Cảm ơn chuyên gia kế toán
Ý của tui là thế này
Nếu ngày 1/8 DN đi vay vốn mua một tài sản cố định 500 tr.đ, Lải suất 5%, nhưng tiền lãi DN phải thanh toán từng tháng và vào cuối tháng, và mua tài sản cố định đến ngày 20/8 đưa vào sử dụng, thì cuối kỳ báo cáo nguyên giá sẽ tính như thế nào ?
Trả lời Ngô Lệ:
Trường hợp này của bạn là mua tài sản bình thường (doanh nghiệp vẫn đang có HDSXKD, không phải trong giai đoạn đầu tư) nên chi phí lãi vay không được vốn hoá. Trong trường hợp này hạch toán như sau:
Khi mua tài sản về nhập kho: Nợ 211: 500tr
Nợ 133 (nếu có thuế GTGT)
Có TK: 311: Giá trị tài sản + thuế (nếu có)
Trả lãi vay: Nợ TK 635: Số tiền lãi hợp lý
Nợ TK 811: Số tiền vay vượt mức (vì bạn đi vay 5%/tháng thì cao quá thuế không chấp nhận đâu, phần này bị loại khỏi chi phí hợp lý đó)
Có TK 111,112.
Khi tài sản đưa vào sử dụng thì ghi nhận nguyên giá TSCĐ là: 500tr Ghi chú: Còn nếu lãi suất 5% đó tính cho nhiều tháng (giả sử là 5tháng) thì bạn phân bổ chi phí cho từng tháng như sau:
Khi trả lãi 1 lần: Nợ TK 335: Tổng số tiền lãi
Có TK: 111,112: Tổng số tiền lãi
Hàng tháng phân bổ vào chi phí trong kỳ: Nợ TK 635: Chi phí của tháng thứ 1
Có TK 335: Chi phí của tháng thứ 1
Chắc bạn đã hiểu nghiệp vụ này? Chúc thành công