Hạch toán CP tiền thưởng như thế có nên không?

[hoacaphe83]

Các anh chị có kinh nghiệm trong kế toán cho em hỏi chút nhé:

- Chi phí tiền thưởng 02/09 ở công ty em hạch toán:
Nợ 3341
Có 1111
- Do Cty chưa có doanh thu(vì mới hoạt động mà)nên không có quỹ khen thưởng vì vậy em dự tính khi nào có quỹ khen thưởng thì em sẽ hạch toán:
Nợ 431
Có 3341

Nhưng em vẫn thấy nó sao ấy vì nếu sau 3 năm mà công ty vẫn chưa có lãi thì TK 3341 vẫn còn treo bên nợ,như vậy thì không được ổn lắm.

Anh chị nào có ý kiến cũng như có kinh nghiệm trong cách hạch toán thì chỉ dùm em với,em đang cần gấp ạ.

Rất mong nhận được ý kiến của tất cả mọi người trong Web.

Thân chào!

 

[hoahuongduong92]

Hoacaphe83 than! theo minh thi khong phai nhu vay dau. khi chi thuong ban phai hach toan dua tren Bang thanh toan tien thuong, nhu sau:
No TK 3388
Co TK 1111
- Sau do cuoi thang se ket chuyen ve tai khoan chi phi
No TK 627, 641, 642
Co TK 3388
giong nhu ket chuyen chi phi tien luong vay. Ban nen tham khao them y kien cua nhieu khac xem sao nhe, to cung dang hoc hoi ma.
Chuc may man va thanh cong!

 

[Trần Điệp]

Quỹ khen thưởng - Phúc lợi được lấy từ lợi nhuận sau thuế. Nếu Công ty mới thành lập hoặc chưa có Quỹ KT - PT thì cứ hạch toán N4311/C111,112. Chi phí tiền thưởng không là chi phí hợp lý hợp lệ, đừng đưa vào chi phí

 

[hoacaphe83]

Quỹ khen thưởng - Phúc lợi được lấy từ lợi nhuận sau thuế. Nếu Công ty mới thành lập hoặc chưa có Quỹ KT - PT thì cứ hạch toán N4311/C111,112. Chi phí tiền thưởng không là chi phí hợp lý hợp lệ, đừng đưa vào chi phí

Em cám ơn anh nhiều ạ.
Nhưng em thấy TK 431 không có số dư bên Nợ mà.Làm như vậy có được không ạ?Nếu cứ cho vào thì lên Bảng CDKT như thế nào ạ?

 

[luckyluck866]

Nếu chưa có Quỹ Khen thưởng + Phúc lợi thì tốt nhất bạn theo dõi nội bộ thui. đó ko phải là chi phí hợp lý đâu. vấn đề này chịu khó tìm lại các bài đã post của các anh chị đã viết rất nhiều!
thân!

 

[Trần Điệp]

Em yen tâm đi TK 431 du N va Du Co đều được, em xem lại Kết cấu tài khoản đi.

 

[duyvinh]

Nêu tiền thưởng được ghi trong hợp đồng lao động thì được tính vào chi phí. Tuy nhiên tổng thu nhập bình quân của 1 lao động 1 tháng nếu >5 triệu thì phải đóng thuế TNCN phần lớn hơn đó.
Nếu không ghi trong hợp đồng LĐ đồng thời Cty chưa có lãi thì tiền thưởng không được tính vào chi phí hợp lý và bị trừ ra khi tính thu nhập chịu thuế.
Vậy Cty cứ chi thì hạch toán vào đâu. Nói như Trần Điệp cũng không được bởi vì 4311 có nguồn ở đâu mà chi. Như vậy thì tiền thưởng trừ vào phần vốn của Công ty. Nếu chưa có quyết định cụ thể thì tạm thời đưa vào phải thu khác của cổ đông, cuôi năm trừ vào phần vốn kinh doanh 411. Để xem ông Giám đốc còn dám chi không.
Còn nếu làm cùn một tý, chờ thuế vào xuất toán khỏi thu nhập chịu thuế cũng được,sau đó nộp phạt hành chính và thuế truy thu thôi.

 

[ngocluyen12]

Hôm trước mình đọc một bài trên diễn đàn doanh nghiệp như thế này, bạn tham khảo nhé!

Cách tính tiền thưởng nhân ngày lễ khi DN chưa có quỹ khen thưởng, phúc lợi.
08:19' AM - Thứ tư, 28/06/2006

Hỏi:
Các khoản tiền thưởng nhân ngày lễ (30/4, 2/9) cho công nhân viên được hạch toán như thế nào trong khi DN chưa có lãi để trích lập các quỹ khen thưởng, phúc lợi. Liệu các khoản thưởng này có được tính vào chi phí không?
Cty TNHH 34 Vinacom
Trả lời:
Căn cứ vào Điều 5, Nghị định số 164/2003/NĐ-CP ngày 22/12/2003 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật thuế thu nhập DN về các khoản chi phí được trừ để tính thu nhập chịu thuế thì chỉ có chi thưởng sáng kiến, cải tiến mà sáng kiến cải tiến đó đem lại hiệu quả kinh doanh được tính vào chi phí hợp lý, còn các khoản chi thưởng khác phải lấy từ thu nhập còn lại sau khi đã nộp thuế thu nhập DN: Vì vậy khoản chi tiền thưởng nhân ngày lễ (30/4, 2/9) cho công nhân DN không được tính vào chi phí hợp lý khi tính thuế thu nhập DN.
Việc hạch toán kế toán khoản tiền thưởng nhân ngày lễ (30/4, 2/9) cho công nhân viên trong khi DN chưa có lãi để trích lập các quỹ khen thưởng, phúc lợi đề nghị DN có văn bản gửi Vụ Chế độ kế toán Bộ Tài chính để được hướng dẫn cụ thể.

 

[hoacaphe83]

Hôm trước mình đọc một bài trên diễn đàn doanh nghiệp như thế này, bạn tham khảo nhé!

Cách tính tiền thưởng nhân ngày lễ khi DN chưa có quỹ khen thưởng, phúc lợi.
08:19' AM - Thứ tư, 28/06/2006

Hỏi:
Các khoản tiền thưởng nhân ngày lễ (30/4, 2/9) cho công nhân viên được hạch toán như thế nào trong khi DN chưa có lãi để trích lập các quỹ khen thưởng, phúc lợi. Liệu các khoản thưởng này có được tính vào chi phí không?
Cty TNHH 34 Vinacom
Trả lời:
Căn cứ vào Điều 5, Nghị định số 164/2003/NĐ-CP ngày 22/12/2003 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật thuế thu nhập DN về các khoản chi phí được trừ để tính thu nhập chịu thuế thì chỉ có chi thưởng sáng kiến, cải tiến mà sáng kiến cải tiến đó đem lại hiệu quả kinh doanh được tính vào chi phí hợp lý, còn các khoản chi thưởng khác phải lấy từ thu nhập còn lại sau khi đã nộp thuế thu nhập DN: Vì vậy khoản chi tiền thưởng nhân ngày lễ (30/4, 2/9) cho công nhân DN không được tính vào chi phí hợp lý khi tính thuế thu nhập DN.
Việc hạch toán kế toán khoản tiền thưởng nhân ngày lễ (30/4, 2/9) cho công nhân viên trong khi DN chưa có lãi để trích lập các quỹ khen thưởng, phúc lợi đề nghị DN có văn bản gửi Vụ Chế độ kế toán Bộ Tài chính để được hướng dẫn cụ thể.

Em cám ơn chị nhiều nhưng hiện tại bây giờ em cần hạch toán luôn để mà làm sổ sách chứ chờ BTC không biết khi nào nữa chị ạ.

 

[hoacaphe83]

Em yen tâm đi TK 431 du N va Du Co đều được, em xem lại Kết cấu tài khoản đi.

Em cám ơn anh nhiều nhưng TK 431 chỉ có số dư bên có thôi anh ạ.
Hiện tại em đang rất cần gấp.Có anh chị nào có ý kiến gì không?

 

[hoacaphe83]

Nêu tiền thưởng được ghi trong hợp đồng lao động thì được tính vào chi phí. Tuy nhiên tổng thu nhập bình quân của 1 lao động 1 tháng nếu >5 triệu thì phải đóng thuế TNCN phần lớn hơn đó.
Nếu không ghi trong hợp đồng LĐ đồng thời Cty chưa có lãi thì tiền thưởng không được tính vào chi phí hợp lý và bị trừ ra khi tính thu nhập chịu thuế.
Vậy Cty cứ chi thì hạch toán vào đâu. Nói như Trần Điệp cũng không được bởi vì 4311 có nguồn ở đâu mà chi. Như vậy thì tiền thưởng trừ vào phần vốn của Công ty. Nếu chưa có quyết định cụ thể thì tạm thời đưa vào phải thu khác của cổ đông, cuôi năm trừ vào phần vốn kinh doanh 411. Để xem ông Giám đốc còn dám chi không.
Còn nếu làm cùn một tý, chờ thuế vào xuất toán khỏi thu nhập chịu thuế cũng được,sau đó nộp phạt hành chính và thuế truy thu thôi.

- Mình cũng nghĩ như bạn nhưng không thể định khoản :
Nợ 411
Có 111
được vì mình thấy nó kỳ quá
- Còn nếu cãi cùn thì không được bạn ạ vì mình là NV nên những ngày lễ mình rất muốn công ty thưởng mà,nếu cãi cùn lần sau không thưởng nữa thì khổ và buồn lắm đó.

 

[ngocluyen12]

Theo mình thì bạn có thể hạch toán vào chi phí khác (811) sau này khi tính thuế TNDN bạn nhớ giảm trừ khoản này đi. Coi như mình tính vào chi phí không hợp lý và vẫn hạch toán bình thường.

 

[Trần Điệp]

Noi như Duy Vinh thi tiền thưởng 2/9 va 30/4 ma ghi trong hợp đồng LD được tinh vào chi phí thì không đúng. Ở đây nếu hiểu tiền thưởng là tiền lương tháng 13 và phải ghi rõ trong hợp đồng lao động thì mối được đưa vào chi phí hợp lý hợp lệ. Còn tiền 2/9 và 30/4 thì theo quy định của Luật thuế chưa được tính vào chi phí đến thời điểm này. Còn việc TK431 lấy nguồn từ đâu thì chính là nguồn TK421 mà 431, 431 ảnh hưởng trực tiếp đến Nguồn vốn chủ sở hữu. Còn việc Dư Nợ lên BCĐ KT, chẳng hạn TK421 lỗ thì lên BCĐ KT có được không, đương nhiên là được, đúng và hợp lý chứ có sao.

 

[hoacaphe83]

Theo mình thì bạn có thể hạch toán vào chi phí khác (811) sau này khi tính thuế TNDN bạn nhớ giảm trừ khoản này đi. Coi như mình tính vào chi phí không hợp lý và vẫn hạch toán bình thường.

Em cám ơn chị.Em nghĩ đây cũng là một ý kiến hay nhưng tiền thưởng mình đã làm chung với Bảng lương em đã hạch toán:
Nợ 3341
Có 111
Bây giờ nếu chuyển qua 811 thì làm thế nào chị nhỉ?

 

[ngocluyen12]

Em cám ơn chị.Em nghĩ đây cũng là một ý kiến hay nhưng tiền thưởng mình đã làm chung với Bảng lương em đã hạch toán:
Nợ 3341
Có 111
Bây giờ nếu chuyển qua 811 thì làm thế nào chị nhỉ?

Thưởng cho nhân viên (tuy sai bản chất nhưng có thể giải trình được)
N811/C334
Khi chi thưởng: N334/C111
Nhớ giảm trừ khoản này đi khi tính thuế TNDN, có lẽ ổn thôi.

 

[hoacaphe83]

Em cám ơn chị nhiều.Nhưng cho vào 811 thì em thấy nó cũng không được ổn lắm nhỉ?Vì đó là chi phí khác mà.
Ôi thật đau đầu quá.

 

[ngocluyen12]

Hihihi! Em tham khảo các ý kiến xem, chị chỉ biết có thế!

 

[hoacaphe83]

Noi như Duy Vinh thi tiền thưởng 2/9 va 30/4 ma ghi trong hợp đồng LD được tinh vào chi phí thì không đúng. Ở đây nếu hiểu tiền thưởng là tiền lương tháng 13 và phải ghi rõ trong hợp đồng lao động thì mối được đưa vào chi phí hợp lý hợp lệ. Còn tiền 2/9 và 30/4 thì theo quy định của Luật thuế chưa được tính vào chi phí đến thời điểm này. Còn việc TK431 lấy nguồn từ đâu thì chính là nguồn TK421 mà 431, 431 ảnh hưởng trực tiếp đến Nguồn vốn chủ sở hữu. Còn việc Dư Nợ lên BCĐ KT, chẳng hạn TK421 lỗ thì lên BCĐ KT có được không, đương nhiên là được, đúng và hợp lý chứ có sao.

Em cám ơn anh nhiều ạ.E đã hiểu ý của anh rồi,nhưng TK 431 không có số dư bên Nợ,nếu mình làm có số dư bên Nợ thì có làm sao không anh nhỉ?

 

[hoacaphe83]

Có anh chị nào có ý kiến gì không?Giúp em với!!!!!!!!!!

 

[haminhhoang]

Theo anh thì thế này:
Chắc chắn khoản chi này không phải là chi phí hợp lý rồi
em nên đưa vào CP QLDN
nợ 6428
có 334
Khi quyét toán thuế TNDN thì loại nó ra
vì khi loại nó ra thì tiền nộp thuế TNDN sẽ tăng
nên sẽ không ảnh hưởng gì hết, đừng đụng đến vốn là được