Trong bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào chị ấy kê cả những hóa đơn cửa hàng (hóa đơn trực tiếp không có VAT)
Theo mẫu biểu kê khai thuế GTGT tại Thông tư 60/2007/TT-BTC thì hóa đơn trực tiếp, không thể hiện thuế GTGT trên đó thì không phải kê khai.
và có những hóa đơn VAT đầu vào không có đầy đủ các yếu tố (Tên Công ty sai, Thiếu dấu của bên bán ...).
Cơ sở kinh doanh không được tính khấu trừ thuế GTGT đầu vào đối với trường hợp hoá đơn GTGT sử dụng không đúng quy định của pháp luật như:
- Hóa đơn GTGT không ghi thuế GTGT (trừ trường hợp đặc thù được dùng hoá đơn GTGT ghi giá thanh toán là giá đã có thuế GTGT);
- Không ghi hoặc ghi không đúng tên, địa chỉ, mã số thuế của người bán nên không xác định được người bán;
- Hóa đơn, chứng từ nộp thuế GTGT giả, hóa đơn bị tẩy xóa, hóa đơn khống (không có hàng hóa, dịch vụ kèm theo);
- Hóa đơn ghi giá trị không đúng giá trị thực tế của hàng hóa, dịch vụ mua, bán hoặc trao đổi.
Ngoài ra còn phải thêm cả quy định về hóa đơn hợp pháp nữa, nếu hóa đơn GTGT không hợp pháp thì cũng không được kê khai để khấu trừ thuế đâu. Điều kiện của hóa đơn hợp pháp:
- Sử dụng hoá đơn do Bộ Tài chính phát hành phải ghi (đóng dấu), tên, địa chỉ, mã số thuế trên liên 2 (liên giao cho khách hàng) của từng số hoá đơn ngay tại cơ quan Thuế.
- Hoá đơn do tổ chức, cá nhân tự in được cơ quan Thuế có thẩm quyền chấp thuận bằng văn bản, đã đăng ký sử dụng theo quy định.
- Hoá đơn phải ghi đầy đủ các chỉ tiêu, nội dung theo quy định và phải nguyên vẹn, không rách hoặc nhàu nát.
Số liệu, chữ viết, đánh máy hoặc in trên hoá đơn phải rõ ràng, trung thực, đầy đủ, chính xác, không bị tẩy xoá, sửa chữa.
- Tờ hoá đơn giao cho khách hàng phải là bản gốc (liên 2).
Như vậy, nếu xác định là sẽ không được khấu trừ thuế GTGT thì đừng có kê khai vào Tờ khai thuế GTGT. Nếu bị phát hiện ra thì vừa mất công, lại còn bị phạt thêm.