Điều kiện hoàn thuế GTGT với hàng hóa ủy thác xuất khẩu!

[bichvan.tax06]

Bạn của taoxanh có câu hỏi như sau, rất mong các bạn giúp đỡ!:
1)Cty của bạn tôi kinh doanh mặt hàng Tơ Lụa, có uỷ thác cho một đơn vị khác xuất khẩu hàng hoá thông qua hợp đồng uỷ thác xuất khẩu, nhưng không được hoàn thuế GTGT.
Ngày trước tôi có đọc TT82-2002/TT-BTC thì có nói hàng hoá uỷ thác xuất khẩu được áp dụng thuế suất 0% và được hoàn thuế.
=>Các bạn có thể chỉ giúp tôi những điều kiện để được hoàn thuế GTGT đầu vào không???

2)Cty kd Mỹ Phẩm của tôi đang có dự định mở rộng thị trường xuất khẩu, nên cty tôi sẽ thuê một cty môi giới nước ngoài.Vậy khoản hoa hồng mà cty tôi trả cho phía đối tác có phải chịu thuế không???

Cảm ơn các bạn!

 

[tiger2774]

Bạn của taoxanh có câu hỏi như sau, rất mong các bạn giúp đỡ!:
1)Cty của bạn tôi kinh doanh mặt hàng Tơ Lụa, có uỷ thác cho một đơn vị khác xuất khẩu hàng hoá thông qua hợp đồng uỷ thác xuất khẩu, nhưng không được hoàn thuế GTGT.
Ngày trước tôi có đọc TT82-2002/TT-BTC thì có nói hàng hoá uỷ thác xuất khẩu được áp dụng thuế suất 0% và được hoàn thuế.
=>Các bạn có thể chỉ giúp tôi những điều kiện để được hoàn thuế GTGT đầu vào không???

2)Cty kd Mỹ Phẩm của tôi đang có dự định mở rộng thị trường xuất khẩu, nên cty tôi sẽ thuê một cty môi giới nước ngoài.Vậy khoản hoa hồng mà cty tôi trả cho phía đối tác có phải chịu thuế không???

Cảm ơn các bạn!

1. Căn cứ Thông tư 32, vẫn áp dụng thuế suất 0% và được hoàn thuế=>Hàng hóa xuất khẩu bao gồm xuất khẩu ra nước ngoài kể cả uỷ thác xuất khẩu=> đáp ứng thuế suất 0%.
Không nằm trong trường hợp 1đ và 1e Mục III=> được hoàn thuế theo quy định.
Thủ tục hoàn thuế thì có lẽ táo đã biết rồi hen. Tham khảo thêm 2 công văn anh đính kèm ở dướii

2. Táo xem thử cái vụ môi giới này có đụng tới thuế nhà thầu không nha.

Bổ sung thêm công văn 4847/TCT-PCCS cho chị Sông Hương.

 

[Song Huong]

…
2)Cty kd Mỹ Phẩm của tôi đang có dự định mở rộng thị trường xuất khẩu, nên cty tôi sẽ thuê một cty môi giới nước ngoài.Vậy khoản hoa hồng mà cty tôi trả cho phía đối tác có phải chịu thuế không???

Cảm ơn các bạn!

Trường hợp các hoạt động môi giới bán hàng (hàng hóa của cty bạn) ờ nước ngoài thì khoản hoa hồng môi giới cty bạn trả cho cty nước ngoài không thuộc đối tượng nộp thuế theo thông tư 05/2005/TT-BTC.

Bạn tham khào cv 4847/TCT0PCCS ngày 21 tháng 12 năm 2006 của TCT.

Thân mến.

 

[bichvan.tax06]

Em cảm ơn anh hổ và chị Song Hương!!
Anh(chị) cho em hỏi luôn "Nếu cty em ký kết hợp đồng xuất khâur nhưng chỉ thanh toán một phần qua ngân hàng, phần còn lại bằng TM, thì có được hưởng thuế suất Thuế GTGT 0% không?"

 

[Truong Nguyen]

Em cảm ơn anh hổ và chị Song Hương!!
Anh(chị) cho em hỏi luôn "Nếu cty em ký kết hợp đồng xuất khâur nhưng chỉ thanh toán một phần qua ngân hàng, phần còn lại bằng TM, thì có được hưởng thuế suất Thuế GTGT 0% không?"

Nếu thanh toán bằng tiền mặt thì phải viết phiếu thu và có chữ ký xác nhận trên phiếu thu hợp lệ của đối tác.
Thân!

 

[bichvan.tax06]

Nếu thanh toán bằng tiền mặt thì phải viết phiếu thu và có chữ ký xác nhận trên phiếu thu hợp lệ của đối tác.
Thân!

=>Viết PT và PC thì có anh.Nhưng em vừa đọc tài liệu, điều kiền để được hưởng thuế suất thuế GTGT 0% là phải thanh toán qua ngân hàng.Còn 1phần mà cty em đã thanh toán bằng TM thì không được hưởng thuế suất thuế GTGT 0%.Không biết em hiểu thế chính xác chưa nữa?

 

[Song Huong]

Em cảm ơn anh hổ và chị Song Hương!!
Anh(chị) cho em hỏi luôn "Nếu cty em ký kết hợp đồng xuất khâur nhưng chỉ thanh toán một phần qua ngân hàng, phần còn lại bằng TM, thì có được hưởng thuế suất Thuế GTGT 0% không?"

Bạn chỉ được khấu trừ/ hoàn thuế tương ứng với phần thanh toán qua ngân hàng.

Bạn tham khảo cv 64/TCT-PCCS ngày 04 tháng 01 năm 2007 của TCT.

Thân mến

 

[bichvan.tax06]

Bạn chỉ được khấu trừ/ hoàn thuế tương ứng với phần thanh toán qua ngân hàng.

Bạn tham khảo cv 64/TCT-PCCS ngày 04 tháng 01 năm 2007 của TCT.

Thân mến

=>Em đã hiểu.Cảm ơn chị đã cung cấp văn bản ạ!

 

[Truong Nguyen]

Mình post trích dẫn sau ra cho các bạn đọc nghiên cứu thử nhé:
Theo quy định tại tiết d, điểm 1.2, mục III, Phần B Thông tư 120/2003/TT-BTC ngày 12/12/2003 của Bộ Tài chính thì: Hàng hoá, dịch vụ xuất khẩu được khấu trừ, hoàn thuế đầu vào phải có đủ điều kiện và các thủ tục sau: Trường hợp thanh toán chậm trả là DN phải có thoả thuận ghi trong hợp đồng xuất khẩu đến thời hạn thanh toán cơ sở kinh doanh phải có chứng từ thanh toán qua ngân hàng. Theo quy định nêu trên thì hợp đồng xuất khẩu theo hình thức trả chậm DN được khấu trừ, hoàn thuế đầu vào của hàng hoá xuất khẩu. Tuy nhiên, cũng theo Thông tư 120/2003/TT-BTC ngày 12/12/2003 của Bộ Tài chính quy định về hồ sơ hoàn thuế GTGT theo tháng (điểm 2, mục II, phần D) đơn vị phải có chứng từ thanh toán tiền hàng hoá dịch vụ xuất khẩu. Như vậy, trong một văn bản quy phạm pháp luật về thuế (Thông tư 120/2003/TT-BTC ngày 12/12/2003) đã có sự mâu thuẫn nhau về điều kiện để được hoàn thuế. -Tiết d, điểm 1.2, mục III, Phần B Đơn vị bán hàng trả chậm được khấu trừ, hoàn thuế GTGT đầu vào, và khi đến hạn thanh toán đơn vị xuất trình chứng từ thanh toán. -Điểm 2, mục II, phần D điều kiện để được hoàn thuế theo tháng thì ngoài các hồ sơ theo quy định, đơn vị xuất khẩu còn phải có chứng từ thanh toán tiền hàng hoá dịch vụ xuất khẩu
Như vậy thực chất trong TT120 đã mâu thuẫn, nếu chỉ dựa trên chứng từ thanh toán qua ngân hàng mà không dựa vào hợp đồng và các chứng từ hợp lệ khác thì có quá vô lý không?

Còn cái này là theo thông tư 32/BTC
Hồ sơ hoàn thuế GTGT
2.1- Hồ sơ hoàn thuế đối với trường hợp hàng hoá, dịch vụ xuất khẩu thanh toán bằng tiền:
a- Các hồ sơ nêu tại Điểm 1, Mục này.
b- Biên bản thanh lý hợp đồng uỷ thác xuất khẩu hoặc uỷ thác gia công hàng xuất khẩu (trường hợp đã kết thúc hợp đồng) hoặc Biên bản đối chiếu công nợ định kỳ giữa bên uỷ thác xuất khẩu và bên nhận uỷ thác xuất khẩu (đối với trường hợp uỷ thác xuất khẩu hoặc uỷ thác gia công xuất khẩu).
c- Bảng kê các hồ sơ có chữ ký và đóng dấu của cơ sở. Bảng kê ghi rõ:
c.1- Số, ngày tờ khai xuất khẩu của hàng hóa xuất khẩu (trường hợp uỷ thác xuất khẩu phải ghi số, ngày tờ khai xuất khẩu của cơ sở nhận uỷ thác).
c.2- Số, ngày hợp đồng xuất khẩu hoặc số, ngày hợp đồng uỷ thác xuất khẩu, uỷ thác gia công đối với trường hợp uỷ thác xuất khẩu, uỷ thác gia công xuất khẩu.
c.3- Hình thức thanh toán, số, ngày, số tiền của chứng từ thanh toán tiền hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu.
Vậy quy định của TT32(có hiệu lực ngày 4 tháng 6 năm 2007) có mâu thuẫn với Công Văn và cách giải thích của TT120 không nhỉ?

 

[tiger2774]

Còn cái này là theo thông tư 32/BTC
Hồ sơ hoàn thuế GTGT
2.1- Hồ sơ hoàn thuế đối với trường hợp hàng hoá, dịch vụ xuất khẩu thanh toán bằng tiền:
a- Các hồ sơ nêu tại Điểm 1, Mục này.
b- Biên bản thanh lý hợp đồng uỷ thác xuất khẩu hoặc uỷ thác gia công hàng xuất khẩu (trường hợp đã kết thúc hợp đồng) hoặc Biên bản đối chiếu công nợ định kỳ giữa bên uỷ thác xuất khẩu và bên nhận uỷ thác xuất khẩu (đối với trường hợp uỷ thác xuất khẩu hoặc uỷ thác gia công xuất khẩu).
c- Bảng kê các hồ sơ có chữ ký và đóng dấu của cơ sở. Bảng kê ghi rõ:
c.1- Số, ngày tờ khai xuất khẩu của hàng hóa xuất khẩu (trường hợp uỷ thác xuất khẩu phải ghi số, ngày tờ khai xuất khẩu của cơ sở nhận uỷ thác).
c.2- Số, ngày hợp đồng xuất khẩu hoặc số, ngày hợp đồng uỷ thác xuất khẩu, uỷ thác gia công đối với trường hợp uỷ thác xuất khẩu, uỷ thác gia công xuất khẩu.
c.3- Hình thức thanh toán, số, ngày, số tiền của chứng từ thanh toán tiền hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu.
Vậy quy định của TT32(có hiệu lực ngày 4 tháng 6 năm 2007) có mâu thuẫn với Công Văn và cách giải thích của TT120 không nhỉ?

Công văn 64 mà chị Sông Hương post lên nhằm tham khảo cho tình huống của taoxanh mà thôi.

Bi giờ chúng ta sử dụng 32 hay 120 hở em trai? 120 và 32 có mâu thuẩn thì cũng là chuyện bình thường mà, vì 32 đã thay thế cho nó, okie.

 

[Truong Nguyen]

Công văn 64 mà chị Sông Hương post lên nhằm tham khảo cho tình huống của taoxanh mà thôi.

Bi giờ chúng ta sử dụng 32 hay 120 hở em trai? 120 và 32 có mâu thuẩn thì cũng là chuyện bình thường mà, vì 32 đã thay thế cho nó, okie.

Hi hi em cũng nghĩ thế nên mới trích dẫn cái TT32 ra thôi. box này dừng ở đây cũng được rồi.:bigok: