Phân bổ chi phí vào cuối năm

[MinhCanTho]

Chào cả nhà !
Cty mình chủ yếu là nuôi cá với số lượng 9 Ao. Chi phí hàng tháng : 1 phần mình đưa vào chi phí trực tiếp từng ao & treo ở TK 154A1, 154A2, ... 154A9, 1 phần nằm ở TK 642 (Số tiền ở TK 642 rất lớn, chủ yếu là khấu hao TSCĐ). Xin hỏi, cuối năm Cty chỉ bán được cá ở 1 ao thôi, dẫn đến Cty sẽ lỗ rất nhiều, không biết làm vậy có được không ? :dance2::dance2::dance2:

 

[MinhCanTho]

Chào cả nhà !
Cty mình chủ yếu là nuôi cá với số lượng 9 Ao. Chi phí hàng tháng : 1 phần mình đưa vào chi phí trực tiếp từng ao & treo ở TK 154A1, 154A2, ... 154A9, 1 phần nằm ở TK 642 (Số tiền ở TK 642 rất lớn, chủ yếu là khấu hao TSCĐ). Xin hỏi, cuối năm Cty chỉ bán được cá ở 1 ao thôi, dẫn đến Cty sẽ lỗ rất nhiều, không biết làm vậy có được không ? :dance2::dance2::dance2:

Chào Cả nhà !

Có ai có trường hợp tương tự như mình không ? Chỉ mình cách giải quyết với, Tks ! :dance2::dance2::dance2:

 

[phamcung]

Tình huống của bạn đưa ra rất thú vị. Khấu hao TSCD mà bạn nói là Khấu hao của gì, nếu là của ao, thì đó là chi phí sản xuất chung phải không?

Lấy ví dụ thế này:

Bạn nuôi cá trong 9 ao, cá để bán. Trong năm các chi phí của bạn như sau:

Nhân công trực tiếp: 1,000
Nguyên vật liệu trực tiếp: 1,000
Chi phí chung, gồm KH: 7,000
Tổng cộng là 9,000.

Vậy giá thành của một ao là 1,000. Nếu bạn bán được một ao thì giá vốn là 1,000, nếu bán được 9 ao giá vốn là 9,000.

Giả sử giá bán cá 1 ao của bạn là 1,500. Vậy trong năm bạn sẽ phải có lãi là 500 (1,500 (doanh thu)- 1,000 (giá vốn)) chứ không thể là lỗ 7,500 (1,500 (doanh thu)- 9,000 (giá vốn)) được, vì 8 ao kia bạn đã bán đâu.

8,000 kia cứ treo lơ lửng ở hạng mục hàng tồn kho (154?- mình không thuộc hệ thống tài khoản VN lắm)- cho đến khi bạn bán được.

Nhưng có một vấn đề đặt ra là nếu bạn không bán được, thì có thể bạn sẽ không bán được 8 ao cá còn lại với giá bán cao hơn giá thành- khi đó bạn cần lập dự phòng giảm giá hàng bán, và dự phòng được tính vào ngay trong năm phát sinh. Tuy nhiên chi phí dự phòng không được tính vào giá vốn, mà là chi phí khác.

 

[Truong Nguyen]

Chào cả nhà !
Cty mình chủ yếu là nuôi cá với số lượng 9 Ao. Chi phí hàng tháng : 1 phần mình đưa vào chi phí trực tiếp từng ao & treo ở TK 154A1, 154A2, ... 154A9, 1 phần nằm ở TK 642 (Số tiền ở TK 642 rất lớn, chủ yếu là khấu hao TSCĐ). Xin hỏi, cuối năm Cty chỉ bán được cá ở 1 ao thôi, dẫn đến Cty sẽ lỗ rất nhiều, không biết làm vậy có được không ? :dance2::dance2::dance2:

Không thể noi cty bạn lỗ được,vì thứ nhất số cá bạn còn ở 8 ao chưa bán, bạn mới chỉ bán ở 1 ao. Lõ chỉ được xác định khi bạn bán tất cả 9 ao mà DT của bạn nhỏ hơn chi phí bạn đã bỏ ra. Bạn bán cá được ở 1 ao thì căn cứ vào số tiền của ao bán được đó bạn tạm tính số tiền cho 8 ao còn lại và bạn tính doanh thu tạm tính. Khi nào bạn bán hết số cá còn lại của 8 ao mà số tiền thực bán lớn hơn số dự tính bạn hạch toán Nợ TK 111 có TK 711.
Thân!

 

[MinhCanTho]

Tình huống của bạn đưa ra rất thú vị. Khấu hao TSCD mà bạn nói là Khấu hao của gì, nếu là của ao, thì đó là chi phí sản xuất chung phải không?

Lấy ví dụ thế này:

Bạn nuôi cá trong 9 ao, cá để bán. Trong năm các chi phí của bạn như sau:

Nhân công trực tiếp: 1,000
Nguyên vật liệu trực tiếp: 1,000
Chi phí chung, gồm KH: 7,000
Tổng cộng là 9,000.

Vậy giá thành của một ao là 1,000. Nếu bạn bán được một ao thì giá vốn là 1,000, nếu bán được 9 ao giá vốn là 9,000.

Giả sử giá bán cá 1 ao của bạn là 1,500. Vậy trong năm bạn sẽ phải có lãi là 500 (1,500 (doanh thu)- 1,000 (giá vốn)) chứ không thể là lỗ 7,500 (1,500 (doanh thu)- 9,000 (giá vốn)) được, vì 8 ao kia bạn đã bán đâu.

8,000 kia cứ treo lơ lửng ở hạng mục hàng tồn kho (154?- mình không thuộc hệ thống tài khoản VN lắm)- cho đến khi bạn bán được.

Nhưng có một vấn đề đặt ra là nếu bạn không bán được, thì có thể bạn sẽ không bán được 8 ao cá còn lại với giá bán cao hơn giá thành- khi đó bạn cần lập dự phòng giảm giá hàng bán, và dự phòng được tính vào ngay trong năm phát sinh. Tuy nhiên chi phí dự phòng không được tính vào giá vốn, mà là chi phí khác.

Trường hợp của mình !
Công ty có rât nhiều TSCĐ :
1-Xe 4 bánh đi công tác
2-Văn phòng làm việc
3-Nhà ăn tập thể
4-Dàn máy vi tính
5-Chi phí đào ao nuôi cá
6-Ống bọng cho nước vào & ra
Và nhiều TSCĐ khác
Cuối tháng tính khấu hao
1/. Khấu hao 5- & 6- mình định khoản N627.4 / C214 : 90.000.000 => Sau đó mình đưa vào 9 ao nuôi cá N154.2.A1 ; N154.2.A2 ; ... N154.2.A9 / C 627.4 :90.000.000 (Với N154.2.A1 = N154.2.A2 = ... = N154.2.A9 = 10.000.000)
2/. Khấu hao từ 1- đến 4- mình định khoản N642.4 / C214 : 150.000.000 => Sau đó đưa vào TK911 => Dẫn đến mỗi tháng đều lỗ. Do đó từ tháng 8 đến tháng 12/2007 số 642.4 đưa vào TK 911 = 750.000.000
Nếu đến cuối năm mình chỉ bán có 1 ao cá thôi thì sợ số tiền lời không bù đắp nổi khoảng 750.000.000 kia => Dẫn đến trên báo cáo tài chính năm 2007 sẽ lỗ. Rất mong sự chỉ giáo của cả nhà, Hay là mình treo 750.000.000 vào cả 9 ao luôn N627.4 / C214 : 240.000.000 (90.000.000 + 150.000.000) rồi phân bổ ra cho từng ao :dance2::dance2::dance2:

 

[xuantham]

Theo tôi thì ban nên tách bach Chi Phí Quản lý, CP SX Chung thành CP Cố Định và CP Biến Đổi. Trong đó CP Chung Cố Định đươc xác đinh để bảo đảm hoạt động của bộ phân hành chính ăn phòng, bộ phận quản lý. Phần còn lại se là chi phí chung biến đổi. và phần biến đổi này sẽ đươc hach toán và giá thành của cá nuôi ở mỗi hồ. Tạp hợp chi phú vào 154
Như vây, mỗi tháng , mỗi kỳ cty nếu không bán được ao cá nào thì lỗ khoản CPC cố định này ( khấu hao xe. KH văn phòng, CP văn phòng, CP lương quản lý, .....). Khi nào bán hồ cá, lúc đó mới tính giá thành, giá vốn hồ cá. Nếu chưa bán cá thì không tính giá vốn của hồ cá, hoăc khi cá đủ tháng tuôit để bán nhưng chưa bán đươc thì cũng không phản ánh giá vốn. Còn như ban muốn coi như thành phẩm chờ xuất bán thì lúc đó chi phí cho cá lúc này sẽ hạch toán ào đâu? Hach toán vào chi phsi bán hàng? Theo tôi thì không đươc, trừ khi có hẳn một khâu tiêu thụ có hồ riêng, chi phí được theo dõi chi tiết.
Theo tôi thì tôi sẽ làm thế

 

[MinhCanTho]

Theo tôi thì ban nên tách bach Chi Phí Quản lý, CP SX Chung thành CP Cố Định và CP Biến Đổi. Trong đó CP Chung Cố Định đươc xác đinh để bảo đảm hoạt động của bộ phân hành chính ăn phòng, bộ phận quản lý. Phần còn lại se là chi phí chung biến đổi. và phần biến đổi này sẽ đươc hach toán và giá thành của cá nuôi ở mỗi hồ. Tạp hợp chi phú vào 154
Như vây, mỗi tháng , mỗi kỳ cty nếu không bán được ao cá nào thì lỗ khoản CPC cố định này ( khấu hao xe. KH văn phòng, CP văn phòng, CP lương quản lý, .....). Khi nào bán hồ cá, lúc đó mới tính giá thành, giá vốn hồ cá. Nếu chưa bán cá thì không tính giá vốn của hồ cá, hoăc khi cá đủ tháng tuôit để bán nhưng chưa bán đươc thì cũng không phản ánh giá vốn. Còn như ban muốn coi như thành phẩm chờ xuất bán thì lúc đó chi phí cho cá lúc này sẽ hạch toán ào đâu? Hach toán vào chi phsi bán hàng? Theo tôi thì không đươc, trừ khi có hẳn một khâu tiêu thụ có hồ riêng, chi phí được theo dõi chi tiết.
Theo tôi thì tôi sẽ làm thế

Chào cả nhà !
Cám ơn XuanTham nhiều,

Vui lòng định khoản trường hợp trên, Xin đa tạ !

 

[E-commerce]

Trường hợp của mình !
Công ty có rât nhiều TSCĐ :
1-Xe 4 bánh đi công tác
2-Văn phòng làm việc
3-Nhà ăn tập thể
4-Dàn máy vi tính
5-Chi phí đào ao nuôi cá
6-Ống bọng cho nước vào & ra
Và nhiều TSCĐ khác
Cuối tháng tính khấu hao
1/. Khấu hao 5- & 6- mình định khoản N627.4 / C214 : 90.000.000 => Sau đó mình đưa vào 9 ao nuôi cá N154.2.A1 ; N154.2.A2 ; ... N154.2.A9 / C 627.4 :90.000.000 (Với N154.2.A1 = N154.2.A2 = ... = N154.2.A9 = 10.000.000)
2/. Khấu hao từ 1- đến 4- mình định khoản N642.4 / C214 : 150.000.000 => Sau đó đưa vào TK911 => Dẫn đến mỗi tháng đều lỗ. Do đó từ tháng 8 đến tháng 12/2007 số 642.4 đưa vào TK 911 = 750.000.000
Nếu đến cuối năm mình chỉ bán có 1 ao cá thôi thì sợ số tiền lời không bù đắp nổi khoảng 750.000.000 kia => Dẫn đến trên báo cáo tài chính năm 2007 sẽ lỗ. Rất mong sự chỉ giáo của cả nhà, Hay là mình treo 750.000.000 vào cả 9 ao luôn N627.4 / C214 : 240.000.000 (90.000.000 + 150.000.000) rồi phân bổ ra cho từng ao :dance2::dance2::dance2:

Công ty đào ao nuôi cá để kinh doanh trong nhiều năm (chắc chắn là >1 năm rồi) ... Vì chưa bán được số cá trong 8 cái ao kia, nên nếu bạn chỉ khấu hao số chi phí này trong 1 năm thì sẽ rất lớn, nên có thể bạn hãy nghĩ đến chuyện trích khấu hao trong thời gian dài dài một chút, tránh tình trạng " một khoản lỗ to" trên báo cáo tài chính ...Giờ chưa bán được cá trong 8 cái ao kia,nhưng "mấy hôm nữa" bán nốt được thì sao???...

 

[MinhCanTho]

Công ty đào ao nuôi cá để kinh doanh trong nhiều năm (chắc chắn là >1 năm rồi) ... Vì chưa bán được số cá trong 8 cái ao kia, nên nếu bạn chỉ khấu hao số chi phí này trong 1 năm thì sẽ rất lớn, nên có thể bạn hãy nghĩ đến chuyện trích khấu hao trong thời gian dài dài một chút, tránh tình trạng " một khoản lỗ to" trên báo cáo tài chính ...Giờ chưa bán được cá trong 8 cái ao kia,nhưng "mấy hôm nữa" bán nốt được thì sao???...

Cty bắt đầu hoạt động và thả cá vào tháng 7/2007, Thời gian nuôi cá khoảng từ 6 đến 7 tháng, Do đó khoảng tháng 1/2008 hoặc tháng 2/2008 mới bán được cá. Nhưng BCTC chỉ tính đến ngày 31/12/2007 thôi và Sếp muốn bán 1 phần cá trong năm 2007 để có Lợi nhuận trên BCTC (có thể dùng để trình Ngân hàng để vay vốn ?), Số tiền khấu hao >2 tỷ/năm => Do đó năm nay nếu bán có 1 phần cá thì số khấu hao TSCĐ của bộ phận quản lý mình không biết phải để đâu ? Rắc rối quá, Mong giúp đỡ !!! :dance2::dance2::dance2:

 

[MinhCanTho]

Cty bắt đầu hoạt động và thả cá vào tháng 7/2007, Thời gian nuôi cá khoảng từ 6 đến 7 tháng, Do đó khoảng tháng 1/2008 hoặc tháng 2/2008 mới bán được cá. Nhưng BCTC chỉ tính đến ngày 31/12/2007 thôi và Sếp muốn bán 1 phần cá trong năm 2007 để có Lợi nhuận trên BCTC (có thể dùng để trình Ngân hàng để vay vốn ?), Số tiền khấu hao >2 tỷ/năm => Do đó năm nay nếu bán có 1 phần cá thì số khấu hao TSCĐ của bộ phận quản lý mình không biết phải để đâu ? Rắc rối quá, Mong giúp đỡ !!! :dance2::dance2::dance2:

Chào cả nhà !

Gấp quá ... Tư vấn cho mình nghe !

THANKS & BEST REGARDS ! :dance2::dance2::dance2:

 

[chuyengiaketoan]

Chào cả nhà !

Gấp quá ... Tư vấn cho mình nghe !

THANKS & BEST REGARDS ! :dance2::dance2::dance2:

Bạn được phép phân bổ theo DT.
Nếu muốn lãi trong năm thì nên treo lại chi phí và phân bổ tỷ lệ theo DT.

 

[MinhCanTho]

Bạn được phép phân bổ theo DT.
Nếu muốn lãi trong năm thì nên treo lại chi phí và phân bổ tỷ lệ theo DT.

Nếu không phân bổ theo DT, mà làm theo cách mình thì cuối năm sẽ lỗ. Trong trường hợp lỗ này thì có sao không ? Cơ quan thuế có chấp nhận không ? Đây là trường hợp mình gặp lần đầu và tính từ tháng 7+8+9/2007 thì đã lỗ trên 300 triệu rồi :dance2::dance2::dance2:

 

[chuyengiaketoan]

Nếu không phân bổ theo DT, mà làm theo cách mình thì cuối năm sẽ lỗ. Trong trường hợp lỗ này thì có sao không ? Cơ quan thuế có chấp nhận không ? Đây là trường hợp mình gặp lần đầu và tính từ tháng 7+8+9/2007 thì đã lỗ trên 300 triệu rồi :dance2::dance2::dance2:

Cũng không sao cả. nếu giả sử cơ quan thuế có muốn bạn phải nộp thuế TNDN thì chi phí đó sẽ được treo sang năm sau nên không mất đi đâu cả. Bạn vẫn có thể nói với cơ quan thuế rằng (nếu cơ quan thuế cứ đòi thu cho đủ kế hoạch): Theo ND24, tất cả các tài sản đã đăng ký KH với cơ quan thuế và đang tham gia vào HĐSX thì đó là chi phí hợp lý được tính vào thu nhập chịu thuế trong kỳ.

 

[xuantham]

Chào cả nhà !
Cám ơn XuanTham nhiều,

Vui lòng định khoản trường hợp trên, Xin đa tạ !

Bạn theo gơi ý trên mà hanh toán, tôi đâu biết chi tiết đâu mà định khoản.
Ví dụ đại khái như vầy:
Ví dụ xăng cho xe ban hach toán vào 6428 chẳng han; thì TK 6428 này ban tiếp tuc chi tiết 6428 DP, 6428 BP. Như vậy tất cả các khoản khấu hao, xăng đi lại ở mức bình thường bạn có thể hạch toán vào 6428 DP; còn chi phí xăng nhiều hơn mức bình thường do đi lại mua hàng, hay chở thức ăn cho cá, đi lại từ văn phòng công ty đến ao cá để kiểm tra; hay chi phí bảo vệ ao cá thì ban hach toán vào 6428 BP.
Cuối kỳ 6428 DP kết chuyển trực tiếp vào 911 để xdKQKD. Còn 6428 BP kết chuyển vào 154.

Còn việc khấu hao ao cá thì bạn xem lại. Không hiểu ban nói khấu hao ao cá đây là sao? Nếu ao cá phải xây xi măng để nuôi, ha là thuê đất, quyền sử dụng đất có thời han thì khoản khấu hao này được tính vào giá thành nuôi cá. Còn quyền sử dụng đất thì không đươc khấu hao

 

[Tran Thao Cuc]

Chào cả nhà !
Cty mình chủ yếu là nuôi cá với số lượng 9 Ao. Chi phí hàng tháng : 1 phần mình đưa vào chi phí trực tiếp từng ao & treo ở TK 154A1, 154A2, ... 154A9, 1 phần nằm ở TK 642 (Số tiền ở TK 642 rất lớn, chủ yếu là khấu hao TSCĐ). Xin hỏi, cuối năm Cty chỉ bán được cá ở 1 ao thôi, dẫn đến Cty sẽ lỗ rất nhiều, không biết làm vậy có được không ? :dance2::dance2::dance2:

Chi phí hạch toán ở TK 642 là những chi phí phục vụ cho quản lý. Bạn nên phân biệt rõ chi phí KHTSCĐ. Nếu TSCĐ phục vụ cho quản lý thì KHTSCĐ mới hạch toán vào TK 642. Nếu TSCĐ là phục vụ cho SX thì KH TSCĐ sẽ hạch toán vào 627(chi tiết cho từng ao) ->154 (chi tiết cho từng ao). Tương tự với các chi phí khác bạn cũng phải xác định cụ thể và chi tiết nội dung để hạch toán vào TK chi phí nào là hợp lý cho hoạt động SXKD của cty bạn.

 

[xuantham]

a.2. Phân loại chi phí sản xuất theo mục đích, công dụng:

- Chi phí nguyên, vật liệu trực tiếp: chi phí nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu... sử dụng trực tiếp vào sản xuất, chế tạo sản phẩm hay thực hiện công việc lao vụ.

- Chi phí nhân công trực tiếp: Bao gồm chi phí về tiền lương, phụ cấp phải trả và các khoản trích BHXH, BHYT và KPCĐ của công nhân trực tiếp sản xuất.

- Chi phí sản xuất chung: là chi phí dùng vào việc quản lý và phục vụ sản xuất chung tại bộ phận sản xuất (phân xưởng, đội, trại...) gồm:
+ Chi phí nhân viên phân xưởng: gồm chi phí tiền lương, phụ cấp phải trả và các khoản trích theo lương của nhân viên quản lý, nhân viên thống kê, nhân viên tiếp liệu, bảo vệ... tại phân xưởng (đội, trại...) sản xuất.

+ Chí phí vật liệu: gồm vật liệu và các loại sử dụng cho nhu cầu sản xuất chung của phân xưởng (đội, trại..) sản xuất ví dụ như: để sửa chữa TSCĐ, phục vụ công tác quản lý phân xưởng.

+ Chi phí dụng cụ sản xuất: gồm chi phí các loại công cụ, dụng cụ dùng cho nhu cầu sản xuất chung ở phân xưởng (đội, trại...) sản xuất (gồm cả loại công cụ, dụng cụ phân bổ một lần và loại phân bổ nhiều lần).

+ Chi phí khấu hao tài sản cố định: khấu hao các loại TSCĐ sử dụng ở phân xưởng.

+ Chi phí dịch vụ mua ngoài: bao gồm các chi phí dịch vụ mua ngoài, thuê ngoài sử dụng cho nhu cầu sản xuất chung của phân xưởng (điện, nước, sửa chữa TSCĐ...)

+ Chi phí bằng tiền khác: chi phí bằng tiền ngoài các chi phí kể trên sử dụng cho nhu cầu sản xuất chung ở phân xưởng.

To MinhCantho:
Bạn đọc lại nội dung này rồi chọn tài khoản hạch toán cho thích hợp.
Do TK 627 đươc dúng để phản ánh những khoản trực tiếp đến phân xưởng nên tôi dùng TK 6428 BP, nhưng nếu kết chuyển thẳng sang 911 vẫn thấy sao sao. Như vậy có thể cuối kỳ ban tập hơp 6428 rồi phân bổ vào 154 của từng ao cá.
Nếu tất cả chi phí quản lý đều để ở 642 là chi phí thời kỳ thì vô lý.
Vậy 1 giải pháp nữa thấy cũng hợp lý, đó là: Định phí thì ban hạch toán vào 642 .627 (PX). Còn những chi phí nào không là chi phí phát sinh ngay tai ao cá (PX) thì ban treo trên 142/242. Khi nào bán cá thì phân bổ