Xuất hóa đơn nhân công thì hạch toán thế nào?

Thảo luận trong 'QĐ 15 - Chế độ kế toán DN' bắt đầu bởi ranli, 22 Tháng mười 2007.

6,303 lượt xem

  1. ranli

    ranli Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    20
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    govapTPHCM
    Cả nhà cho mình hỏi nhé!
    Cty mình bên ngành xây dựng dân dụng. Có nhận một số công trình không bao gồm nguyên vật liệu, có nghĩa là khi hoàn thành công trình mình chỉ xuất hóa đơn tiền nhân công thôi.
    Vậy mình phải hạch toán như thế nào? Anh chị nào biết chỉ giúp mình nhé!
    Cảm ơn rất nhiều!
     
    #1
  2. PandaTran

    PandaTran Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    18
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hàm Nghi Q.I
    Thì hạch toán bình thường:
    N 131 ( Nếu chưa thu tiền KH ) ....
    C 511
    C 333
    Còn chi phí thì tương tự: Nếu có một ít NVL xuất kèm thì 621, 622 --> 154 --> 632
     
    #2
  3. duyvinh

    duyvinh Moderator

    Bài viết:
    1,260
    Đã được thích:
    70
    Nơi ở:
    Hà Nội
    Bạn nên hỏi là: quy trình tập hợp chi phí, hạch toán, kế toán tính giá thành như thế nào mới đúng. Làm thế này: Khi bạn ký xong hợp đồng công trình XD, Cty bạn tổ chức lên phương án thuê nhân công thực hiện, số lượng nhân công, xây dựng tiến độ, kinh phí...vv sau đó căn cứ vào đó để tuyển dụng lao động: ký kết hợp đồng lao động (thường xuyên hoặc thời vụ) lập bảng chấm công (hoặc khoán lại thầu phụ -B'/B" có hóa đơn). Hồ sơ lao động nhớ là phải đầy đủ theo quy định. Bạn tổng hợp tiền nhân công và các khoản trích theo lương vào chi phí 154 -chi tiết theo từng Công trình. Sau đó khi xuất hóa đơn GTGT xác định doanh thu trên 511, bạn đồng thời hạch toán Nợ 632/có 154, tổng hợp các CT rồi xác định lợi nhuận trước thuế là xong, tính thuế thu nhập DN. Nếu chưa xuất hóa đơn thì cứ để ở 154. Chcs thành công nhé!
     
    #3
  4. ranli

    ranli Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    20
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    govapTPHCM
    Xin lỗi! Mình bấm nhầm
    Cảm ơn hai bạn duyvinh và PandaTran nhé!
    Vậy mình làm như thế này có đúng ko ha?
    Khi chưa xuất hóa đơn: Nợ 622/Có 334
    Nợ 154/ Có 622

    Khi xuất hóa đơn: Nợ 632/ Có 154
    Và Nợ 111/ Có 511,3331

    Kết chuyển giá vốn: Nợ 911/ Có 632
    Cảm ơn các bạn rất nhiều!
     
    #4
  5. duyvinh

    duyvinh Moderator

    Bài viết:
    1,260
    Đã được thích:
    70
    Nơi ở:
    Hà Nội
    Đúng rồi! Tuy nhiên Cty của bạn là Cty quy mô có lớn không mà sử dụng TK 622? Bởi vì TK 622 có trong quyết định 15 (không có trong QĐ 48). Mà QĐ 15 thì chỉ áp dụng cho Cty có vốn >10 tỷ và 300 nhân viên. Hoặc các Tổng CTY lớn như TCT 91, TCT trực thuộc các Bộ: VINACONEX, Cienco 1, 5, 8..vv. Bạn nên sử dụng quyết định 48 nhé!
     
    #5

Chia sẻ trang này