âiti sao ban lai dinh khoan khoan thu tien phat vao 421. Cac khoan tien phat DN deu ko duoc tinh vao chi phi hop ly thi lam sao hach toan vao do duoc.
Đừng nhầm giữa luật thuế và luật kế toán nhé !!!. Theo luật kế toán, Tất cả các khoản chi phí đều hạch toán vào sổ sách kế toán ( nếu được sự đồng ý của Giám đốc, hoặc cao hơn nữa là HĐQT , tùy theo điều lệ cty ). Đây là căn cứ để tính toán nhằm đưa ra được lợi nhuận thực tế từ hoạt động kinh doanh. Từ đó mới chia lãi được chứ :1luvu:.
Còn những khoản chi phí hợp lý hay không , được phép đưa vào chi phí để tính thu nhập chịu thuế hay không ? Cái này chịu ảnh hưởng của luật thuế.
Vì vậy, hiểu nôm na theo như các bạn hiểu nhé :
- Lợi nhuận của Công ty trong kỳ quyết toán là 500tr ( 2.000 (DThu) - 1.500(Cphi) ) => Theo Luật Kế toán.
- Nhưng theo luật thuế Cty buộc phải xuất toán Chi phí không hợp lý , hợp lệ là 100tr . Vậy Lợi nhuận chịu thuế của CTy ( theo Luật thuế ) là : 2.000-1.400 = 600tr . Thue TNDN phải chịu là 28% * 600tr = 168tr.
- Lúc này mới hạch toán :
Có 3334 ( 168tr ) , Nợ 8211 ( 168tr ) - Kết chuyển về lãi - lỗ :
Có 8211 ( 168tr ) , Nợ 412 ( 168tr ) Như vậy lợi nhuận trước thuế khi chịu Chi phí thuế TNDN là 500tr .
Sau khi trừ Chi phí Thuế TNDN là : 500tr - 168tr = 332tr .
Như vậy, tài khoản 421 sẽ có số dư là 332tr ( Gọi là lợi nhuận chưa phân phối )
* Khi hạch toán, hoặc khi triển khai phần mềm kế toán, để cho tiện nên cài sẵn bộ lọc cho các khoản chi phí sẽ không được tính là chi phí hợp lý. Điều này rất thuận lợi khi tính Lợi nhuận chịu thuế . Phần mềm sẽ tính toán ( dĩ nhiên đúng hay sai hoàn toàn nguyên liệu đầu vào của Kế toán ) và đưa ra toàn bộ những chi phí nào bất hợp lý, từ đó sẽ dễ dàng tính được Chi phí thuế TNDN mà Doanh nghiệp phải chịu.