Hướng dẫn điều chỉnh các bút toán sau khi được duyệt quyết toán

Thảo luận trong 'QĐ 15 - Chế độ kế toán DN' bắt đầu bởi mynhan, 19 Tháng mười 2007.

4,400 lượt xem

  1. mynhan

    mynhan Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    243
    Đã được thích:
    4
    Nơi ở:
    Đến từ Triều Châu
    Sau khi đoàn kiểm tra duyệt quyết toán thuế có những khoản điều chỉnh theo biên bản như sau
    *Tăng như :
    Thuế TNDN phải nộp bổ sung
    Thuế TNCN phải nộp bổ sung
    Thuế GTGT phải nộp bổ sung​
    * Giảm
    Khấu hao TSCD do khấu hao không đúng chế độ​
    Vui lòng hướng dẫn các bút toán để điều chỉnh sau khi duyệt quyết toán
    Ngoài việc điều chỉnh các bút toán trong sổ sách thì mình còn phải làm gì trong báo cáo thuế hàng tháng không. Có phải ghi tăng theo Mẫu 02A-Giải trình tờ khai thuế không ?
    Xin các bạn mách dùm để mình điều chỉnh lại sổ sách cho phù hợp theo biên bản duyệt quyết toán
    Chân thành cám ơn
     
    #1
  2. mynhan

    mynhan Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    243
    Đã được thích:
    4
    Nơi ở:
    Đến từ Triều Châu
    Mình xin lỗi nhe, mình thấy ít bạn quan tâm đề tài này quá nhỉ. Mình mong các bạn dành chút thời gian để hướng dẫn để mình điều chỉnh sổ sách cho đúng với. Thanks
     
    #2
  3. thd6758

    thd6758 Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    2,279
    Đã được thích:
    119
    Nơi ở:
    Hà Nội
    Theo chế độ kế toán QĐ 15 hoặc 48 bạn thực hiện như sau :
    Thuế TNDN nộp bổ sung : có 3334/nợ 821 khi nộp ghi nợ 3334/có 111,112
    Thuế GTGT phải nộp bổ sung : có 33311/nợ 811 khi nộp ghi nợ 33311/ có 111, 112
    Giảm trừ khấu hao : ghi có 2141/ ghi nợ 811 số âm
    Các khoản này khi quyêt toán năm nay không được đưa vào chi phí để tính thuế thu nhập doanh nghiệp.
    Đối với thuế GTGT xem trong biên bản kiểm tra để xác định số dư cuối cùng thuộc tài khoản 133 hay tài khoản 3331 để điều chỉnh. khi điều chỉnh bạn thực hiện các bước và biểu mẫu quy định về điều chỉnh đối với thuế GTGT.
     
    #3
  4. mynhan

    mynhan Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    243
    Đã được thích:
    4
    Nơi ở:
    Đến từ Triều Châu
    Mình đã đọc phần hướng dẫn của bạn. Chân thành cảm ơn bạn rất nhiều.
    Thoạt đầu mình nghĩ việc điều chỉnh tăng giảm thuế, xuất toán các chi phí liên quan; mình định hạch toán thông qua tài khoản 421 (lãi lỗ năm trước), cụ thể như sau :
    Nợ 421/Có 3334 (Thuế TNDN phải nộp bổ sung)
    Nợ 421/Có 33311 (Thuế GTGT phải nộp bổ sung)
    Nợ 421/Có 3338 (Thuế TNCN phải nộp bổ sung)
    Còn giảm khấu hao do khấu hao TSCĐ không đúng khung chế độ khấu hao thì tạm thời đối với TSCĐ đó mình tạm treo "đình chỉ" khấu hao lại.
    Mình thấy lấn cấn làm sao, vì quan điểm xuất toán chi phí thì tăng lợi nhuận lại sao phải hạch toán ở Nợ 421. Thấy không ổn.
    Được bạn tận tình hướng dẫn các bước cần điều chỉnh lại các bút toán cho phù hợp với biên bản duyệt quyết toán thuế :
    Khoản giảm khấu hao mình xin có ý kiến Nợ 2141/Có 811 số dương bình thường được chứ.
    Và các tài khoản Nợ 811, Nợ 821 cuối kỳ mình tất toán tài khoản này phải không ? Chỗ này mình chưa rõ, mong bạn hướng dẫn thêm.
    Xin cám ơn nhiều.
     
    #4
  5. Thanh-_-An

    Thanh-_-An Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    39
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Da Nang
    Thd6758 định khoản đúng rồi đó bạn à!Chính vì TK 811, 821 cuối kỳ buộc phải kết chuyển hết để tất toán chứ không cho phép có Số Dư nên khi bạn ghi Có 811 Số Dương thì đồng nghĩa với việc bạn phải kết chuyển luôn con số này, lúc đó số kết chuyển sẽ bị đội thêm một khoản không đúng với bản chất kinh tế của TK 811.
     
    #5
  6. mynhan

    mynhan Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    243
    Đã được thích:
    4
    Nơi ở:
    Đến từ Triều Châu
    Mình xin cám ơn các bạn đã chỉ dẫn cho. Do mới vào nghề lại và chief bàn giao lại các việc tồn đọng nên em quá lúng túng không biết xử lý sao. Giờ chief đi rồi mình phải giải quyết mà khả năng kinh nghiệm không có. Nay được các bậc anh chị chỉ dùm em mừng quá. Em cần học hỏi nhiều ở các anh chị. Có gì cũng bỏ qua cho.
    Xin cám ơn nhiều
     
    #6

Chia sẻ trang này