Kế toán tổng hợp

Thảo luận trong 'QĐ 15 - Chế độ kế toán DN' bắt đầu bởi huedo, 15 Tháng chín 2007.

1,456 lượt xem

  1. huedo

    huedo Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    3
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    41 Lý Quốc sư
    Các cho em hỏi : cty em quyết toán năm 2005 truy thu là 10 triệu và nộp phạt là 2 triệu thì cái đó em nên định khoản ntn vào năm 2007 vì em nộp số tiền nầy vào năm 2007. Các bác giúp em với.
     
    #1
  2. Nguyễn Cẩm Hà

    Nguyễn Cẩm Hà Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    793
    Đã được thích:
    13
    Nơi ở:
    hà nội
    hic.buồn nhẩy
    Nợ TK 421/Có TK 111 or 112...
     
    #2
  3. Han Phuong

    Han Phuong Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    25
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hai Duong
    âiti sao ban lai dinh khoan khoan thu tien phat vao 421. Cac khoan tien phat DN deu ko duoc tinh vao chi phi hop ly thi lam sao hach toan vao do duoc.
     
    #3
  4. thd6758

    thd6758 Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    2,279
    Đã được thích:
    119
    Nơi ở:
    Hà Nội
    Bạn không nói rõ truy thu về khoản gì nhưng điiêù chỉnh số liệu sau quyết toán bạn làm như sau nhé :
    1/_Căn cứ quyết toán hạch toán :
    a/-số bị truy thu : nợ 811 - có tài khoản thể hiện số truy thuy (ví dụ thuế TNDN, thuế GTGT)
    b-Số bị phạt : nợ 811 - có 3339
    khi nộp hạch toán :
    nộp truy thu nợ tài khoản thể hiện số truy thuy (ví dụ thuế TNDN, thuế GTGT) - có TK 111, 112
    số nộp phạt nợ 3339 - có 11, 112
    khi xác định thuế TNDN năm 2007 các khoản này không được tính là chi phí hợp lý.
    Đây là điểm khác khi các bạn hạch toán theo QĐ 15 hoặc QĐ 48 vì TK 421 chỉ thể hiện số lợi nhuâạ ròng và phân chia lợi nhuận này của doanh nghiệp. Nếu không thấy điểm khác này sẽ làm sai bản chất TK 421 lợi nhuận chưa phân phối.
     
    #4
  5. pao

    pao Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    7
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Nha Trang
    có anh chị nào có các mãu chứng từ về vốn bằng tiền không scan giúp em, em đang làm tốt nghiệp mà công ty không cho
     
    #5
  6. haiautrinh

    haiautrinh Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    4
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    tp.hcm
    Đừng nhầm giữa luật thuế và luật kế toán nhé !!!.

    Theo luật kế toán, Tất cả các khoản chi phí đều hạch toán vào sổ sách kế toán ( nếu được sự đồng ý của Giám đốc, hoặc cao hơn nữa là HĐQT , tùy theo điều lệ cty ). Đây là căn cứ để tính toán nhằm đưa ra được lợi nhuận thực tế từ hoạt động kinh doanh. Từ đó mới chia lãi được chứ :1luvu:.

    Còn những khoản chi phí hợp lý hay không , được phép đưa vào chi phí để tính thu nhập chịu thuế hay không ? Cái này chịu ảnh hưởng của luật thuế.

    Vì vậy, hiểu nôm na theo như các bạn hiểu nhé :

    - Lợi nhuận của Công ty trong kỳ quyết toán là 500tr ( 2.000 (DThu) - 1.500(Cphi) ) => Theo Luật Kế toán.

    - Nhưng theo luật thuế Cty buộc phải xuất toán Chi phí không hợp lý , hợp lệ là 100tr . Vậy Lợi nhuận chịu thuế của CTy ( theo Luật thuế ) là : 2.000-1.400 = 600tr . Thue TNDN phải chịu là 28% * 600tr = 168tr.

    - Lúc này mới hạch toán : Có 3334 ( 168tr ) , Nợ 8211 ( 168tr )

    - Kết chuyển về lãi - lỗ : Có 8211 ( 168tr ) , Nợ 412 ( 168tr )

    Như vậy lợi nhuận trước thuế khi chịu Chi phí thuế TNDN là 500tr .

    Sau khi trừ Chi phí Thuế TNDN là : 500tr - 168tr = 332tr .

    Như vậy, tài khoản 421 sẽ có số dư là 332tr ( Gọi là lợi nhuận chưa phân phối )

    * Khi hạch toán, hoặc khi triển khai phần mềm kế toán, để cho tiện nên cài sẵn bộ lọc cho các khoản chi phí sẽ không được tính là chi phí hợp lý. Điều này rất thuận lợi khi tính Lợi nhuận chịu thuế . Phần mềm sẽ tính toán ( dĩ nhiên đúng hay sai hoàn toàn nguyên liệu đầu vào của Kế toán ) và đưa ra toàn bộ những chi phí nào bất hợp lý, từ đó sẽ dễ dàng tính được Chi phí thuế TNDN mà Doanh nghiệp phải chịu.
     
    Last edited: 18 Tháng chín 2007
    #6
  7. haiautrinh

    haiautrinh Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    4
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    tp.hcm
    Post xong mới đọc được bài của bạn này, Chi phí thuế TNDN đã được xem là một khoản chi phí, và lẽ dĩ nhiên chi phí này không được tính vào Chi phí hợp lý khi tính thu nhập Chịu thuế :bigok:.

    Trở lại VD của mình, mình đang nói đến Giai đoạn Tiền Quyết toán thuế, tức là mình tự quyết toán theo số của mình. Cơ quan thuế chưa kiểm tra quyết toán.

    Năm 2006, số thuế mình tự quyết toán là 168tr. Sau đó CQ Thuế xuống kiểm tra quyết toán và yêu cầu truy thu thêm 32tr. Tổng cộng số thuế TNDN trong năm 2006 phải nộp là 200tr.

    Khi này hạch toán như sau :
    Có 3334 , Nợ 8211 : 32tr .
    Có 8211 , Nợ 421 : 32tr

    Vi năm 2007 mới ktra quyết toán và ycầu truy thu, nên CP thuế TNDN được tính vào năm 2007. Cuối năm 2007, khi xác định thu nhập chịu thuế, phải trừ khoản chi phí này ra .

    Do đó , như thd6758 đã nói ở trên, không nên làm sai bản chất 421 , vì cứ lấy số dư TK 421 * 28% để tính thuế TNDN là không đúng.

    Vì nói đến truy thu thuế nên không đi sâu vào đường hạch toán ( 821,62,64,911,4212,4211) và số thuế TNDN tạm nộp hàng quý nhé .

    Có gì thì thảo luận thêm nhé .
     
    Last edited: 18 Tháng chín 2007
    #7

Chia sẻ trang này