+ Trường hợp tính thuế VAT theo PP trực tiếp thì khi nhận hàng:
N156/C711:11đ
Khi xuất bán:
N641/C512:11đ
vậy là đối với PP trực tiếp thì mọi việc đều ok, như ChuyengiaKT nói chẳng thiệt đi đâu cả(xét cả về thuế VAT &TNDN).
Vậy chúng ta không nhắc trường hợp này nữa.
tuy nhiên trong trường hợp này làm gì có bút toán N711/C333 như bạn nói -có lẽ bạn bị lẫn lộn giữa 2 pp tính thuế GTGT ???
+ Bạn có thể thấy rõ VD mình đưa ra theo PP khấu trừ, mình cũng đã đưa ra giả thiết là DN thương mại mua hàng về để phục vụ QCKM
Không nhầm lẫn đâu kid. Mình sẽ chỉ ra cho thấy bạn và Tú anh đang nhầm lẫn.
Hi các pác!
Có vấn đề này về hàng QCKM theo TT32, các pác cho ý kiến nhé.
Theo TT32 và một số CV hướng dẫn TT32/07 thì hàng QCKM ko thu tiền sẽ hạch toán như sau:
+ Nhận hàng QCKM:
N156:10
N133:1
C711:11
=> thuế VAT đầu vào này được khấu trừ, nhưng lại tính 133 này vào 711 để tính thuế TNDN.
Đã khấu trừ rồi sao lại còn để ở 711 tính thuế TNDN nữa? Như vậy thuế chồng thuế rồi?
Tôi sẽ giải thích tại sao có bút toán N711/C3331. Sau khi tôi giải thích xong mà các bạn đồng ý cho ý kiến.
- Bản chất của sắc thuế GTGT là thuế gián thu và nó sẽ xuất hiện khi có phát sinh giá trị gia tăng của hàng hoá. Nó sẽ luôn luôn không bao giờ nằm trong DT thuần để chịu thuế TNDN.
- Ở đây các bạn đang đồng nhất bút toán nhận KM ở 1 nghiệp vụ nhưng thực tế không phải vậy. Mà có 2 hoạt động xảy ra đồng thời.
Nếu các bạn sử dụng TK111 làm TK trung gian (bỏ TK111 sẽ trở về ban đầu như bạn kid hạch toán).
Giả sử bên A khuyến mại cho bạn bằng tiền là 11đ: N 111/C711 (1)
Sau đó mang 11đ đi mua hàng để KM: N156,133/C111
Như vậy ở đây xuất hiện 2 sự việc. Sự việc thứ nhất là phát sinh hàng hoá đầu vào để KM, sự việc thứ 2 là phát sinh thu nhập. Như vậy, khi phát sinh thu nhập tức là có đầu ra, mà đầu ra thì phải xuất hiện thuế.
Tuy nhiên ở đây các bạn đã hạch toán ngay vào 711, nên các bạn lầm tưởng rằng nó đã rõ ràng là pp khấu trừ, nhưng đó là trong khâu thu mua hàng còn khi phát sinh thu nhập là bạn đang thu trên tổng số tiền đã bao gồm thuế. Theo thông tư 32 coi số tiền nhận được là DS đã có thuế và phải tách ra DS chưa thuế và thúê GTGT.
Tại sao tôi nói là đưa về bản chất của chi phí và thu nhập là ở chỗ đó. Bạn mới tính thuế GTGT đầu vào của hàng hoá chứ bạn chưa tính khi bạn phát sinh thu nhập (tôi đã giả sử là qua TK111 làm trung gian)
Tiếp nữa nếu bạn không loại thuế GTGT ra khỏi TK711 thì bạn đã vô tình để thúê chồng thuế rồi. Do đó phải có bút toán N711/C3331.
Bây h tôi phải đi rùi. Các bạn cứ cho ý kiến tôi sẽ xin trình bày tiếp trên diễn đàn.
Thân!
