kê kho hàng hóa rất khó khăn. Nhưng ít nhất về nguyên tắc thì Cty phải có kiểm kê hàng hóa cuối tháng nên bạn có thể xác định số dư đầu tháng bằng số dư cuối tháng (+/-) với phát sinh trong tháng.
Bất kỳ 1 ngời quản lý nào cũng quan tâm tới số chính xác trong kho (tiền trong túi mợ) vì thế bạn có thể mạnh dạn yêu cầu kiểm kê ngay tức khắc ( vào 1 ngày nghỉ gần nhất để tránh ảnh hưởng tới hoạt động kinh doanh liên tục) Trong trường hợp của bạn là các ông bà chủ đang "mất tiền" nên họ sẽ ủng hộ. Mất tiền ở đây là 1. giá trị tài sản thực tế ít hơn trên ssổ sách 2. nếu do thực xuất (không bị mất hàng) mà không theo dõi lập phiếu - thì giá vốn ghi sổ ít hơn giá vốn thực tế => lãi trên sổ sách cao hơn thực tế => thiệt hại về thuế TN DN phải đóng.
Xử lý về thiếu hụt hàng hóa (do mất mát) thì đã có TK 138
Xử lý thiếu phiếu xuất kho - thì chỉ có cách xuất kho bù - để còn tính vào giá vốn chứ.. nhưng trong trờng hợp này thì phải thật chú ý về các giấy tờ liên quan (biên bản xử lý, biên bản kiêm kê,..) sao cho thật trong sáng và minh bạch để lúc các cơ quan hữu quan khi xem xét sổ sách có thể hỉu đợc tình hình thực tế. Vì nếu họ không hỉu -> xuất toán cả đám đó nghen.
(cty bạn chắc bị chịu phạt hành chính ít tiền vì vi phạm chế độ số sáhc kế toán thống kê)
epsi:
