Giúp mình kê khai mẫu phụ lục 02A/GTGT với !!!!

Thảo luận trong 'Thuế GTGT' bắt đầu bởi nganha186, 14 Tháng mười một 2007.

5,930 lượt xem

  1. nganha186

    nganha186 Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    22
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hà nội
    Bạn nào biết giúp mình với !!!!
    Tháng 7 bên mình có xuất 1 hóa đơn bán đầu ra với số liệu như sau:
    Tiền hàng : 14.277.273đ
    Thuế VAT : 1.427.727đ
    Đến tháng 10 mình phát hiện ra sai số nên đã làm biên bản thu hồi hóa đơn cũ và xuất hóa đơn mới theo số đúng là ;
    Tiền hàng : 13.188.182đ
    Thuế VAT : 1.318.818đ
    - Vậy trong bộ tờ khai tháng 10, ngoài các biểu mẫu theo quy định, mình cần lập thêm tờ khai điều chỉnh mẫu PL 02A/GTGT có đúng không?
    - Các bạn giúp mình hạch toán nghiệp vụ này và cách kê khai chi tiết vào tờ khai thuế GTGT 01/GTGT và mẫu PL 02A/GTGT.
    - Không biết mình có phải kê điều chỉnh vào mẫu nào nữa không nhỉ ???
    Giúp mình với !! Cảm ơn nhiều !!
     
    #1
  2. NGUYEN TRAN

    NGUYEN TRAN Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    46
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    DA NANG - HCM
    Cái này mình mới được hướng dẫn nè:Trong mẫu 01/GTGT bạn kê khai bình thườngcác chỉ tiêu từ 1-23,Trong chỉ tiêu[27],[28] bạn cộng cả doanh thu,thuế GTGT của tờ HD mới xuất thay thế ở tháng 10.
    Sang chỉ tiêu[36] bạn tiến hành điều chỉnh giảm .Lúc này mở thêm phụ lục 02A/GTGT,tại dịch vụ hàng hóa bán ra,chọn điều chỉnh giảm:Tại cột Chỉ tiêu:Thể hiện rõ số hóa đơn,ngày HD mà bạn đã hủy.Mã[36] để điều chỉnhdoanh thu,mã [37] điều chỉnh thuế GTGT.Cột Kỳ :tháng có HD bị hủy(T7/07),Đã kê khai:số tiền bạn đã kê khai(14.277.273)
    ,Điều chỉnh:=0,Lý do: hủy HD.
    Nhấn F5 để tạo thêm một dòng và làm tương tự Đ/v chỉ tiêu Thuế GTGT.
    Dùng số liệu Điều chỉnh đó ghi nhân tại cột điều chỉnh giảm tại TK 01/GTGT.
    Nếu bạn có thể in bảng kê được là bạn đã thực hiện đúng,nếu không thì thử kiểm tra lại bên phụ lục.
    Mình vừ thục hành xong, bạn thử đi xem có ổn không.
     
    #2
  3. tiger2774

    tiger2774 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    2,520
    Đã được thích:
    2
    Nơi ở:
    Vô định
    Trường hợp này bạn dùng bảng 01/KHBS nhé. Cách điều chỉnh thế nào, bạn xem công văn 3267 và những topic tương tự trong Box này.
     
    #3
  4. nganha186

    nganha186 Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    22
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hà nội
    Mình có đọc công văn 3267, nhưng theo mình hiểu thì mẫu 01/KHBS sử dụng trong trường hợp điều chỉnh làm tăng doanh thu và tăng thuế phải nộp. Còn trường hợp của mình là điều chỉnh dẫn đến giảm doanh thu và giảm thuế phải nộp thì kê vào bảng điều chỉnh PL 02A/GTGT.
    Không biết mình hiểu thế có đúng không nhỉ???
     
    #4
  5. tiger2774

    tiger2774 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    2,520
    Đã được thích:
    2
    Nơi ở:
    Vô định
    Trường hợp này bạn vẫn sử dụng bảng 01/KHBS, sau đó dùng bảng 01-3/GTGT để điều chỉnh trên tờ khai 01/GTGT nha.

    Bảng 02/GTGT chỉ thường dùng để điều chỉnh tăng - giảm GTGT nhưng giá trị hàng hóa, dịch vụ không thay đổi sau khi điều chỉnh.
     
    #5
  6. thanhhung

    thanhhung LQT

    Bài viết:
    811
    Đã được thích:
    2
    Nơi ở:
    Nơi ta ở chỉ là nơi đất ở...
    Trường hợp của bạn không điều chỉnh gì trên tờ khai 01/GTGT cả, chỉ làm trên 01/KHBS và nộp tiền + tiền phạt là OK!
     
    #6
  7. nganha186

    nganha186 Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    22
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hà nội
    Em đã làm được rồi, cảm ơn các bác !!!
    Em cũng tán thành ý kiến của bạn lukhach082175. Có lẽ sắp tới em cũng phải xin phép add một số nick của các bác để có gì hỏi han trực tiếp cho tiện. Không biết có được không ạ ?
     
    #7
  8. Nguyen Tu Anh

    Nguyen Tu Anh Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    5,609
    Đã được thích:
    21
    Nơi ở:
    Hà Nội - TP. HCM
    Có lẽ hai bác nên xem lại Công văn 3267/TCT-CS ngày 14/8/2007 ạ.

    Bạn đã suy nghĩ đúng nếu như DN của bạn đang ứng dụng phần mềm Hỗ trợ kê khai do ngành thuế cung cấp (sử dụng cho đến hết kỳ kê khai thuế tháng 12 năm 2007).
     
    #8
  9. kidmandang

    kidmandang Giang Hồ Thuật Sĩ

    Bài viết:
    522
    Đã được thích:
    2
    Nơi ở:
    HCM
    Có lẽ khi nào Coffee em mang cho bác cái hướng dẫn lập hồ sơ kê khai thuế của HCM theo TT60 - bác coi xong cho ý kiến cái nhỉ(hay để ngày mai em mang ra sân bóng cho các quan xem luôn) :alcon:
    + Mẫu 01-3/GTGT tạm thời ko sử dụng cho đến hết T12/2007 mà sử dụng 02A/GTGT có sửa đổi một chút.
    + Trong cuốn Hdẫn này có đoạn như sau:
    vậy các pác có nghĩ là chỉ cần lập 01/KHBS hoặc 02A/GTGT mà ko cần lập đồng thời ko :bigok:
     
    #9
  10. Nguyen Tu Anh

    Nguyen Tu Anh Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    5,609
    Đã được thích:
    21
    Nơi ở:
    Hà Nội - TP. HCM
    kidmandang à, đây là hướng dẫn của Cục thuế TP. HCM. Khi tớ xem văn bản của Tổng Cục thuế thì nó khác, cụ thể là cái Công văn 3267/TCT-CS ấy! Nếu xét cái nào phải nghe cái nào thì Tổng Cục thuế cũng hơn chứ nhỉ, vì đã có lời thế này rồi cơ mà: "Kính gửi: Cục thuế các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương".

     
    #10
  11. kidmandang

    kidmandang Giang Hồ Thuật Sĩ

    Bài viết:
    522
    Đã được thích:
    2
    Nơi ở:
    HCM
    Cái CV3267 này ko sai nhưng hướng dẫn chưa đầy đủ, chỉ cần hiểu là 01/KHBS được dùng để điều chỉnh sai sót về kê khai thuế của các kỳ trước, khi có bất kỳ sai sót nào về thuế thì lập 01/KHBS đề chỉnh sửa(VAT theo tháng, TNDN theo quý ...)
    * Hiện tại có thể hiểu như sau:
    Khi phát hiện ra sai sót về kê khai thuế của các kỳ trước thì lập 01/KHBS điều chỉnh(lập riêng cho từng loại thuế -và lập, nộp ngay khi phát hiện sai sót) và chia làm 2 loại bị phạt or ko bị phạt
    + Nếu ko bị phạt(tạm thời chỉ nói đến VAT thôi nhé):
    căn cứ vào 01/KHBS đã phát sinh trong tháng => 02A/GTGT(sử dụng đến T12/07 sau đó sẽ được thay thế bằng 1-03/GTGT) => điều chỉnh số liệu trên 01/GTGT
    + Nếu bị phạt thuế:
    Căn cứ vào 01/KHBS => nộp tiền thuế bổ sung + Phạt chậm nộp => game over :bigok:
     
    #11
  12. thanhhung

    thanhhung LQT

    Bài viết:
    811
    Đã được thích:
    2
    Nơi ở:
    Nơi ta ở chỉ là nơi đất ở...
    Sao phải xem lại hả bác?
    Người ta hỏi như thế này:
    Nguyên văn bởi lukhach082175
    Tiger2774 ơi, cho em hỏi nữa nhé! Có 1 tờ hóa đơn đầu vào em lỡ kê khai trên 2 tháng (tháng 7 và 8); bây giờ em phải làm điều chỉnh giảm số thuế được khấu trừ. Vậy giờ em phải làm cả 2 bảng 01/KHBS và 01-3/GTGT phải ko ạ? và điều chỉnh trên tờ 01/GTGT luôn?
    Thì chỉ thực hiện kê kai điều chỉnh trên mẫu 01/KHBS là đúng rồi và không điều chỉnh trên mẫ 01/GTGT chứ. (kể cả trường hợp ứng dụng hay không ứng dụng chương trình hỗ trợ kê khai)
     
    Last edited by a moderator: 20 Tháng mười một 2007
    #12
  13. Nguyen Tu Anh

    Nguyen Tu Anh Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    5,609
    Đã được thích:
    21
    Nơi ở:
    Hà Nội - TP. HCM
    Không hẳn thế đâu kid ạ. Nếu người nộp thuế chưa thực hiện khai thuế theo ứng dụng phần mềm Hỗ trợ kê khai thì thực hiện khai thuế theo các mẫu tờ khai và phụ lục, bảng kê quy định tại Thông tư số 60/2007/TT-BTC ngày 14/6/2007 của Bộ Tài chính thì trong cả hai trường hợp không phải nộp thêm tiền thuế hay có phải nộp thêm tiền thuế thì vẫn kê khai đủ vào mẫu 01/KHBS.

    Nhưng nếu người nộp thuế thực hiện khai thuế theo ứng dụng phần mềm Hỗ trợ kê khai do ngành thuế cung cấp thì tiếp tục sử dụng mẫu Tờ khai thuế theo ứng dụng cho đến hết kỳ tính thuế tháng 12 năm 2007 thì phải làm như tớ đã nói.

    Sao lúc ấy đầu em nghĩ gì ý nhỉ. Em tưởng bác trả lời cho nganha168. Xin lỗi bác nhá!
     
    #13
  14. vandang

    vandang Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    212
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    DN
    1 - Nếu điều chỉnh tăng thì lập: BẢNG KÊ ĐIỀU CHỈNH TĂNG SỐ THUẾ GTGT PHẢI NỘP

    (Kèm theo tờ khai thuế GTGT theo mẫu số 01/GTGT, kỳ tính thuế là tháng kê khai thiếu).
    Đồng thời phải lập bảng GIẢI TRÌNH KHAI BỔ SUNG, ĐIỀU CHỈNH (Mẫu số: 01/KHBS).
    2 - Nếu điều chỉnh giảm thì lập bảng:
    - GIẢI TRÌNH KHAI BỔ SUNG, ĐIỀU CHỈNH (Mẫu số: 01/KHBS).
    - BẢNG TỔNG HỢP THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG THEO BẢN GIẢI TRÌNH KHAI BỔ SUNG, ĐIỀU CHỈNH (Kèm theo tờ khai thuế GTGT theo mẫu số 01/GTGT), Kỳ tính thuế: (kỳ hiện tại).

    Bạn hãy vào trang của Tổng Cục Thuế: www.gdt.gov.vn
     
    #14
  15. nghowalk

    nghowalk Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    156
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Lâu Đài Ma
    Hic !!
    Ngoài ra còn phải tính số tiền phạt chậm nộp nữa mới đủ.
     
    #15
  16. khainguyen

    khainguyen Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    104
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Contum
    Thế là thế nào hả Tiger?
    ở đâu quy định "chỉ thường dùng" vậy?
     
    #16

Chia sẻ trang này