Kê khai thuế GTGT đầu vào đối với thuế đầu ra là 0% và 5% ?

  • Thread starter chauchau
  • Ngày gửi
Trạng thái
Không mở trả lời sau này.
C

chauchau

Guest
13/9/04
48
0
6
51
hcm
Theo TT32 thì nếu không hạch toán riêng được khoản thuế đầu vào cho doanh thu có VAT = 0% thì làm như sau :

2.1- Trường hợp cơ sở kinh doanh vừa có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT vừa có hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT nhưng không hạch toán riêng thuế GTGT đầu vào được khấu trừ thì thuế GTGT đầu vào được khấu trừ tính theo tỷ lệ (%) giữa doanh số bán ra của hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT và tổng doanh số bán hàng hóa, dịch vụ trong kỳ. Hàng tháng cơ sở kinh doanh tạm tính thuế GTGT đầu vào được khấu trừ theo tỷ lệ % phát sinh của tháng kê khai, khi lập Bảng phân bổ thuế GTGT của hàng hoá, dịch vụ mua vào được khấu trừ trong năm phải điều chỉnh lại số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ cả năm theo tỷ lệ (%) thực tế của doanh số bán cả năm (đến hết 31/12 hàng năm).

Mình thấy rắc rối quá ,bạn nào có kinh nghiệm khai VAT và hoàn VAT giúp giùm với .
VD :
- cty đi thuê nhà thì VAT đầu vào la 100.000 (Thuế suất 10%)
- Mua máy móc VAT đầu vào là 500.000 (5%)

trong tháng phát sinh doanh thu:
- Doanh thu hoạt động có VAT là 200.000 (loại có VAT 5%)
- Doanh thu hđ có VAT =0 (loại có VAT =0%)

vậy mình sẽ khai thuế thế nào ? trong trường hợp này thì xin hoàn thuế GTGT như thế nào thì thuế chấp nhận ?
 
Khóa học Quản trị dòng tiền
K

kapo

Guest
28/8/05
55
0
0
44
HCMC
- cty đi thuê nhà thì VAT đầu vào la 100.000 (Thuế suất 10%)
- Mua máy móc VAT đầu vào là 500.000 (5%)

trong tháng phát sinh doanh thu:
- Doanh thu hoạt động có VAT là 200.000 (loại có VAT 5%)
- Doanh thu hđ có VAT =0 (loại có VAT =0%

vậy mình sẽ khai thuế thế nào ? trong trường hợp này thì xin hoàn thuế GTGT như thế nào thì thuế chấp nhận ?[/QUOTE]


Bạn hiểu sai về HHDV bán ra chịu thuế và không chịu thuế GTGT. HHDV bán ra không chịu thuế GTGT khác với HHDV bán ra chịu thuế suất 0%. HHDV bán ra có thuế suất 0% vẫn là HHDV chịu thuế GTGT (nhóm HHDV xuất khẩu). Luật thuế GTGTt và các VB dưới luật có hướng dẫn rõ.

Trường hợp Cty bạn :
VAT đầu vào = 100.000 x 10% + 500.000 x 5% = 35.000
VAT đầu ra:
- VAT đầu ra của HHDV có TS 0%: 0
- VAT đầu ra của HHDV có TS 5%: 200.000 x 5% = 10.000
VAT phải nộp trong tháng = 10.000 - 35.000 = (25.000) < 0
Số VAT này không phải nộp mà chuyển sang tháng sau. Nếu VAT phải nộp âm liên tục từ 03 tháng trở lên có thể xem xét làm thủ tục hoàn thuế.
 
xuantham

xuantham

Cao cấp
18/8/05
5,376
652
113
58
TP. Hồ Chí Minh
Theo TT32 thì nếu không hạch toán riêng được khoản thuế đầu vào cho doanh thu có VAT = 0% thì làm như sau :

2.1- Trường hợp cơ sở kinh doanh vừa có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT vừa có hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT nhưng không hạch toán riêng thuế GTGT đầu vào được khấu trừ thì thuế GTGT đầu vào được khấu trừ tính theo tỷ lệ (%) giữa doanh số bán ra của hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT và tổng doanh số bán hàng hóa, dịch vụ trong kỳ. Hàng tháng cơ sở kinh doanh tạm tính thuế GTGT đầu vào được khấu trừ theo tỷ lệ % phát sinh của tháng kê khai, khi lập Bảng phân bổ thuế GTGT của hàng hoá, dịch vụ mua vào được khấu trừ trong năm phải điều chỉnh lại số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ cả năm theo tỷ lệ (%) thực tế của doanh số bán cả năm (đến hết 31/12 hàng năm).

Mình thấy rắc rối quá ,bạn nào có kinh nghiệm khai VAT và hoàn VAT giúp giùm với .
VD :
- cty đi thuê nhà thì VAT đầu vào la 100.000 (Thuế suất 10%)
- Mua máy móc VAT đầu vào là 500.000 (5%)

trong tháng phát sinh doanh thu:
- Doanh thu hoạt động có VAT là 200.000 (loại có VAT 5%)
- Doanh thu hđ có VAT =0 (loại có VAT =0%)

vậy mình sẽ khai thuế thế nào ? trong trường hợp này thì xin hoàn thuế GTGT như thế nào thì thuế chấp nhận ?


Bạn chịu khó ngồi đọc bài đi, đọc thông tư cho kỹ vào. Người ta đã phân biệt rõ là : không chịu thuế, có thuế suất =0%; 5%,!0% rồi. Khái niệm không có thuế với có thuế là khác nhau mà.:wall::wall:

Tìm đọc trong diễn đàn về cái vụ này đi. Đọc xong tự nhiên sẽ hiểu, Mấy cái này cứ hỏi đi hỏi lại mãi, tại sao cứ thấy thuế suất băng =0% là đánh đồng với không chịu thuế vây? Ráng đọc để hiểu rõ nhà nước quy định thuế suất 0% nhằm mục đích gì đi? Và tư tìm hiểu những truờng hợp như thế nào thì nhà nước quy định không chịu thuế GTGT. Không đọc, không hiểu được thì không thì nào mở rộng được các trường hợp phát sinh đâu
 
C

chauchau

Guest
13/9/04
48
0
6
51
hcm
Bạn chịu khó ngồi đọc bài đi, đọc thông tư cho kỹ vào. Người ta đã phân biệt rõ là : không chịu thuế, có thuế suất =0%; 5%,!0% rồi. Khái niệm không có thuế với có thuế là khác nhau mà.:wall::wall:

Tìm đọc trong diễn đàn về cái vụ này đi. Đọc xong tự nhiên sẽ hiểu, Mấy cái này cứ hỏi đi hỏi lại mãi, tại sao cứ thấy thuế suất băng =0% là đánh đồng với không chịu thuế vây? Ráng đọc để hiểu rõ nhà nước quy định thuế suất 0% nhằm mục đích gì đi? Và tư tìm hiểu những truờng hợp như thế nào thì nhà nước quy định không chịu thuế GTGT. Không đọc, không hiểu được thì không thì nào mở rộng được các trường hợp phát sinh đâu

Cám ơn các bạn góp ý,nhưng cty bên mình không thuộc loại thuế suất = 0 % mà một trong nhưng hoạt động của bên mình là cung cấp dịch vụ đào tạo nên rơi vào loại này :

trích TT32 : " Viện, Trường đào tạo... không thuộc đối tượng nộp thuế GTGT thì không được khấu trừ hay hoàn thuế GTGT đầu vào của hàng hoá, dịch vụ mua vào phục vụ cho hoạt động của các đơn vị này.
Trường hợp các đơn vị này có hoạt động kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT thì phải đăng ký, kê khai nộp thuế GTGT riêng cho các hoạt động này."

như vậy là thuộc vào loại "không chịu thuế VAT" .

Mong các bạn góp ý tiếp hộ nhé.
 
M

minhtriamc

Guest
Vat

VD :
- cty đi thuê nhà thì VAT đầu vào la 100.000 (Thuế suất 10%)
- Mua máy móc VAT đầu vào là 500.000 (5%)

trong tháng phát sinh doanh thu:
- Doanh thu hoạt động có VAT là 200.000 (loại có VAT 5%)
- Doanh thu hđ có VAT =0 (loại có VAT =0%)

vậy mình sẽ khai thuế thế nào ? trong trường hợp này thì xin hoàn thuế GTGT như thế nào thì thuế chấp nhận ?

=> Nếu như theo VD của bạn thì mình vẫn khai báo bình thường
- Phần mua vào thì có doanh số, tiền VAT bao nhiêu ghi bấy nhiêu (600,000 và 35,000)
- Phần bán ra :
Phần bán ra bạn phải phân biệt rõ trường hợp là không VAT, và VAT=0%. Trong bản kê khai thì nó vẫn có 2 dòng : hàng hóa bán ra không chịu thuế và hàng hóa bán ra chịu thuế 0%
 
C

chauchau

Guest
13/9/04
48
0
6
51
hcm
VD :
- cty đi thuê nhà thì VAT đầu vào la 100.000 (Thuế suất 10%)
- Mua máy móc VAT đầu vào là 500.000 (5%)

trong tháng phát sinh doanh thu:
- Doanh thu hoạt động có VAT là 200.000 (loại có VAT 5%)
- Doanh thu hđ có VAT =0 (loại có VAT =0%)

vậy mình sẽ khai thuế thế nào ? trong trường hợp này thì xin hoàn thuế GTGT như thế nào thì thuế chấp nhận ?

=> Nếu như theo VD của bạn thì mình vẫn khai báo bình thường
- Phần mua vào thì có doanh số, tiền VAT bao nhiêu ghi bấy nhiêu (600,000 và 35,000)
- Phần bán ra :
Phần bán ra bạn phải phân biệt rõ trường hợp là không VAT, và VAT=0%. Trong bản kê khai thì nó vẫn có 2 dòng : hàng hóa bán ra không chịu thuế và hàng hóa bán ra chịu thuế 0%

Cám ơn các bạn da góp ý nhé.
 
Trạng thái
Không mở trả lời sau này.

Xem nhiều

Webketoan Zalo OA