N
Công ty mình vừa bán TSCĐ (chuyển quyền sử dụng đất, sở hữu nhà). Vì giá bán theo hợp đồng thấp hơn nhiều so với giá trị còn lại trên sổ sách (chỉ gần bằng 1/2) nên mình hạch toán mà vẫn thấy băn khoăn:
+ Đầu tiên mình làm các thủ tục bán TSCĐ: BB họp HĐTV (Cty TNHH), QĐ của HĐTV về việc lập HĐ định giá, B đánh giá lại TSCĐ (theo giá bán trong HĐ), Hợp đồng chuyển nhượng (Công chứng), BB bàn giao TS
+ Hạch toán:
- Hạch toán phần chênh lệch giảm do đánh giá lại:
Nợ 811/ có 2111 (phần chênh lệch giảm giá trị nhà)
có 2113 (phần chênh lệch giảm giá trị quyền sử dụng đất)
- Sau đó hạch toán giảm TSCĐ do bán bình thường
Nợ 111 (giá bán theo HĐ)
có 3331 - thuế GTGT giá trị nhà (TS trên đất)
có 711 - giá bán chưa thuế
Nợ 214 - GT đã hao mòn
Nợ 811 - GT còn lại (theo BB đánh giá lại TSCĐ) và các chi phí bán
có 2111/2113 (nguyên giá theo BB đánh giá lại TSCĐ).
Mình xuất 02 HĐ GTGT: 1 p/a giá trị quyền sử dụng đất (VAT = 0%)
1 p/a giá trị nhà (TS trên đất) (VAT = 10%)
Các Bác thấy có ổn không? Còn điều này mình muốn hỏi luôn: Cty mình có đăng ký ngành nghề kinh doanh bất động sản thì có phải tách ra kê khai riêng và nộp ngay không? Sau khi bán số lỗ lớn quá thì biết xử lý sao đây???
Giúp mình với nhé.
+ Đầu tiên mình làm các thủ tục bán TSCĐ: BB họp HĐTV (Cty TNHH), QĐ của HĐTV về việc lập HĐ định giá, B đánh giá lại TSCĐ (theo giá bán trong HĐ), Hợp đồng chuyển nhượng (Công chứng), BB bàn giao TS
+ Hạch toán:
- Hạch toán phần chênh lệch giảm do đánh giá lại:
Nợ 811/ có 2111 (phần chênh lệch giảm giá trị nhà)
có 2113 (phần chênh lệch giảm giá trị quyền sử dụng đất)
- Sau đó hạch toán giảm TSCĐ do bán bình thường
Nợ 111 (giá bán theo HĐ)
có 3331 - thuế GTGT giá trị nhà (TS trên đất)
có 711 - giá bán chưa thuế
Nợ 214 - GT đã hao mòn
Nợ 811 - GT còn lại (theo BB đánh giá lại TSCĐ) và các chi phí bán
có 2111/2113 (nguyên giá theo BB đánh giá lại TSCĐ).
Mình xuất 02 HĐ GTGT: 1 p/a giá trị quyền sử dụng đất (VAT = 0%)
1 p/a giá trị nhà (TS trên đất) (VAT = 10%)
Các Bác thấy có ổn không? Còn điều này mình muốn hỏi luôn: Cty mình có đăng ký ngành nghề kinh doanh bất động sản thì có phải tách ra kê khai riêng và nộp ngay không? Sau khi bán số lỗ lớn quá thì biết xử lý sao đây???
Giúp mình với nhé.