- Trạng thái
T
Nham roi
Chào mọi người!
Giải thích như trên là chưa đúng, bởi vì:
- Theo TT 60 thì mẫu số 01-4A/GTGT, 01-4B/GTGT chỉ dùng cho cơ sở sxkd cả HHDV chịu thuế và ko chịu thuế GTGT.Cơ sở đó ko bóc tách được riêng đầu vào nào dùng cho chịu thuế và đầu vào nào dùng cho ko chịu thuế thì mới sử dụng 2 mẫu biểu trên thôi ( căn cứ gạch đầu dòng thứ 5,6 điểm 3.2 mục II phần B TT 60).
- Nguyên tắc là HHDV mua vào dùng cho SXKD HHDV chịu thuế GTGT thì được khấu trừ. Đặc biệt là TSCĐ dùng cho SXKD HHDV không chịu thuế cũng được khấu trừ toàn bộ theo TT 32. Cho nên kể cả thuế GTGT của TSCĐ mua vào có giá trị lớn hơn 200 triệu cũng tuỳ vào ý chí chủ quan của người nộp thuế là khấu trừ theo quý hay ko, bởi chúng ta nên quan sát là "được khấu trừ" và "phải khấu trừ" là khác nhau.
Mọi người có gì vướng mắc cứ đưa ra để cùng trao đổi nhé.
Chào mọi người!
Giải thích như trên là chưa đúng, bởi vì:
- Theo TT 60 thì mẫu số 01-4A/GTGT, 01-4B/GTGT chỉ dùng cho cơ sở sxkd cả HHDV chịu thuế và ko chịu thuế GTGT.Cơ sở đó ko bóc tách được riêng đầu vào nào dùng cho chịu thuế và đầu vào nào dùng cho ko chịu thuế thì mới sử dụng 2 mẫu biểu trên thôi ( căn cứ gạch đầu dòng thứ 5,6 điểm 3.2 mục II phần B TT 60).
- Nguyên tắc là HHDV mua vào dùng cho SXKD HHDV chịu thuế GTGT thì được khấu trừ. Đặc biệt là TSCĐ dùng cho SXKD HHDV không chịu thuế cũng được khấu trừ toàn bộ theo TT 32. Cho nên kể cả thuế GTGT của TSCĐ mua vào có giá trị lớn hơn 200 triệu cũng tuỳ vào ý chí chủ quan của người nộp thuế là khấu trừ theo quý hay ko, bởi chúng ta nên quan sát là "được khấu trừ" và "phải khấu trừ" là khác nhau.
Mọi người có gì vướng mắc cứ đưa ra để cùng trao đổi nhé.
Bạn xem lại tên của mẫu biểu 01-4A/GTGT, 01-4B/GTGT. Đó là "bảng phân bổ" chứ không phải "bảng kê". Bảng phân bổ là một công cụ để thể hiện sự tính toán số thuế GTGT được khấu trừ, còn bảng kê để thể hiện chi tiết các hóa đơn, chứng từ được dùng để phân bổ số thuế GTGT được khấu trừ kể trên (nếu có). Để lên số thuế GTGT thực tế được khấu trừ trên tờ khai 01/GTGT thì phải kết hợp giữa bảng kê 01-2/GTGT và bảng phân bổ 01-01-4A/GTGT, 01-4B/GTGT, sử dụng một trong hai là chưa đủ.
Bạn nêu bảng phân bổ ra không biết có ý gì vì topic này chưa đề cập đến bảng phân bổ, mới đến bảng kê thôi.
Hai khái niệm "được" và "bị" ở trên chỉ nói đến quyền và nghĩa vụ của đối tượng nộp thuế, chứ không có nghĩa cho sự lựa chọn. "Được khấu trừ" là quyền của doanh nghiệp - mang tính tự nguyện, "phải khấu trừ" là nghĩa vụ của doanh nghiệp - mang tính bắt buộc. Việc khấu trừ thuế GTGT là quyền của DN, DN đề nghị thì Nhà nước mới cho khấu trừ. Nhưng chỉ cho khấu trừ trên cơ sở số "được" thôi.
Đối với hóa đơn của hàng hóa, dịch vụ mua vào thì bạn kê khai để khấu trừ toàn bộ, không quan tâm đã bán hay chưa - theo đúng tinh thần Thông tư 32/2007/TT-BTC hướng dẫn thuế GTGT.
Gửi chị Tú Anh, Tôi cũng đã hỏi cán bộ chi cục thuế về các hoá đơn bán hàng thông thường kê vào mẫu nào thì được trả lời cứ kê cả vào mẫu mới TT 60, cụ thể thế nào sẽ trả lời sau. Nhưng theo ý kiến của chị Tú Anh nếu không kê khai các hóa đơn này , đến cuối năm tổng chi phí mua vào trên báo cáo tài chính làm sao khớp với doanh số mua vào trên tờ khai GTGT được?
Tôi cũng thắc mắc là các hóa đơn chi phí như điện, điện thoại, văn phòng phẩm ... thì kê vào mục số mấy trong 4 mục của bảng kê 01-2 ?
Tôi cũng thắc mắc là các hóa đơn chi phí như điện, điện thoại, văn phòng phẩm ... thì kê vào mục số mấy trong 4 mục của bảng kê 01-2 ?
Sửa lần cuối:
T
Tại sao đến bây giờ còn......
- Tên mẫu biểu nhiều khi chưa nói hết được nội dung của mẫu biểu đó. Tôi đang dùng phương pháp loại trừ để giải thích cho bạn về cái "bảng kê" 01-2/GTGT đấy. Bạn xem lại gạch đầu dòng thứ 5,6 điểm 3.2 mục II phần B TT 60 rồi suy nghĩ cái mẫu này nó áp dụng vào trường hợp nào nhé, bởi vì 01-4A/GTGT, 01-4B/GTGT dùng để xử lý phần 3 của "bảng kê" 01-2/GTGT của bạn đấy.
- Luật QL THuế đã nói rất rõ, bây giờ là cơ chế tự khai, tự nộp thuế do đó quyền lợi, trách nhiệm và nghĩa vụ của các bên tham gia vào QL thuế đều đã được quy định rất rõ. Nên đã hết thời để lẫn lộn giữa quyền lợi và nghĩa vụ của người nộp thuế rồi. Người nộp thuế kê khai thuế theo quy định của pháp luật thuế chứ không phải đề nghị ai cho mình được khấu trừ cả. Cho nên người nộp thuế bây giờ nhiều quyền lắm. Cơ quan thuế cũng biết là cái gì người nộp thuế phải làm và người nộp thuế được làm, bởi nếu họ sai thì họ phải bồi thường (theo tinh thần của Luật QL thuế).
- Có thể kỳ kê khai thuế tháng 7 người nộp thuế còn nhiều vấn đề được "dễ chịu", chứ sang kỳ kê khai tháng 8 bạn nộp hồ sơ thuế mà sai lỗi dù to dù bé đều bị xử lý vi phạm hành chính về thủ tục thuế theo TT 61 đấy. Lỗi về thủ tục thuế thì chủ yếu do năng lực của kế toán thuế cho nên đừng đưa những thứ không liên quan vào 01-4A/GTGT, 01-4B/GTGT mà bị phạt. Do đo nếu không thận trọng người kế toán lại bị công ty xử lý trách nhiệm nội bộ nữa thì ảnh hưởng tới lương và uy tín lắm (rất thông cảm).
Các bạn làm kế toán hãy nêu cao nguyên tắc thận trọng nhé.
- Tên mẫu biểu nhiều khi chưa nói hết được nội dung của mẫu biểu đó. Tôi đang dùng phương pháp loại trừ để giải thích cho bạn về cái "bảng kê" 01-2/GTGT đấy. Bạn xem lại gạch đầu dòng thứ 5,6 điểm 3.2 mục II phần B TT 60 rồi suy nghĩ cái mẫu này nó áp dụng vào trường hợp nào nhé, bởi vì 01-4A/GTGT, 01-4B/GTGT dùng để xử lý phần 3 của "bảng kê" 01-2/GTGT của bạn đấy.
- Luật QL THuế đã nói rất rõ, bây giờ là cơ chế tự khai, tự nộp thuế do đó quyền lợi, trách nhiệm và nghĩa vụ của các bên tham gia vào QL thuế đều đã được quy định rất rõ. Nên đã hết thời để lẫn lộn giữa quyền lợi và nghĩa vụ của người nộp thuế rồi. Người nộp thuế kê khai thuế theo quy định của pháp luật thuế chứ không phải đề nghị ai cho mình được khấu trừ cả. Cho nên người nộp thuế bây giờ nhiều quyền lắm. Cơ quan thuế cũng biết là cái gì người nộp thuế phải làm và người nộp thuế được làm, bởi nếu họ sai thì họ phải bồi thường (theo tinh thần của Luật QL thuế).
- Có thể kỳ kê khai thuế tháng 7 người nộp thuế còn nhiều vấn đề được "dễ chịu", chứ sang kỳ kê khai tháng 8 bạn nộp hồ sơ thuế mà sai lỗi dù to dù bé đều bị xử lý vi phạm hành chính về thủ tục thuế theo TT 61 đấy. Lỗi về thủ tục thuế thì chủ yếu do năng lực của kế toán thuế cho nên đừng đưa những thứ không liên quan vào 01-4A/GTGT, 01-4B/GTGT mà bị phạt. Do đo nếu không thận trọng người kế toán lại bị công ty xử lý trách nhiệm nội bộ nữa thì ảnh hưởng tới lương và uy tín lắm (rất thông cảm).
Các bạn làm kế toán hãy nêu cao nguyên tắc thận trọng nhé.
Hướng dẫn mà không cho cái cụ thể thì ai mà làm được? Phát biểu thì phải có cơ sở chứ! Chưa có cơ sở mà lại phát biểu. Lạ cán bộ thuế!
Thứ nhất, kê khai thuế GTGT chỉ cần quan tâm đến hóa đơn GTGT mà thôi, hóa đơn không thể hiện thuế GTGT thì chẳng ảnh hưởng gì đến số thuế GTGT phải nộp hay còn được khấu trừ cả.
Thứ hai, bảng kê hóa đơn sử dụng cho mục đích kê khai thuế chứ không sử dụng cho mục đích lập Báo cáo tài chính. Bạn xem lại: căn cứ để lên Báo cáo tài chính là gì.
Các hóa đơn chi phí có thuế GTGT này đều có thể kê trên cả 4 mục, tùy sự liên quan.
Chi Tú Anh có thể cho một ví dụ về các hóa đơn chi phí kê trên cả 4 mục được không,cảm ơn chị nhiều.
Sửa lần cuối:
"Đều có thể kê trên cả 4 mục, tùy sự liên quan" tức là bạn có thể kê khai vào mục 1, hoặc mục 2, hoặc mục 3, hoặc mục 4 chứ không phải 1 tờ hóa đơn kê cho cả 4 mục.
Bạn cứ lấy ví dụ thực tế đi rồi cùng thảo luận chứ đừng hỏi ngược lại như thế.
Bạn cứ lấy ví dụ thực tế đi rồi cùng thảo luận chứ đừng hỏi ngược lại như thế.
D
Mọi người tranh luận rất nhiều nhưng rốt cục mình vẫn chưa hiểu là sẽ kê khai vào mục 1 hay muc 3 cả. Công ty mình chỉ SXKD những mặt hàng chịu thuế GTGT vậy các hóa đơn,chứng từ, hàng hóa dịch vụ mua vào sẽ kê vào chỉ tiêu 1 hay chỉ tiêu 3 trong bảng kê? Mong mọi người chỉ giúp!
N
Sáng nay di tập huấn, mình thấy cán bộ thuế khẳng định là bỏ mẫu 04 và 05.
Trong mẫu 01-2/GTGT, mình thấy chia ra làm 4 phần, trong phần 1 cán bộ thuế có nói câu "đã phát sinh doanh thu" có thể bỏ đi !!! Quả thật là trong TT60 chăng có chỗ nào đề cập đến việc là HHDV mua vào chưa phát sinh doanh thu là không được kê khai cả.
Còn mục 4 về TSCĐ chưa phát sinh doanh thu chỉ được khấu trừ dần theo quý nếu tổng VAT trên 200 Tr thì mình có thấy nhắc gì đến trong TT32 hay TT60 đâu nhỉ.
Có ai hiểu rõ giải thích giùm với.
Trong mẫu 01-2/GTGT, mình thấy chia ra làm 4 phần, trong phần 1 cán bộ thuế có nói câu "đã phát sinh doanh thu" có thể bỏ đi !!! Quả thật là trong TT60 chăng có chỗ nào đề cập đến việc là HHDV mua vào chưa phát sinh doanh thu là không được kê khai cả.
Còn mục 4 về TSCĐ chưa phát sinh doanh thu chỉ được khấu trừ dần theo quý nếu tổng VAT trên 200 Tr thì mình có thấy nhắc gì đến trong TT32 hay TT60 đâu nhỉ.
Có ai hiểu rõ giải thích giùm với.
hờ hờ. Sao có thể nói là bỏ đi nhỉ, thông tư BTC mà, không hiểu thì nói không hiểu sao lại bảo bỏ đi, hướng dẫn như thế thì chết roài. hè hè...
Không nhắc TT32 là đúng rồi vì có liên quan gì đâu.
Bạn sẽ chỉ kê khai trên mục 1 thôi.
Cán bộ thuế hướng dẫn hoàn toàn đúng.Nomadic nói:
Thông tư 60/2007/TT-BTC đưa ra mẫu biểu thôi, không có nói đến nội dung mà bạn tìm nhưng bạn xem trong Thông tư 32/2007/TT-BTC thì có nói đến rất rõ.Nomadic nói:
Thông tư 32/2007/TT-BTC có nhắc đến, bạn xem lại.Nomadic nói:
Phần mẫu biểu trong Thông tư 32/2007/TT-BTC bỏ là đúng rồi. Bỏ vì có còn sử dụng được nữa đâu?Ánh Sao nói:
D
Theo tôi, ban Nguyen Tu Anh nói chưa chính xác lắm, vì:
- Trong trường hợp: Tôi có mua hàng nhập khẩu chịu thuế GTGT, cơ quan hải quan đã thu thuế GTGT đối với hàng nhập khẩu này thì tôi có thể dùng biên lai thu thuế GTGT này để được khấu trừ thuế.
Mong bạn Nguyen Tu Anh cho ý kiến.
Cảm ơn.
Đinh Quang Trữ
Sửa lần cuối bởi điều hành viên:
Vâng, mình đã nói không chính xác vì đã đọc lướt. Cám ơn bạn đã nhắc!
Xin đính chính lại là: Chứng từ nộp thuế GTGT ở khâu nhập khẩu sẽ dùng để kê khai và khấu trừ thuế GTGT.
Xin đính chính lại là: Chứng từ nộp thuế GTGT ở khâu nhập khẩu sẽ dùng để kê khai và khấu trừ thuế GTGT.
N
Trong TT 32 phần III, mục 1, c có nói là "Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ là thuế GTGT của hàng hoá, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT" và "Riêng đối với tài sản cố định dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ thì được khấu trừ toàn bộ số thuế GTGT đầu vào".
Trường hợp một công ty chỉ sản xuất kinh doanh HH, DV chịu thuế GTGT nhưng chưa phát sinh doanh thu vì chưa có khách hàng, vậy thì thuế GTGT đầu vào của các chi phí và TSCD (đã đưa vào sử dụng) có được kê khai khấu trừ không?
Cảm ơn bạn nhiều.
N
Hôm qua dự lớp tập huấn TT60, được biết doanh nghiệp mình vẫn sử dụng BK02 & BK03/GTGT; BK04, 05, 06 (theo TT32) ko còn sử dụng nữa. Khi lập tờ khai 01/GTGT, ở mục [14]-Hàng hóa dịch vụ mua vào trong nước chỉ dựa trên BK03, mình ko cộng giá trị hóa đơn bán hàng thông thường vào đúng ko mọi người?
- Trạng thái
Xem nhiều
- M
- M
- T
- MTổng hợp các nội dung liên quan đến việc thi tuyển vào ngân hàng!
- Started by mechipchip
- Lượt xem: 3,060,845
- J