Xuất hóa đơn hàng PMD

[Trần Anh Thư]

Chào các bạn!
Theo thông tư số 32/2007/TT-BTC
ngày 09/04/2007 của Bộ Tài Chính thĩe phải xuất hóa đơn hàng khuyến mãi - nhưng bên mình đến nay vẫn chưa rõ về vấn đế này.
Hiện nay bên mình vừa mới nhận được lô hàng PMD để làm mẫu cho khách hàng với chi phí không cao lắm-Nhưng theo đúng quy định thì bên mình phải xuất hóa đơn khi giao mẫu cho khách hàng - vậy giờ mình phải xuất HĐ ntn cho đúng?!!!
hàng PMD mình nhập về phải đưa vào TK ntn?Và khi xuất cho khách hàng thì phải hạch toán vào TK nào cho đúng?!!!
Vui lòng giúp mình nhé - Thank you.

 

[loboglory]

Mình chỉ đưa ra ý kiến của mình để bạn tham khảo thôi nhé, vì ý kiến này mình cũng không chắc chắn lắm!
Khi bạn nhập lô hàng PMD về thì họ sẽ phải cung cấp hóa đơn cho bạn theo đúng TT 32, đúng không? Vì vậy khi bạn xuất ra thì giá xuất và giá tính thuế và thuế suất của loại hàng này không thay đổi. Nhưng bạn phải kiểm tra lại mức thuế suất theo đúng TT 32.
Theo mình thì định khoản ntn:

I_Khi nhập:

Nợ TK 156:
Nợ TK 133: Với mức thuế suất của loại hàng hóa tương đương
Có Tk thanh toán, công nợ (Khoản chi phí bạn đã bỏ ra)

II_Khi xuất:

Nợ TK 811: (Mình đang băn khoăn không bít có cho vào giá vốn được không?) nếu phần chi phí này phía bạn và đối tác đồng ý không thanh toán
Nợ TK thanh toán, công nợ: Nếu 2 bên đồng ý thanh toán
Có TK 333
Có TK 156

Lâu lắm chưa động đến kế toán không biết có đúng không?

 

[pts911]

II_Khi xuất:

Nợ TK 811: (Mình đang băn khoăn không bít có cho vào giá vốn được không?) nếu phần chi phí này phía bạn và đối tác đồng ý không thanh toán
Nợ TK thanh toán, công nợ: Nếu 2 bên đồng ý thanh toán
Có TK 333
Có TK 156

Lâu lắm chưa động đến kế toán không biết có đúng không?

Lúc nhập thì như bạn loboglory hướng dẫn trên.
Lúc xuất thì:
- Hóa đơn ghi rõ hàng khuyến mãi k thu tiền, số liệu như trên hóa đơn mua vào
- Hạch toán vào chi phí bán hàng 641 chứ không phải TK 811. Phần thuế mua vào thì khấu trừ, phần thuế bán ra phải hạch toán thuế đầu ra.
Nói túm lại, CP khuyến mãi, tăng quà .. cho khách hàng thì phải tách bạch đầu vào, đâu ra rõ ràng, không được hạch toán thẳng vào phí.(N641/C111,331...)

 

[hồngtrường]

Chào các bạn!
Theo thông tư số 32/2007/TT-BTC
ngày 09/04/2007 của Bộ Tài Chính thĩe phải xuất hóa đơn hàng khuyến mãi - nhưng bên mình đến nay vẫn chưa rõ về vấn đế này.
Hiện nay bên mình vừa mới nhận được lô hàng PMD để làm mẫu cho khách hàng với chi phí không cao lắm-Nhưng theo đúng quy định thì bên mình phải xuất hóa đơn khi giao mẫu cho khách hàng - vậy giờ mình phải xuất HĐ ntn cho đúng?!!!
hàng PMD mình nhập về phải đưa vào TK ntn?Và khi xuất cho khách hàng thì phải hạch toán vào TK nào cho đúng?!!!
Vui lòng giúp mình nhé - Thank you.

Trước tiên bạn phải phân biệt rõ hàng mẫu và hàng khuyến mãi. Nhưng dù là hàng mẫu hay khuyến mãi thì khi xuất cho khách hàng bạn vẫn phải xuất hóa đơn.
Theo như ý kiến riêng của mình thì trong trường hợp này bạn nên hạch toán như sau:
Khi nhập lô hàng về bạn định khoản
(Mình tạm thời bỏ qua vấn đề thuế cho đơn giản)
Nợ 156
Có 111/331 ( khoản chi phí không cao lắm theo ý của bạn)
Khi xuất khuyến mãi cho khách hàng
Nợ 632
Có 156
Khi xuất mẫu cho khách hàng
Nợ 138
Có 156
Cuối kì kế toán bạn có thêm bút toán ( hàng mẫu không thu hồi được)
Nợ 632
Có 138
Nếu trường hợp hàng mẫu thu hồi được ( rất hiếm vì chẳng ai đi thu hồi hàng mẫu bao giờ) thì bạn định khoản
Nợ 156
Có 138
Quan trọng là phải phân biệt hàng mẫu và hàng khuyến mãi. hai loại hàng này khác nhau đấy. Đây chỉ là ý kiến của riêng tôi thôi. hihihi chào

 

[hoàng tử bé]

câu hỏi này có nhiều trong wkt, các bạn xem link sau
http://www.webketoan.vn/forum/showthread.php?t=30200

 

[Trần Anh Thư]

Chào các bạn!
các bạn vui lòng cho mình hỏi hàng khuyến mãi & hàng PMD khác nhau ở điểm nào ko?và khi hạch toán hay xuất hóa đơn nó sẽ ntn?
Bên mình mình vẫn thường gọi là hàng PMD vì hàng này mình được nhận từ đối tác từ nước ngoài gởi về để bên mình có thể cho khách hàng thử mẫu trước - Hàng này mình chỉ chịu phí nhận hàng mà thôi chứ không thanh toán cho đối tác.
Vậy mình sử lý ntn nhỉ?
Mình đã tung872 nghĩ như thế này nè :
I - Nhập
Nợ : 156 & có :331
II - Xuất
Nợ: 632 & có : 156
Sau đó sẽ có 1 bút toán : Nợ : 331 & Có: 711
Như thế có được ko nhỉ?Mà như mình trình bày thì từoơng hợp của bên mình có nên làm bước nhập & xuất hay ko?!!!

 

[hoàng tử bé]

Chào các bạn!
các bạn vui lòng cho mình hỏi hàng khuyến mãi & hàng PMD khác nhau ở điểm nào ko?và khi hạch toán hay xuất hóa đơn nó sẽ ntn?
Bên mình mình vẫn thường gọi là hàng PMD vì hàng này mình được nhận từ đối tác từ nước ngoài gởi về để bên mình có thể cho khách hàng thử mẫu trước - Hàng này mình chỉ chịu phí nhận hàng mà thôi chứ không thanh toán cho đối tác.
Vậy mình sử lý ntn nhỉ?
Mình đã tung872 nghĩ như thế này nè :
I - Nhập
Nợ : 156 & có :331
II - Xuất
Nợ: 632 & có : 156
Sau đó sẽ có 1 bút toán : Nợ : 331 & Có: 711
Như thế có được ko nhỉ?Mà như mình trình bày thì từoơng hợp của bên mình có nên làm bước nhập & xuất hay ko?!!!

Phi mậu dịch là một hình thức nhập khẩu. Thế nào là PMD bạn xem bài củ
Hàng khuyến mãi và hàng PMD chẳng dính tới nhau. Chỉ dính nhau ở chổ, nếu nước ngoài khuyến mãi cho mình gửi đồ cho mình thì mình làm thủ tục nhập khẩu hình thức PMD thế thôi.
- hàng PMD thường là hàng cho, biếu, tặng của tổ chức cá nhân nước ngoài dành cho tổ chức cá nhân việt nam (theo Luật Xuất Nhập Khẩu), chính vì vậy chi phí bên công ty bạn bỏ ra để mua hàng mẫu về nhập theo PMD không được tính là chi phí mua hàng. Hạch toán như sau:

Nhập kho
Nợ 156 giá trị hàng + chi phí nhận hàng + thuế nhập khẩu (nếu có)
Nợ 133: thuế GTGT hàng nhập + thuế GTGT chi phí nhận hàng
Có 711: giá trị hàng
Có 3333: thuế nhập khẩu
Có 3331: thuế GTGT
Có 1111: chi phí nhận hàng + thuế GTGT chi phí nhận hàng

Trả tiền mua hàng (nếu có):
Nợ 4212: tiền mua hàng
Có 1112: tiền mua hàng

Đóng thuế
Nợ 1111 thuế GTGT + thuế NK
Có 3333, 3331

Khi xuất giao mẫu cho khách hàng (không tính tiền)
bạn xem link sau và tìm ra cách hạch toán thích hợp

http://www.webketoan.vn/forum/showthread.php?t=30200

 

[hồngtrường]

Nhập kho
Nợ 156 giá trị hàng + chi phí nhận hàng + thuế nhập khẩu (nếu có)
Nợ 133: thuế GTGT hàng nhập + thuế GTGT chi phí nhận hàng
Có 711: giá trị hàng
Có 3333: thuế nhập khẩu
Có 3331: thuế GTGT
Có 1111: chi phí nhận hàng + thuế GTGT chi phí nhận hàng

ặc ặc cho mình hỏi thăm tí nha hoangtube. thật sự từ nhỏ đến giờ chưa bao giờ thấy cái định khoản nào mà nhiều nợ và có đến như vậy. Nhìn chóng cả mặt. THUA THUA

 

[hoàng tử bé]

]

Nhập kho
Nợ 156 giá trị hàng + chi phí nhận hàng + thuế nhập khẩu (nếu có)
Nợ 133: thuế GTGT hàng nhập + thuế GTGT chi phí nhận hàng
Có 711: giá trị hàng
Có 3333: thuế nhập khẩu
Có 3331: thuế GTGT
Có 1111: chi phí nhận hàng + thuế GTGT chi phí nhận hàng

ặc ặc cho mình hỏi thăm tí nha hoangtube. thật sự từ nhỏ đến giờ chưa bao giờ thấy cái định khoản nào mà nhiều nợ và có đến như vậy. Nhìn chóng cả mặt. THUA THUA

1 nghiệp vụ có nhiều định khoản thế là chuyện bình thường, chắc bạn làm công ty bé bé, chỉ có Nợ 111, Có 511 hoặc Nợ 642 Có 111 hoặc làm chỉ làm kế toán 1 mảng bé bé như Tiền mặt, Công nợ, chưa từng làm tổng hợp nên chưa từng thấy âu cũng là do nghiệp vụ chưa đến. Làm thêm vài năm sẽ thấy thôi

 

[lantra]

tiện đây cho em hỏi luôn là cty em cung nhận hàng mẫu(PMD) từ nước ngoài gửi về nhưng ko co hóa dơn,thế phải hạch toán như thế nào. và lúc cty gửi hàng làm mẫu cho khách hàng thì cũng phải xuất hóa đơn ah. Ko thu tiền thì làm sao xuất hóa đơn ghi doanh thu dc.

 

[hoàng tử bé]

tiện đây cho em hỏi luôn là cty em cung nhận hàng mẫu(PMD) từ nước ngoài gửi về nhưng ko co hóa dơn,thế phải hạch toán như thế nào. và lúc cty gửi hàng làm mẫu cho khách hàng thì cũng phải xuất hóa đơn ah. Ko thu tiền thì làm sao xuất hóa đơn ghi doanh thu dc.

chị không có hóa đơn nhưng chị có tờ khai hải quan phi mậu dịch mà, tờ khai nhiu hạch toán nhiu.
Về xuất hóa đơn, chị xem lại link em đã gửi và thông tư số 32/2007/TT-BTC

 

[hồngtrường]

1 nghiệp vụ có nhiều định khoản thế là chuyện bình thường, chắc bạn làm công ty bé bé, chỉ có Nợ 111, Có 511 hoặc Nợ 642 Có 111 hoặc làm chỉ làm kế toán 1 mảng bé bé như Tiền mặt, Công nợ, chưa từng làm tổng hợp nên chưa từng thấy âu cũng là do nghiệp vụ chưa đến. Làm thêm vài năm sẽ thấy thôi

Hihihihihi thế không biết các bác kế toán trưởng ở đây đã từng thấy cái nghiệp vụ nào " kinh dị" như của hoang tử chưa.

Nhập kho
Nợ 156 giá trị hàng + chi phí nhận hàng + thuế nhập khẩu (nếu có)
Nợ 133: thuế GTGT hàng nhập + thuế GTGT chi phí nhận hàng
Có 711: giá trị hàng
Có 3333: thuế nhập khẩu
Có 3331: thuế GTGT
Có 1111: chi phí nhận hàng + thuế GTGT chi phí nhận

Chỉ có thể kết luận 1 câu. Sai căn bản trầm trọng. Làm gì có cái bút toán nào kì lạ như thế. Đúng là mình phải đi học lại kế toán căn bản mất.....

 

[hoàng tử bé]

Hihihihihi thế không biết các bác kế toán trưởng ở đây đã từng thấy cái nghiệp vụ nào " kinh dị" như của hoang tử chưa.


Chỉ có thể kết luận 1 câu. Sai căn bản trầm trọng. Làm gì có cái bút toán nào kì lạ như thế. Đúng là mình phải đi học lại kế toán căn bản mất.....

hihi, nếu em có sai thì anh phải chỉ cụ thể nó sai thế nào, thì em mới biết mà em sửa, em biết em sai ở chổ em gộp các bút toán lại với nhau cho nó gọn, em lười em không tách ra từng nghiệp vụ, nhưng người thông minh nói ít hiểu nhiều, gom lại 1 mớ thì có kiến thức cơ bản cũng phải tách ra chứ. chẳng nhẽ em phải cụ thể mà ghi: nhập kho Nợ ...Có...., chi phí phát sinh Nợ....Có...., thuế VAT phát sinh Nợ....Có...., thuế nhập khẩu phát sinh Nợ....Có.................................... dạ em hổng có siêng lắm đến vậy đâu à.

 

[hồngtrường]

hihi, nếu em có sai thì anh phải chỉ cụ thể nó sai thế nào, thì em mới biết mà em sửa, em biết em sai ở chổ em gộp các bút toán lại với nhau cho nó gọn, em lười em không tách ra từng nghiệp vụ, nhưng người thông minh nói ít hiểu nhiều, gom lại 1 mớ thì có kiến thức cơ bản cũng phải tách ra chứ. chẳng nhẽ em phải cụ thể mà ghi: nhập kho Nợ ...Có...., chi phí phát sinh Nợ....Có...., thuế VAT phát sinh Nợ....Có...., thuế nhập khẩu phát sinh Nợ....Có.................................... dạ em hổng có siêng lắm đến vậy đâu à.

kakakakak khá khen cho chú em. Chú em giỏi lắm. Đúng là vụng chèo khéo chống hihihihi

 

[Nguyen Tuan Dat]

Các ACE không nghĩ ra cách nào khác hơn hay sao mà hạch toán vào 711; 156, lại còn phải ghi vào hóa đơn tài chính là hàng khuyến mãi nữa (làm khổ kế toán quá)!!! Năng động lên một chút đi.

 

[hoàng tử bé]

Các ACE không nghĩ ra cách nào khác hơn hay sao mà hạch toán vào 711; 156, lại còn phải ghi vào hóa đơn tài chính là hàng khuyến mãi nữa (làm khổ kế toán quá)!!! Năng động lên một chút đi.

dạ em còn đi học, em năng động chút trong bài thi của em rồi cô giáo em có cho em qua hay không anh ? Nhưng mà cũng hay, đất nước mình nhờ những con người năng động mà tiền thuế thu không đủ thực tế -> tham nhũng tiêu ít tiền hơn :dance2:

 

[Gã Sẹo]

kakakakak khá khen cho chú em. Chú em giỏi lắm. Đúng là vụng chèo khéo chống hihihihi

Nè, Gã sẹo đây, nên một là ngồi đó học hỏi một cách nghiêm túc, hai là dùng kiến thức của mình tư vấn cho một cách vô tư. Biết vì sao gã sẹo biết đồng chí viết bài này và có ý này không, bởi đồng chí hỏi Gã sẹo là nát ntn, gã sẹo tìm hiểu những bài đồng chí viết, nhưng đến bài này thì không thể không nói được, có hai ý đó đó, đồng chí cố gắng mà thực hiện. Chúc thành công

 

[bichvan.tax06]

hihi, nếu em có sai thì anh phải chỉ cụ thể nó sai thế nào, thì em mới biết mà em sửa, em biết em sai ở chổ em gộp các bút toán lại với nhau cho nó gọn, em lười em không tách ra từng nghiệp vụ, nhưng người thông minh nói ít hiểu nhiều, gom lại 1 mớ thì có kiến thức cơ bản cũng phải tách ra chứ. chẳng nhẽ em phải cụ thể mà ghi: nhập kho Nợ ...Có...., chi phí phát sinh Nợ....Có...., thuế VAT phát sinh Nợ....Có...., thuế nhập khẩu phát sinh Nợ....Có.................................... dạ em hổng có siêng lắm đến vậy đâu à.

==>Không bao giờ có nguyên tắc Định khoản Nhiều Nợ - Nhiều Có cùng một lúc như bạn đâu nhé
=>Không thể nói là được phép gộp như thế cho tiện, cho nhanh hay vì lười, bạn đang giúp đỡ người khác Nghiệp Vụ, chứ không phải bạn đang tự học ở nhà.Nên bạn có giúp thì cũng nên hướng dẫn cụ thể và rõ ràng cho người khác đỡ hiểu nhầm.=>Bạn định khoản thế mình tưởng bạn chưa học Cách ghi chép trên tài khoản kế toán(ghi đơn, và ghi kép) cơ đấy.

 

[hoàng tử bé]

==>Không bao giờ có nguyên tắc Định khoản Nhiều Nợ - Nhiều Có cùng một lúc như bạn đâu nhé
=>Không thể nói là được phép gộp như thế cho tiện, cho nhanh hay vì lười, bạn đang giúp đỡ người khác Nghiệp Vụ, chứ không phải bạn đang tự học ở nhà.Nên bạn có giúp thì cũng nên hướng dẫn cụ thể và rõ ràng cho người khác đỡ hiểu nhầm.=>Bạn định khoản thế mình tưởng bạn chưa học Cách ghi chép trên tài khoản kế toán(ghi đơn, và ghi kép) cơ đấy.

nguyên tắc thì ai cũng biết, đã noí " Thông minh nói ít hiểu nhiều", định khoản gộp quăng vào phần mềm sao định khoản?

 

[Viet Huong]

Đề nghị các bạn đi sâu vào thảo luận về nghiệp vụ. Không chỉ trích nhau - vi phạm nội quy diễn đàn!