Anh chi oi cho em hoi:
Tháng 7 cty em xuất hđ dv vao KCX vì thuế suất thuế GTGT la 0%, nhưng em đã lỡ xuất là 10%,khi đó em đã làm báo cáo thuế T7 xong rồi mới phát hiện và đã hủy hoá đơn đó,nên tháng 8 này em phải làm điều chỉnh giảm số tiền thuế 10% thì em làm thế nào ạ?
Em có đọc ở mẫu hồ sơ khai bổ sung là:
1. Tờ khai thuế tương ứng với tờ khai thuế cần được khai bổ sung, điều chỉnh thông tin.(em ko hiểu câu này mấy bác giải thích dùm em nha)
2. Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh - mẫu số 01/KHBS.(theo em hiểu là:mẫu này chỉ những DN khai bổ sung làm tăng số thuế GTGT phải nộp chứ ko phải làm giảm số thuế phải nộp ->đúng ko ạ?)
3.Tài liệu kèm theo giải thích số liệu trong bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh tương ứng với các tài liệu trong hồ sơ thuế của từng phần cụ thể tại Thông tư 60/2007/TT-BTC.
Trong TH của cty em thì có cần làm theo mẫu số 01/KHBS ko?hay em làm điều chỉnh trên mẫu 01/GTGT của phần mềm HTKK.Như vậy là ko đúng với công văn 3267/TCT-CS,
cứu em với cám ơn các bác nhiều:wall::wall::wall:
Thông tư 32:
Cơ sở kinh doanh phải chấp hành chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật về kế toán, hoá đơn, chứng từ và hướng dẫn tại Mục IV, Phần B Thông tư này. Trường hợp hoá đơn ghi sai mức thuế suất thuế giá trị gia tăng mà cơ sở kinh doanh chưa tự điều chỉnh, cơ quan thuế kiểm tra, phát hiện thì xử lý như sau:
Đối với cơ sở kinh doanh bán hàng hoá, dịch vụ: Nếu thuế suất thuế GTGT ghi trên hoá đơn cao hơn thuế suất đã được quy định tại các văn bản quy phạm pháp luật về thuế GTGT thì phải kê khai, nộp thuế GTGT theo thuế suất đã ghi trên hoá đơn; Nếu thuế suất thuế GTGT ghi trên hoá đơn thấp hơn thuế suất đã được quy định tại các văn bản quy phạm pháp luật về thuế GTGT thì phải kê khai, nộp thuế GTGT theo thuế suất thuế GTGT quy định tại các văn bản quy phạm pháp luật về thuế GTGT.
b/ Thuế GTGT đầu vào bằng (=) tổng số thuế GTGT ghi trên hoá đơn GTGT mua hàng hóa, dịch vụ (bao gồm cả tài sản cố định) dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT, số thuế GTGT ghi trên chứng từ nộp thuế của hàng hoá nhập khẩu hoặc chứng từ nộp thuế GTGT thay cho phía nước ngoài theo hướng dẫn của Bộ Tài chính áp dụng đối với các tổ chức, cá nhân nước ngoài có hoạt động kinh doanh tại Việt Nam nhưng không thành lập pháp nhân tại Việt nam.
Trường hợp hàng hóa, dịch vụ mua vào là loại được dùng chứng từ đặc thù ghi giá thanh toán là giá đã có thuế GTGT thì cơ sở được căn cứ vào giá đã có thuế và phương pháp tính nêu tại Điểm 14, Mục I, Phần B Thông tư này để xác định giá không có thuế và thuế GTGT đầu vào được khấu trừ.
