Mình có ý kiến thế này, chốt từng vấn đề một nha
Em đang có một vấn đề khúc mắc cần nhờ các anh các chị tư vấn dùm. Số là cách đây hơn 1 tháng, Cty em có nhận được thông báo từ cơ quan thuế là một cty trước đây có quan hệ mua bán với Cty tôi nay đã bỏ trốn.
- Thời điểm giao dịch là : từ T3/2005 -> T10/2005
- Số lượng hóa đơn giao dịch : 12 tờ
- Thời điểm cơ quan thuế xác định Doanh nghiệp đó không tồn tại là : 03/5/2007
Trên cơ sở đó cơ quan thuế yêu cầu chúng tôi có văn bản giải trình về mối quan hệ giao dịch này. (Và Cty tôi đã gửi công văn giải trình)
Toàn bộ số hóa đơn trên (12) đều trước ngày đơn vị kia bỏ trốn và bên Mai đã có bản giải trình về tính xác thực trong quan hệ giao dịch.
Sáng nay em được bên thuế mời lên làm việc, họ dựa trên tinh thần thông tư 60 khuyên Cty em làm như sau:
- Tổng hợp số thuế VAT đầu vào của 12 tờ hóa đơn , sau đó đem tiền nộp vào kho bạc nhà nước
- Lập 1 công văn trong đó nêu rõ : Cty phát hiện sai xót trong quá trình kê khai thuế VAT đầu vào của 12 tờ hóa đơn (Ghi chi tiết số Seri, ngày tháng phát sinh, số tiền chưa thuế & thuế VAT) mà doanh nghiệp đó đã bỏ trốn. Nay dựa trên tinh thần TT 60 doanh nghiệp xin tự điều chỉnh lại số thuế VAT đầu vào, & đã thực hiện nghĩa vụ chậm nộp thuế (theo Giấy nộp tiền số, ngày, …)
Chúng ta chỉ tự giác đi nộp số thuế thuế thiếu khi xác định được chính xác Cty chúng ta có sai hay không. Không nhất thiết phải theo tinh thần TT60 gì đó...
- Nộp thuế xong sau này Cty tôi có muốn khiếu nại gì thì giải quyết sau
Nộp thuế xong thì khiếu nại cái gì, đâu có quyết định hành chính hay hành vi hành chính ở đây mà khiếu nại chứ.
+ Thứ nhất : Thời điểm phát sinh quan hệ mua bán là năm 2005, lúc đó DN bỏ trốn vẫn đang hoạt động bình thường trên địa bàn TP.HCM và có đầy đủ tư cách pháp lý để giao dịch. Làm sao Cty tôi biết được sau này nó sẽ bỏ trốn (bỏ trốn T5/2007). Do đó xem xét tình hình mua bán giữa 2 cty là hoàn toàn hợp pháp.
Làm sao biết được đơn vị bên kia bỏ trốn? Đó là điều tất nhiên, chẵng lẽ họ thông báo với chúng ta tháng sau cty mình trốn đó. Vì thế trong bản giải trình của bên Cty Mai theo mình nghĩ cũng đã nêu vấn đề tương tự như thế.
+ Thứ hai : thời điểm năm 2005 phát sinh quan hệ mua bán em chưa vào làm nên k hiểu hết vấn đề thực tế phát sinh tại thời điểm đó nên k thể giải quyết vấn đề 1 cách triệt để được. Mà người nắm rõ tình hình thực tế (Giám đốc) & có quyền quyết định thì hiện nay đang ở nước ngoài. Vì vậy em đang phân vân không biết có nên làm theo lời khuyên của người quản lý thuế hay không
Chờ giám đốc về rồi hỏi cho kỹ sự việc, vì chính ông ta là người rõ nhất mối quan hệ này. Trong thời gian này, cơ quan thuế cũng chưa thể tiến hành làm việc với bên Cty Mai đâu, nếu họ réo quá=> làm 1 cái công văn gửi lên đề nghị sau khi giám đốc về và cho một cái ngày hẹn trên công văn. Làm càn thì coi chừng bị hậu quả về mình trước đó.
Nếu nộp thuế thì tiếp theo đó DN sẽ bị truy thu tiếp thuế TNDN -> ảnh hưởng đến Báo Cáo Quyết Toán Thuế năm 2005 phải điều chỉnh
Khi chấp nhận nộp thì xem như phải nộp cho đủ GTGT + TNDN => điều chỉnh quyết toán 2005, nộp phạt đối với hành vi nộp chậm tờ khai và chưa kể đến số tiền thuế phạt chậm nộp từ 30/03/2006 đến nay=> big amount.:wall:
Nếu không nộp thuế thì tôi chẳng biết làm sao, vì tôi không muốn mối quan hệ giữa Cty & Cán bộ thuế trở nên căng thẳng
Nói với cán bộ thuế tình hình hiện nay như thế, giám đốc là người biết rõ nhất nhưng đã đi công tác nước ngoài, "chú" hay "anh" chờ cty một thời gian ngắn nhé. Nếu cty sai thì sẵn sàng chấp nhận truy thu.
Bi giờ đến tình huống cụ thể:
1. Hóa đơn bất hợp pháp, hàng hóa không có thực=> không cần phải bàn thêm, tự giác ký biên bản, lấy tiền đi nộp (chưa kể bị phạt).
2. Hóa đơn bất hợp pháp và hàng hóa
có thực + Nếu Cty Mai có đầy đủ bộ chứng từ hợp pháp (hóa đơn, phiếu thu, phiếu chi) cho hoạt động giao dịch trên và cũng nên nhớ trên từng chứng từ cũng phải đảm bảo yêu cầu của Luật Kế toán. Hàng hóa nhập vào có hạch toán trên sổ sách đầy đủ, chính xác thì (nếu bán không hết số hàng thì tất nhiên phải còn tồn kho đó nha, cả sổ sách và thực tế khi kiểm kho). Sau khi cơ quan thuế kiểm tra xong thì số hàng trên bạn sẽ được công nhận và các hóa đơn đó vẫn được kê khai, khấu trừ bình thường.=>
thực tế khó có công ty nào đảm bảo được vấn đề này + Nếu Cty Mai thiếu phiếu thu hay phiếu chi nhưng vẫn đáp ứng được các yêu cầu còn lại thì Cty Mai sẽ có khoảng 70% hy vọng chấp thuận (nhưng không biết là CCT đồng ý hay Cục thuế đồng ý
sau khi khiếu nại nha)
P/s: thời buổi kinh doanh này, mình thấy có nhiều đơn vị mua hàng vào mà không để ý đến đơn vị bán hàng mình là ai, chỉ có quan tâm mỗi đến tờ hóa đơn đỏ, đến lúc vỡ lẽ ra thì kêu rầm rầm, tại sao mình không cẩn thận trước khi giao dịch chứ Và ý của anh HaiTam là chính xác đó
HaiTam nói:
Bạn chú ý trường hợp là nếu CA kết luận là công ty kia được lập chỉ để mua bán hóa đơn không có hoạt động kinh doanh thì tất cả những hóa đơn của bạn sẽ bị loại mà không xét đến yếu tố thời gian
