Có kê khai đối với hóa đơn trực tiếp, hóa đơn không hợp lệ không?

Thảo luận trong 'Thuế GTGT' bắt đầu bởi ketoanthattinh, 4 Tháng mười 2007.

Trạng thái chủ đề:
Không mở trả lời sau này.

5,166 lượt xem

  1. ketoanthattinh

    ketoanthattinh Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    282
    Đã được thích:
    4
    Nơi ở:
    Mơ về nơi xa lém!
    Hôm nay mình có sang chỗ chị bạn làm kế toán công ty khác. Chị ấy làm tờ khai thuế VAT hàng tháng. Trong bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào chị ấy kê cả những hóa đơn cửa hàng (hóa đơn trực tiếp không có VAT) và có những hóa đơn VAT đầu vào không có đầy đủ các yếu tố (Tên Công ty sai, Thiếu dấu của bên bán ...). Không biết chị ấy làm như vậy có đúng không? Vì kê khai VAT hàng tháng mình chỉ kê khai những hóa đơn GTGT thôi.
    Cả nhà giúp mình nhé!
     
    #1
  2. tiger2774

    tiger2774 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    2,520
    Đã được thích:
    2
    Nơi ở:
    Vô định
    Cái này đã bàn nhiều rồi mà bạn. Xem lại trong box GTGT và hóa đơn chứng từ nha.
     
    #2
  3. luckyluck866

    luckyluck866 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    553
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Đồ nhà quê!
    -------
    mình nghĩ cần phải cho chị ấy đi học lớp tập huấn Khai thuếvà đọc lại các VB hướng dẫn quản lý, sử dụng HĐ chứng từ.. mất thui! :wall:
     
    #3
  4. Nguyen Tu Anh

    Nguyen Tu Anh Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    5,609
    Đã được thích:
    21
    Nơi ở:
    Hà Nội - TP. HCM
    Theo mẫu biểu kê khai thuế GTGT tại Thông tư 60/2007/TT-BTC thì hóa đơn trực tiếp, không thể hiện thuế GTGT trên đó thì không phải kê khai.

    Cơ sở kinh doanh không được tính khấu trừ thuế GTGT đầu vào đối với trường hợp hoá đơn GTGT sử dụng không đúng quy định của pháp luật như:
    - Hóa đơn GTGT không ghi thuế GTGT (trừ trường hợp đặc thù được dùng hoá đơn GTGT ghi giá thanh toán là giá đã có thuế GTGT);
    - Không ghi hoặc ghi không đúng tên, địa chỉ, mã số thuế của người bán nên không xác định được người bán;
    - Hóa đơn, chứng từ nộp thuế GTGT giả, hóa đơn bị tẩy xóa, hóa đơn khống (không có hàng hóa, dịch vụ kèm theo);
    - Hóa đơn ghi giá trị không đúng giá trị thực tế của hàng hóa, dịch vụ mua, bán hoặc trao đổi.

    Ngoài ra còn phải thêm cả quy định về hóa đơn hợp pháp nữa, nếu hóa đơn GTGT không hợp pháp thì cũng không được kê khai để khấu trừ thuế đâu. Điều kiện của hóa đơn hợp pháp:
    - Sử dụng hoá đơn do Bộ Tài chính phát hành phải ghi (đóng dấu), tên, địa chỉ, mã số thuế trên liên 2 (liên giao cho khách hàng) của từng số hoá đơn ngay tại cơ quan Thuế.
    - Hoá đơn do tổ chức, cá nhân tự in được cơ quan Thuế có thẩm quyền chấp thuận bằng văn bản, đã đăng ký sử dụng theo quy định.
    - Hoá đơn phải ghi đầy đủ các chỉ tiêu, nội dung theo quy định và phải nguyên vẹn, không rách hoặc nhàu nát.
    Số liệu, chữ viết, đánh máy hoặc in trên hoá đơn phải rõ ràng, trung thực, đầy đủ, chính xác, không bị tẩy xoá, sửa chữa.
    - Tờ hoá đơn giao cho khách hàng phải là bản gốc (liên 2).

    Như vậy, nếu xác định là sẽ không được khấu trừ thuế GTGT thì đừng có kê khai vào Tờ khai thuế GTGT. Nếu bị phát hiện ra thì vừa mất công, lại còn bị phạt thêm.
     
    #4
  5. thd6758

    thd6758 Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    2,280
    Đã được thích:
    119
    Nơi ở:
    Hà Nội
    Theo mẫu biểu kê khai thuế GTGT tại Thông tư 60/2007/TT-BTC thì hóa đơn trực tiếp, không thể hiện thuế GTGT trên đó thì không phải kê khai.
    Ai quy định vậy?
     
    #5
  6. Nguyen Tu Anh

    Nguyen Tu Anh Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    5,609
    Đã được thích:
    21
    Nơi ở:
    Hà Nội - TP. HCM
    Bạn hỏi hơi bị sốc hàng đấy! Hỏi ai thế? Vừa phải thôi, đừng có nóng giận. Xin mời xem topic này, cả tư duy cũng có, cả câu trả lời của cơ quan thuế cũng có: http://www.webketoan.vn/forum/showthread.php?p=289823#post289823

    Xem cho kỹ nhé!
     
    #6
  7. bui thi thu ha

    bui thi thu ha Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    28
    Đã được thích:
    1
    Nơi ở:
    khi ta ở chỉ là nơi đất ở, khi ta đi đất bỗng hóa
    kỳ khai tháng nếu không nộp cho các cơ quan chức năng mà đến kỳ khai thuế hàng quý chị ấy kê khai lại các hóa đơn theo hóa đơn giá trị gia tăng thì không sao cả. Nhưng nhìn chung chị ấy kê khai như thế theo mình là không đúng vì đây là tờ khai thuế GTGT mà. hơn nữa cho dù tờ kê hàng tháng không nộp lên thì nếu kê khai quý sẽ không tránh thiếu sót(trường hợp đến quý chị ấy mới kê khai lại theo hóa đơn GTGT). hóa đơn GTGT mà sai tùm lum vậy thì làm sao cơ quan thuế chấp nhận nổi mà khai vô làm chi vậy? tránh trời không khỏi nắng đâu. đôi khi chị ấy gặp may một hai lần nên quen í mà. nhưng biết đâu đến lúc cơ quan thuế kiểm tra thật thì ...........
    nói chung nếu mình là chị ấy thì mình không ẩu như vậy đâu. một trong những tính cần có của kế toán là cẩn thận mà.có điều không biết người khác thế nào. biết đâu lại có người cùng quan điểm với chị ấy thì sao???????????
     
    #7
  8. thd6758

    thd6758 Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    2,280
    Đã được thích:
    119
    Nơi ở:
    Hà Nội
    Bạn hỏi hơi bị sốc hàng đấy! Hỏi ai thế? Vừa phải thôi, đừng có nóng giận. Xin mời xem topic này, cả tư duy cũng có, cả câu trả lời của cơ quan thuế
    Nguyen tu Anh à không sốc đâu khi bạn xem kỹ lại hai bảng kê dùng để kê khai hóa đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ trong thông tư 60 đã ghi như sau :
    BK 01-1/GTGT : Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ bán ra
    KB 01-2/GTGT : Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ mua vào
    Điều này thể hiện rất rõ mọi hóa đơn, chứng từ đều phải kê bởi vì hóa đơn giá trị gia tăng hay hóa đơn thông thường đều là hóa đơn đó là chưa nói đến trường hợp thu mua nông sản phẩm, đất đá cát sỏi.
    Vì thế đừng vội vàng áp đặt suy nghĩ chủ quan nhé.
     
    #8
  9. namvan

    namvan Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    215
    Đã được thích:
    1
    Nơi ở:
    Xứ sở Hoa Ban trắng
    Không kê vào TK 01/GTGT và BK 01-1/GTGT là đúng rùi, cái naỳu rõ như ban ngày mà cãi nhau ỏm tỏi thế!!!!
     
    #9
  10. bichvan.tax06

    bichvan.tax06 Moderator Staff Member

    Bài viết:
    3,887
    Đã được thích:
    362
    Giới tính:
    Nữ
    Nơi ở:
    Thủ Đô
    =>Vậy tại sao chị không trích và phân tích cả cái mục trong CV3267 này nữa:
    2.2. Kê khai trên bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ mua vào, mẫu số 01-2/GTGT được sửa lại để việc kê khai rõ hơn (mẫu số 01-2/GTGT đã chỉnh sửa đính kèm):
    * Các hoá đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ mua vào được kê khai theo 4 nhóm:
    - Nhóm 1: Hàng hoá, dịch vụ dùng riêng cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT;
    - Nhóm 2: Hàng hoá, dịch vụ dùng riêng cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ không chịu thuế GTGT;
    - Nhóm 3: Hàng hoá, dịch vụ dùng chung cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT và không chịu thuế GTGT;
    - Nhóm 4: Hàng hoá, dịch vụ dùng cho dự án đầu tư hình thành TSCĐ

    Vậy theo chị thd6758 thì kê nó vào chỗ nào đây???

    Theo em, chị nên xem lại CV3267 và cả cái CV dưới đây nữa.
    => website Hệ thống đối thoại Doanh nghiệp - Chính quyền Thành phố Hồ Chí Minh :
    Người hỏi: Nguyễn Thị Hoàng Minh - Cty TNHH Một Thành Viên Faifax Imaging Việt nam
    Ngày hỏi: 07/09/2007
    Đối với hóa đơn bán hàng thông thường, không chịu thuế GTGT thì khi lập bảng kê 01-2/GTGT sẽ đưa vào chỗ nào?

    Nơi trả lời: Cục Thuế
    Người trả lời: Chuyên viên phụ trách chủ đề Các chính sách chế độ về thuế
    Ngày trả lời: 15/09/2007
    Hoá đơn bán hàng thông thường không phải kê khai trên Tờ khai 01/GTGT, do đó không phải kê khai trên Bảng kê 01-2/GTGT.

     
    Last edited: 5 Tháng mười 2007
    #10
  11. tanphuc

    tanphuc Con trai miệt vườn

    Bài viết:
    212
    Đã được thích:
    1
    Nơi ở:
    Tp.HCM_Tp.Mỹ Tho
    Chắc là do " thd6758' chưa có dự tập huấn thông tư 60, Nếu có tập huấn rồi mà vậy nữa thì thôi !!!
     
    #11
  12. luckyluck866

    luckyluck866 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    553
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Đồ nhà quê!
    Cảm ơn các bạn!
     
    #12
  13. zoro

    zoro Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    253
    Đã được thích:
    2
    Nơi ở:
    webketoan
    cái này thì đúng rùi. Nhưng theo tui vẫn nên kê ra lưu tại DN để tiện cho việc...hậu sự.
     
    #13
  14. thuydiem1986

    thuydiem1986 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    166
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    739 lũy bán bích .tân phú
    bạn ơi
    đối với những hóa đơn đầu vào mà không có cột thuế thì bạn đừng kê khai vào bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa dịch vụ mua vào nha bạn
    còn các hóa đơn đầu vào mà không có đầy đủ các yếu tố như bạn nói thì bạn cũng không được kê kha vào đâu. Vì đó là nhũng hóa đơn không hợp pháp đấy. Bạn phải loại bỏ những hóa đơn đó tra nha bạn.
     
    #14
  15. Mai Thu Huong

    Mai Thu Huong Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    33
    Đã được thích:
    1
    Nơi ở:
    Yen Phong - Bac Ninh
    Thế rốt cuộc là có kê không ạ. Tháng này em cũng mới kê khai theo thông tư 60/TT-BTC. Tháng trước em thấy chị công ty em cũng kê hết ko biết thế có đúng ko nữa
     
    #15
  16. bichvan.tax06

    bichvan.tax06 Moderator Staff Member

    Bài viết:
    3,887
    Đã được thích:
    362
    Giới tính:
    Nữ
    Nơi ở:
    Thủ Đô
    Tóm lại là không khai!
    Bạn cũng có thể alô cho cán bộ thuế quản lý doanh nghiệp bện hỏi trực tiếp, if you want!
     
    #16
  17. bachduong2978

    bachduong2978 Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    6
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Tu Liem, HN
    Chị ấy kê khai như thế là sai rồi, chỉ được kê khai các hóa đơn có đầy đủ và đúng tên, địa chỉ, mã số thuế của người mua và người bán;
    Các hóa đơn này bao gồm hóa đơn giá trị gia tăng và hóa đơn bán hàng thông thường (HĐ trực tiếp) do Bộ tài chính phát hành.

    Mình nghĩ, theo TT60 thì hóa đơn bán hàng thông thường không kê vào bảng 05/GTGT ma kê vào phần "3. Hàng hoá, dịch vụ dùng chung cho SXKD chịu thuế GTGT và không chịu thuế GTGT" của mẫu 01-2/GTGT.
    [​IMG]
     
    Last edited by a moderator: 8 Tháng mười 2007
    #17
  18. bichvan.tax06

    bichvan.tax06 Moderator Staff Member

    Bài viết:
    3,887
    Đã được thích:
    362
    Giới tính:
    Nữ
    Nơi ở:
    Thủ Đô
    TT60-chỗ nào quy định kê hoá đơn thông thường vào mục 3 thế bachduong???
     
    #18
  19. hoanang

    hoanang Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    10
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hà Nội
    mình thấy Panda_Tran nói đúng rồi đấy. HD thông thường ko kê cug được, để làm chi phí hợp lý thôi, còn nếu muốn kê để nộp kèm theo tờ khai thuế cho cục thuế thì kê riêng vào bảng kê 05. Thế là Okie thôi mà
     
    #19
  20. thong_xanh2003

    thong_xanh2003 Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    226
    Đã được thích:
    1
    Giới tính:
    Nam
    Nơi ở:
    Nam Dinh
    Tóm lại theo tôi là thế này: Khi lên tờ khai và báo cáo thuế nộp cho cơ quan thuế , theo luật người ta chỉ chấp nhận những hóa đơn đầu vào đạt chuẩn theo quy định của luật,những hóa đơn sai hoặc thiếu chỉ tiêu nào đó đều là không hợp lệ(nếu cố tình kê vào khi quyết toán cơ quan thuế loại ra thì DN vừa chịu thêm thuế GTGT, thuế TNDN và tiền phạt). Bạn tính thế nào có lợi nhất thì làm.

    Các hóa đơn không thuế (ko ghi dòng thuế GTGT) bạn không cần kê khai nhưng vẫn ghi sổ kế toán để trừ chi phí bình thường, vì các hóa đơn này ko được khấu trừ thuế đầu vào nhưng lại liên quan đến việc xác định thu nhập chịu thuế của cty bạn.Chúc bạn thành công.
     
    #20
Trạng thái chủ đề:
Không mở trả lời sau này.

Chia sẻ trang này