Hướng dẫn kê khai thuế TNDN theo quý của Cục thuế TP. HCM

Thảo luận trong 'Thuế TNDN' bắt đầu bởi rk106, 25 Tháng mười 2007.

12,146 lượt xem

  1. rk106

    rk106 Văn Minh Lúa Nước

    Bài viết:
    569
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    HUẾ...TÌNH YÊU CỦA TÔI
    Thời gian qua thấy nhiều người hỏi về việc làm tờ khai thuế TNDN tạm tính quí 3/2007. RK106 mới "lượm" được 1 công văn của Cục Thuế TPHCM về việc hướng dẫn kê khai.

     

    Các file đính kèm:

    #1
  2. xuantham

    xuantham Moderator Staff Member

    Bài viết:
    5,264
    Đã được thích:
    539
    Giới tính:
    Nữ
    Nơi ở:
    4/1 Văn Chung - P13- Q. Tân Bình- TPHCM
    Đọc cái CV mà CUc Thuế hướng dẩn ở chỉ tiêu 15 thì số lỗ trong năm 2007 mặc nhiên được chuyển lỗ luỹ kế đúng không? Như vậy có nghĩa là không cần đăng ký chuyển lỗ nữa phải không? Và DN cũng không đươc chọn cách chuyển lỗ?

    Mọi người thấy sao?
     
    #2
  3. bichvan.tax06

    bichvan.tax06 Moderator Staff Member

    Bài viết:
    3,714
    Đã được thích:
    196
    Giới tính:
    Nữ
    Nơi ở:
    Thủ Đô
    Em cũng đồng ý với ý kiến chị thắm.
    Em đã đọc và thấy "giải thích" chỉ tiêu [15].
    Ví dụ trên thì cho thấy chỉ tiêu 15 thể hiện con số luỹ kế của NĂM TRƯỚC .Còn số âm quý trong nămko thấy thể hiện trên ví dụ.
    =>CV HD một đằng nhưng ví dụ lại ko đúng.
     
    Last edited: 26 Tháng mười 2007
    #3
  4. rk106

    rk106 Văn Minh Lúa Nước

    Bài viết:
    569
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    HUẾ...TÌNH YÊU CỦA TÔI
    Cái này em nghĩ "họ" quy về 1 mối cho ổn đó thui! Em có đọc 1 văn bản hướng dẫn khác của Cục Thuế TPHCM, họ xác định chỉ tiêu [15] như sau: " Xác định số lỗ được chuyển vào kỳ này theo quy định của luật thuế TNDN". Chiếu quá Luật thuế TNDN thì suy ra: Quí 1, 2 chưa đăng ký chuyển lỗ nên sẽ không được đưa vào chỉ tiêu 15.

    Còn cái công văn trên mấy "Bác" cho kết chuyển tất tần tật

    Nói tóm lại: Ai ở Cục Thuế TPHCM thì làm theo cái công văn trên, còn ai ở các địa phương khác thì tùy hỹ!



    Còn có cần đăng ký chuyển lỗ nữa hay không thì............chờ Thông tư thì phải!
     
    #4
  5. Nguyen Tu Anh

    Nguyen Tu Anh Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    5,609
    Đã được thích:
    16
    Nơi ở:
    Hà Nội - TP. HCM
    Chuyển lỗ sẽ được đăng ký vào cuối năm, nộp kèm theo tờ khai quyết toán thuế TNDN. Do đó, lỗ từ các qúy trong năm sẽ không cần phải đăng ký mới được chuyển, chỉ có lỗ cả một năm mới cần đăng ký để được chuyển trong những năm tiếp sau.

    Theo mình, kê khai chỉ tiêu [15] như sau sẽ là hợp lý hơn:

    - Qúy I: [15] Lỗ được chuyển trong kỳ là: lỗ từ các năm trước chuyển sang đã đăng ký chuyển lỗ trong năm nay.

    - Qúy II: [15] Lỗ được chuyển trong kỳ là: lỗ từ qúy I chuyển sang (nếu có). Vì lỗ hay lãi sẽ mang tính lũy kế nên chỉ cần nhìn vào tờ khai thuế TNDN qúy I là kê khai ngay được thuế TNDN cho qúy II. Lỗ từ quý I chuyển sang, phân tích rành mạch hơn sẽ bao gồm: [ lỗ từ các năm trước chuyển sang đã đăng ký chuyển lỗ trong năm nay + lỗ của qúy I (nếu có) + (hoặc) lãi của qúy I ] <0 .

    - Qúy III, IV: kê khai tương tự như đã hướng dẫn cho qúy II nhưng sẽ lần lượt là lỗ từ qúy II và qúy III chuyển sang.

    Hướng dẫn của Cục thuế TP. HCM có vẻ như cho chuyển tùy tiện lỗ của năm trước vào các qúy trong năm nay (đương nhiên là phải có đăng ký chuyển lỗ). Theo mình, lỗ của năm trước đã đăng ký chuyển lỗ sẽ chuyển hết toàn bộ vào qúy I năm nay, thì từ các qúy sau kê khai sẽ rất nhàn, không phải ngồi tính toán lắm cho mệt.
     
    #5
  6. kidmandang

    kidmandang Giang Hồ Thuật Sĩ

    Bài viết:
    522
    Đã được thích:
    2
    Nơi ở:
    HCM
    + Táo nói cái VD này sai chỗ nào? [15] =200-70+20=150 là chính xác mà ! số âm quý trước chuyển qua chính là số lỗ Q2: 20tr.
    + Cái vụ chuyển lỗ này nếu pác nào ở TP.HCM thì đợt tập huấn TT60 cũng đã đề cập đến rồi ,
    Q3 Năm 2007: chuyển số lỗ có đăng ký 2006 + Lỗ Q1 + Lỗ Q2 :bigok:
     
    #6
  7. bichvan.tax06

    bichvan.tax06 Moderator Staff Member

    Bài viết:
    3,714
    Đã được thích:
    196
    Giới tính:
    Nữ
    Nơi ở:
    Thủ Đô
     
    #7
  8. Nguyen Tu Anh

    Nguyen Tu Anh Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    5,609
    Đã được thích:
    16
    Nơi ở:
    Hà Nội - TP. HCM
    Em không đọc bài của chị à? Đăng ký chuyển lỗ cho cả một năm (tổng cộng cả 4 qúy) và nộp cùng với tờ khai quyết toán thuế TNDN. Lỗ từng qúy trong năm được chuyển vào qúy tiếp theo trong năm đó mà không cần phải đăng ký.

     
    #8
  9. bichvan.tax06

    bichvan.tax06 Moderator Staff Member

    Bài viết:
    3,714
    Đã được thích:
    196
    Giới tính:
    Nữ
    Nơi ở:
    Thủ Đô
    Dạ em đọc rồi, ngay trên bải chị viết cũng thể hiện rằng con số âm luỹ kế của quý trước trong năm nay được phép chuyển sang quý tiếp theo, như vậy là tự động chuyển lỗ, nhưng trong khi đó hiện tại DN em hay bất kỳ DN nào ở HN thì lại ko được phép chuyển số lỗ luỹ kế của quý trước sang quý sau .
    Vậy thực tế thì các DN ở TP.HCM có được chuyển số lỗ của quý II=>sang quý III ko ạ???Còn TP.HN thì không cho phép chuyển, chính điều này làm em thắc mắc.
     
    Last edited: 29 Tháng mười 2007
    #9
  10. rk106

    rk106 Văn Minh Lúa Nước

    Bài viết:
    569
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    HUẾ...TÌNH YÊU CỦA TÔI
    Chính xác là TP.HCM cho chuyển lỗ từ quí 1+2 và năm trước. RK106có đọc 1 văn bản khác của Cục Thuế TPHCM thì nói kết chuyển theo luật thuế TNDN,....
    Ở HN không cho chuyển à? Xa quá mà, ngoài đó khác, đây khác=>Lệ Làng!

     
    #10
  11. bichvan.tax06

    bichvan.tax06 Moderator Staff Member

    Bài viết:
    3,714
    Đã được thích:
    196
    Giới tính:
    Nữ
    Nơi ở:
    Thủ Đô
    cảm ơn anh! em sẽ copy and print cái VB này gửi cho chị QLDN hỏi xem sao???thực ra ko có gì, chỉ thấy ko đồng nhất, ko có lợi cho DN thì em lên tiếng.cảm ơn anh lần nữa.em đã rõ.
     
    #11
  12. duyvinh

    duyvinh Moderator

    Bài viết:
    1,260
    Đã được thích:
    70
    Nơi ở:
    Hà Nội
    Tôi xin đưa ra một số lập luận trước khi hỏi ý kiến của Cơ quan thuế Hà Nội (vấn đề này tôi nghĩ phải làm văn bản thôi):
    Thứ 1: Theo Tú Anh thì sẽ không có đăng ký chuyển lỗ vẫn được chuyển lỗ (quí này sang quí kia) - chưa thấy có văn bản nào quy định.
    Thứ 2: Mọi người xem lại Tờ khai 01A: ".. kỳ kê khai: quý... năm... " Vậy kỳ ở đây là quý đúng không. Vậy mọi người xem lại các chỉ tiêu 10, 11 và 12 và các từ gạch chân in nghiêng dưới đây;
    STT Chỉ tiêu
    1 Doanh thu phát sinh trong kỳ [10]
    2 Chi phí phát sinh trong kỳ [11]
    3 Lợi nhuận phát sinh trong kỳ ([12]=[10]-[11])[12]


    Thấy rằng: kỳ đúng là quý. Vậy tại sao doanh thu hay chi phí phát sinh của kỳ trước lại kê khai vào kỳ này hay nói cách khác lỗ của quý trước không được kê khai vào đây, mà phải khai vào quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp cuối năm. Nếu khai thế thì thuế sẽ thất thu à. Tp HCM cho làm như thế, chắc năm nay khó đạt chỉ tiêu thu ngân sách đấy. Mình cũng lưu ý là các văn bản, mẫu biểu ở TT 60 là do BTC (ở Hà Nội) ban hành-Tổng Cục Thuế (ở Hà Nội) hướng dẫn.
    Trở lại vấn đề vậy lỗ các quý thì làm thế nào: để đó cuối năm quyết toán thuế TNDN theo tờ khai 03. Nếu cả năm vẫn lỗ thì lại đăng ký chuyển lỗ.
    Tất cả những phát sinh liên quan trong kỳ (quí) hay 3 tháng kê khai thì khai vào đây, đừng kéo vào đây các vấn đề ở tháng, quí trước (trừ năm trước) vì các bạn có đăng ký quyết toán theo quý đâu mà chỉ tạm tính thôi chứ. Còn chuyển lỗ theo năm thì bạn đã quyết toán rồi, có thể được kiểm tra thuế rồi.

    Tuy nhiên để cho chắc ăn, hãy làm văn bản gửi cơ quan thuế trực tiếp (tốt nhất là Cục Thuế hoặc Tổng Cục thuế) để làm căn cứ an toàn sau này.
    Có vài lời lập luận, mọi người góp ý thêm!
     
    #12
  13. Nguyen Tu Anh

    Nguyen Tu Anh Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    5,609
    Đã được thích:
    16
    Nơi ở:
    Hà Nội - TP. HCM
    Thứ 1, theo Nghị định 24/2007/NĐ-CP: Điều 42. Cơ sở kinh doanh sau khi quyết toán thuế với cơ quan thuế mà bị lỗ thì được chuyển lỗ và trừ vào thu nhập chịu thuế của những năm sau. Thời gian chuyển lỗ không quá 05 năm. Quyết toán thuế sử dụng cho năm chứ không cho qúy.

    Thứ 2, theo Phụ lục Chuyển lỗ (mẫu 03-2/TNDN) ban hành kèm theo Thông tư 60/2007/TT-BTC thì kỳ đăng ký chuyển lỗ là năm.

    Thứ 3, không quy định vì quy định cả điều hiển nhiên thì quá nhiều, không kể xiết ạ.

     
    #13
  14. duyvinh

    duyvinh Moderator

    Bài viết:
    1,260
    Đã được thích:
    70
    Nơi ở:
    Hà Nội
    Em nên đọc kỹ vấn đề anh nói đã.
    Các thông tin em đưa ra chỉ khẳng định 1 điều trong ý kiến của anh là DN chỉ được chuyển lỗ theo năm, không được chuyển lỗ theo quý (cái này ai không biết, với lại anh làm kế toán cả tư vấn tài chính đựoc 14 năm- sao lại không biết). Nhưng quan điểm của em thì lại khác" chuyển lỗ theo quý (vậy em đã quyết toán theo quý không? - mâu thuẫn nhé), em mới chỉ tạm tính, tạm nộp theo quý thôi.
    Vậy đừng chuyển lỗ của quý trước vào quý sau mà cuối năm mới tổng quyết toán lại và bù trừ 821/3334.
     
    #14
  15. Nguyen Tu Anh

    Nguyen Tu Anh Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    5,609
    Đã được thích:
    16
    Nơi ở:
    Hà Nội - TP. HCM
    Trên tờ khai thuế TNDN tạm tính, kỳ tính thuế là qúy. Vậy cái chỉ tiêu "Lỗ được chuyển trong kỳ" tại sao lại không là lỗ của kỳ trước, tức là lỗ của qúy trước, mà lại là lỗ của năm trước? Như vậy là mâu thuẫn trong việc áp dụng từ ngữ. Nếu chuyển lỗ của năm trước thì chỉ áp dụng với qúy 1 thôi vì qúy 1 là qúy ngay sau năm trước.

    Chuyển lỗ cho cả năm thì mới phải làm Phụ lục chuyển lỗ và kèm theo Quyết toán thuế. Còn chuyển lỗ cho từng qúy trong năm thì có thể chuyển vào qúy tiếp theo, ngay trên Tờ khai thuế TNDN tạm tính, tại sao thì ở trên em đã nói (vì hiểu theo ngôn ngữ nên có thể chuyển được).

    Sao lại đừng ạ? Không chuyển thì thiệt cho DN lắm ạ! Điều anh làm chỉ có lợi cho cơ quan thuế thôi.
     
    #15
  16. kidmandang

    kidmandang Giang Hồ Thuật Sĩ

    Bài viết:
    522
    Đã được thích:
    2
    Nơi ở:
    HCM
    Vậy trong trường hợp Q1 & Q2 Lỗ nhưng Q3 có lợi nhuận, nếu ko cho chuyển lỗ trong Q1&2=>3 thì doanh nghiệp sẽ bị thiệt thòi ???:wall:

    + Hiện tại khi đã tạm nộp thuế TNDN mà sau đó phát hiện ra sai sót trong quý thì vẫn phải làm 01/KHBS và tính phạt chậm nộp, chứ ko phải đợi đến cuối năm chỉnh sửa -quyết toán(theo HDẫn cua TP.HCM khi tập huấn TT60). Vậy thực tế cách làm hiện tại của TP.HCM là theo nguyên tắc tự khai tự nộp, doanh nghiệp tự giác chịu trách nhiệm về số liệu mình cung cấp => tôi thấy cách chuyển lỗ của HCM là đúng.:bigok:

    Mong nhận được ý kiến đóng góp của các pác
     
    #16
  17. rk106

    rk106 Văn Minh Lúa Nước

    Bài viết:
    569
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    HUẾ...TÌNH YÊU CỦA TÔI
    To bác duyvinh và chị Nguyen Tu Anh!
    Em xin có 1 số ý kiến!
    1. Nghị định 24 bàn hành tháng 02/2007 còn TT60 ban hành tháng 07/2007=> khoảng thời gian này vừa đủ để có sự thay đổi ( TT32 và 60 là một minh chứng).
    2. Ngay tại Cquan thuế giờ cũng có nhiều quan điểm khác nhau về việc này.
    3.Hiện tại BTC và Tổng Cục Thuế chưa có 1 văn ban nào hướng dẫn cụ thế vấn đề này. Cuối tháng 10, đầu tháng 11/2007 này sẽ có TT hướng dẫn cụ thế Nghị định 24 (thuế TNDN), khi đó mọi sự sẽ rõ ràng chung ta không cần tranh luận nữa.

    Như vậy theo em chưa có gì rõ ràng về vấn đề chúng ta đang bàn. Khi có TT mới sẽ là căn cứ để chúng ta giải quyết vấn đề (quyết toán thuế 2007 và tờ khai quý 2008).
    Hiện tại thì DN nằm trên địa phương nào thì làm theo hướng dẫn của CQ thuế nới đó thui. Mọi ý kiến bây giờ e chưa chính xác!
    Trên là ý kiến của em! Mong các Bác ý kiến!

    RK106
     
    #17
  18. duyvinh

    duyvinh Moderator

    Bài viết:
    1,260
    Đã được thích:
    70
    Nơi ở:
    Hà Nội
    Cơ quan thuế đã rộng mở vấn đề này rồi bạn ạ! nếu bạn nộp quá số thuế phải nộp của quí 3 hay 4 thì bạn có thể xin hoàn thuế ngay tức thì. Nếu 1 lần phát sinh thuế lớn hơn 200 triệu bạn có thể xin hoàn thuế ngay mà không cần phải chờ quyết toán (TT32). Luật thuế có cái mở, thì cũng có cái đóng, làm gì ai mở hết cho DN? Kế toán bây giờ vất vả hơn kế toán trước ban hành luật thuế. Nếu áp dụng như Tp HCM thì trong năm tôi có thể không phải nộp đồng nào, cuối năm tôi quyết toán lúc đấy nộp sướng quá, đỡ phải vay ngân hàng, chiếm dụng vốn
    Nếu Tp HCM hướng dẫn như thế là đúng thì DN được hưởng lợi quá. Tôi nghĩ không đơn giản như vậy.
    Tuy nhiên để khuyến khích đầu tư có thể phải áp dụng như vậy
    Nhưng về mặt quản lý nhà nước thì tôi không đồng ý. Không công bằng.
     
    #18
  19. kidmandang

    kidmandang Giang Hồ Thuật Sĩ

    Bài viết:
    522
    Đã được thích:
    2
    Nơi ở:
    HCM
    Ko có lợi đâu pác ạ!
    VD trong Q3 pác đã kê khai thuế TNDN tạm tính và nộp vào ngày 31/10/07, nhưng đến T11 chẳng hạn mà pác phát hiện thấy có sai sót trong kê khai thuế, làm tăng thuế TNDN phải nộp trong quý thì làm ơn làm con 01/KHBS => nộp bổ sung thuế và phạt chậm nộp chứ ko có ngồi đợi đến cuối năm mới quyết toán đâu.
     
    #19
  20. tiger2774

    tiger2774 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    2,520
    Đã được thích:
    1
    Nơi ở:
    Vô định
    Mình ví dụ thế này:

    Lỗ 2006: 200.000.000đ

    Tạm ước TNDN đầu năm 2007:
    + Lời 300.000.000
    + Lỗ năm 2006: 200.000.000
    => phải nộp: 100.000.000 (TNCT)
    => số thuế TNDN phải nộp trong năm là 28.000.000
    => quý phải nộp: 7.000.000

    Quý 1 và quý 2 đã nộp là 14.000.000

    Nhưng thực tế quý 1 lỗ 50.000.000 và quý 2 lỗ 10.000.000

    Vậy chỉ tiêu 15 phải là: 260.000.000

    Số đã nộp chúng ta tạm treo ở đó, không cấn trừ. Đúng không vậy Kid?
     
    #20

Chia sẻ trang này