Hóa đơn dịch vụ bị trả lại.... cách hạch toán??

  • Thread starter ketovi
  • Ngày gửi
K

ketovi

Đời lận đận.....;)
24/7/04
189
2
18
Nơi SX bánh ... Cáy
Chào các bạn, bên mình làm về dịch vụ vận chuyển khách, trong tháng 4/2007, mình có ký hợp đồng vận chuyển khách cho 01 đơn vị với thời hạn là 02 năm, theo đó bên mình đã xuất hóa đơn trước 01 năm và thu tiền dịch vụ của 01 năm này. đến nay, sau 02 tháng thực hiện, do xe ko đạt yêu cầu nên khách hàng của mình ko sử dụng dịch vụ tiếp nữa và yêu cầu hủy hóa đơn đã xuất lần trước và xuất lại hóa đơn mới với thời gian thực tế đã sử dụng.
Các bạn hãy tư vấn giúp cho mình cách hạch toán, xử lý vấn đề này với (Hóa đơn cũ mình đã xuất từ tháng 4, đã khai báo thuế). Trân trọng cảm ơn
 
Khóa học Quản trị dòng tiền
M

mykey

Trung cấp
17/12/06
70
1
8
Hà Nội
Theo mình thì bạn không nên hủy hóa đơn vì đã xuất từ tháng 4, và đã kê thuế rồi. Bạn có thể làm 1 biên bản thanh lý hợp đồng ghi rõ thời hạn thực hiện là 2 tháng, sau đó yêu cầu bên KH xuất trả lại hóa đơn với nội dung là Ghi giảm tiền vận chuyển từ tháng... đến tháng... (thời gian còn lại). Sau đó bạn định khoản ghi giảm doanh thu, giảm khoản phải thu
Theo mình làm như vậy là hợp lý nhất.
 
phong2v

phong2v

Guest
Căn cứ điểm 5.8 Mục IV Phần B Thông tư số 122/2000/TT-BTC ngày 29/12/2000 của BTC và điểm 8 Mục A Phần II Thông tư liên tịch số 94/2003/TTLT/BTCBTM-BCA ngày 08/10/2003 của Bộ Tài chính – Bộ Thương mại – Bộ Công an thì: Cơ sở kinh doanh mua hàng hóa, người bán đã xuất hóa đơn, người mua đã nhận hàng nhưng do hàng hóa không đúng quy cách, chất lượng phải trả lại toàn bộ hay một phần hàng hóa, khi xuất trả lại cho người bán, cơ sở phải lập hóa đơn theo đúng quy định, trên hóa đơn ghi rõ hàng hóa trả lại người bán do không đúng quy cách, chất lượng, số tiền hàng, tiền thuế GTGT kèm theo bản photocopy liên 2 của hóa đơn đã mua (đóng dấu sao y bản chính) hóa đơn này là căn cứ để bên bán, bên mua điều chỉnh số thuế GTGT đã kê khai .

- Căn cứ hóa đơn trả lại hàng của người mua, người bán và người mua điều chỉnh số thuế GTGT đã kê khai bằng cách: Cơ sở SXKD ghi số âm theo hóa đơn xuất trả hàng trên bảng kê 02/GTGT (đối với người bán), và bảng kê 03/GTGT hoặc bảng kê 05/GTGT (đối với người mua).
 
N

nhunhoc

Guest
12/5/07
36
0
0
Binh Duong
Theo TT32 có hướng dẫn (ở mục 5.8 phần IV) thì cty bạn và cty bạn cung cấp dịch vụ phải lập biên bản về việc ngưng cung cấp dịch vụ này. Trên cơ sở đó cty kia phải xuất hóa đơn trả lại cho cty bạn (phần tiền dịch vụ còn lại chưa cung cấp).
Về việc hạch toán, mình vd như sau: cty bạn cung cấp dịch vụ 10tr/tháng
1. Khi bạn thu tiền:
Nợ 111/ Có 131:132tr
2. Cuối tháng bạn K/c doanh thu:
Nợ 131: 32tr
Có 511: 10tr
Có 33311: 12tr
3. Tháng thứ 2:
Nợ 131/ Có 511: 10tr
4. Khi bên thuê dịch vụ xuất trả hóa đơn:
Nợ 131/ Có 111:110tr
Nợ 33311/ Có 131: 10tr
 
M

mykey

Trung cấp
17/12/06
70
1
8
Hà Nội
Theo TT32 có hướng dẫn (ở mục 5.8 phần IV) thì cty bạn và cty bạn cung cấp dịch vụ phải lập biên bản về việc ngưng cung cấp dịch vụ này. Trên cơ sở đó cty kia phải xuất hóa đơn trả lại cho cty bạn (phần tiền dịch vụ còn lại chưa cung cấp).
Về việc hạch toán, mình vd như sau: cty bạn cung cấp dịch vụ 10tr/tháng
1. Khi bạn thu tiền:
Nợ 111/ Có 131:132tr
2. Cuối tháng bạn K/c doanh thu:
Nợ 131: 32tr
Có 511: 10tr
Có 33311: 12tr
3. Tháng thứ 2:
Nợ 131/ Có 511: 10tr
4. Khi bên thuê dịch vụ xuất trả hóa đơn:
Nợ 131/ Có 111:110tr
Nợ 33311/ Có 131: 10tr
Theo mình với VD bạn đưa ra, thì hạch toán như thế này đúng hơn:
1. Khi thu tiền ghi: Nợ TK 111/112 132tr
Có TK 131 132tr
2. Khi xuất hóa đơn ghi:
Nợ TK 131 132tr
Có TK 3387 120tr
Có TK 3331 12tr
3. Tháng thứ 1tính doanh thu ghi
Nợ TK 3387 10tr
Có TK 511 10tr
4. Tương tự tháng thứ 2 tính daonh thu ghi
NỢ TK 3387 10tr
Có TK 511 10tr
5. Khi khách hàng xuất hóa đơn trả lại DV không tiêu dùng
Nợ TK 3387 100tr
Nợ TK 3331 10tr
Có TK 131 110tr
Khi trả tiền: Nợ TK 131 110tr
Có TK 111/112 110 tr
 
K

ketovi

Đời lận đận.....;)
24/7/04
189
2
18
Nơi SX bánh ... Cáy
Bên mình cũng đã yêu cầu bên sủ dựng xe của mình làm thê nhưng họ nói là bên họ ko có chức năng vận chuyển khách nên ko xuất hóa đơn thế được và yêu cầu mình làm biên bản hủy hóa đơn... vậy có thể có liệu pháp nào nữa không các bận, tư vấn mình với, hóa đơn vì từ tháng 4 nên mình đã kê khai thuế rồi
 
N

nhunhoc

Guest
12/5/07
36
0
0
Binh Duong
mình đồng ý với cách hạch toán của bạn mykey.
Còn bên cty thuê dịch vụ nói vậy là không đúng, bạn thử photo mục 5.8 phần II về hóa đơn chứng từ theo TT32 cho bên cty kia tham khảo để thuyết phục họ xem sao.
 
xuantham

xuantham

Cao cấp
18/8/05
5,376
652
113
58
TP. Hồ Chí Minh
Bên mình cũng đã yêu cầu bên sủ dựng xe của mình làm thê nhưng họ nói là bên họ ko có chức năng vận chuyển khách nên ko xuất hóa đơn thế được và yêu cầu mình làm biên bản hủy hóa đơn... vậy có thể có liệu pháp nào nữa không các bận, tư vấn mình với, hóa đơn vì từ tháng 4 nên mình đã kê khai thuế rồi

2 bên lâp biên bản thanh lý hợp đồng, ghi rõ là đã xuất hóa đơn dịch vụ chuyên chở rồi. Nay bên mua xuất hóa đơn trả lại dịch vụ, chứ đâu phải bán dịch vụ đâu mà cần có chức năng kinh doanh. Trên hóa đơn ghi rõ xuất hóa đơn trả lại dịch vụ theo hơp đồng chuyên chỏ ngày nào đó, xuất trả lại của hóa đơn ngày.....Photo hóa đơn xuất lúc đầu đính kềm vào

Bên kia căn cứ hóa đơn trả lại khai giảm gt HHDV mua vào, bên bán dịch vu khai giảm doanh thu và TGTGT đầu ra phải nộp
 
K

ketovi

Đời lận đận.....;)
24/7/04
189
2
18
Nơi SX bánh ... Cáy
Các bác cho em hỏi thêm chut nữa là em có thông báo với bên mua là fải xuất hóa đơn trả lại dịch vụ cho bên em, nhưng bên mua noi chưa kê khai thuế đầu vầo cho hóa đơn này (vì......)nên không thể xuất được và yêu cầu bên em fải làm biên bản hủy hóa đơn, vậy các bác có giải pháp hữu hiệu nào xử lý cho em vấn đề này không???? cảm ơn các bác nhiều
 

Xem nhiều

Webketoan Zalo OA