Điều chỉnh tờ khai thuế GTGT khi Kê khai sai doanh thu

[haivannguyen2012]

Dear Cả nhà,

Mình là mem mới của diễn đàn và kinh nghiệm kế toán của mình con non kém mong cả nhà giúp đỡ giải đáp cho mình TH sau, mình xin chân thành cảm ơn.
Mình mới tiếp nhận ss kế toán từ người cũ nay PS như sau:
T5/2012 DT: 400tr đã kê khai trên tk thuế: số HĐ 13 : 400tr (xuất cho Cty mẹ ở nước ngoài)--> thực tế lại quên ko viết HĐ nên HĐ vẫn bỏ trống.
T6/2012: PS DT:1. 120 tr--> xuất nội địa (đã viết HĐ số 14 và phát hành HĐ cho khách hàng nội địa)
2. 200tr--> xuất khẩu xuất cho cty mẹ

==> Nhưng do nhầm lẫn TK thuế chỉ kê st 200tr xuất cho cty mẹ và ghi HĐ số 14.

Bây giờ mình xử lý như sau:
> Viết HĐ số 13 DT của tháng 5: 400tr +200tr (1 phần DT tháng 6) vì cùng xuất cho 1 đối tuợng là cty me.

>>Làm tờ khai thuế đ/c tháng 6: ghi âm st 200tr (do kê khai sai tên khách hàng, sai số hoá đơn) đồng thời ghi dương 200 tr (theo hđ số 13) và bổ sung thêm 120 tr (hđ số 14).

Vậy mình có cần fải đ/c tk của tháng 5 không Vì tháng 6 mình sẽ làm đ/c khai tăng 200 tr của hoá đơn số 13 rồi (coi như là 1 fần doanh thu của HĐ 13).

Hic, ca này khó đỡ quá mong cả nhà chỉ giáo giúp mình!!!

Xin chân thành cảm ơn

 

[haivannguyen2012]

Ðề: Kê khai sai doanh thu

Hic TH này khó đỡ vậy sao!? không ai trả lời giúp mình được ah?

 

[mrvanthuc]

Ðề: Kê khai sai doanh thu

Dear Cả nhà,

Mình là mem mới của diễn đàn và kinh nghiệm kế toán của mình con non kém mong cả nhà giúp đỡ giải đáp cho mình TH sau, mình xin chân thành cảm ơn.
Mình mới tiếp nhận ss kế toán từ người cũ nay PS như sau:
T5/2012 DT: 400tr đã kê khai trên tk thuế: số HĐ 13 : 400tr (xuất cho Cty mẹ ở nước ngoài)--> thực tế lại quên ko viết HĐ nên HĐ vẫn bỏ trống.
T6/2012: PS DT:1. 120 tr--> xuất nội địa (đã viết HĐ số 14 và phát hành HĐ cho khách hàng nội địa)
2. 200tr--> xuất khẩu xuất cho cty mẹ

==> Nhưng do nhầm lẫn TK thuế chỉ kê st 200tr xuất cho cty mẹ và ghi HĐ số 14.

Bây giờ mình xử lý như sau:
> Viết HĐ số 13 DT của tháng 5: 400tr +200tr (1 phần DT tháng 6) vì cùng xuất cho 1 đối tuợng là cty me.

>>Làm tờ khai thuế đ/c tháng 6: ghi âm st 200tr (do kê khai sai tên khách hàng, sai số hoá đơn) đồng thời ghi dương 200 tr (theo hđ số 13) và bổ sung thêm 120 tr (hđ số 14).

Vậy mình có cần fải đ/c tk của tháng 5 không Vì tháng 6 mình sẽ làm đ/c khai tăng 200 tr của hoá đơn số 13 rồi (coi như là 1 fần doanh thu của HĐ 13).

Hic, ca này khó đỡ quá mong cả nhà chỉ giáo giúp mình!!!

Xin chân thành cảm ơn

- T05/2012 : Chưa xuất nhưng vẫn còn hóa đơn thì xuất đúng như đã kê khai.
- T06/2012 : Lập tờ khai thay thế tăng doanh thu và ghi lại số hóa đơn đúng theo như hướng dẫn của TT28/2011/TT-BTC

Trường hợp 4: Người nộp thuế sau khi nộp hồ sơ thuế GTGT cho cơ quan thuế, phát hiện sai sót cần kê khai bổ sung điều chỉnh nhưng không làm tăng, giảm số thuế GTGT phải nộp (sai sót về doanh thu hàng hóa, dịch vụ bán ra, mua vào v.v…), thì người nộp thuế có văn bản giải trình kèm theo tờ khai thuế GTGT mới thay thế, không lập hồ sơ kê khai bổ sung, điều chỉnh mẫu số 01/KHBS.
Cơ quan thuế căn cứ văn bản giải trình, điều chỉnh lại số liệu tờ khai người nộp thuế kê khai bổ sung, điều chỉnh theo số liệu tờ khai mới.

 

[haivannguyen2012]

Ðề: Điều chỉnh tờ khai thuế GTGT khi Kê khai sai doanh thu

Dear Mr vanthuc
Cảm ơn anh đã trả lời. Em cũng hiểu là
>T05/2012 : Chưa xuất nhưng vẫn còn hóa đơn thì xuất đúng như đã kê khai==> nhưng ý em là có thể kê khai doanh thu của 5+6 cho cùng một đối tượng và có fải đ/c tk tháng 5 ko? (vì em còn đúng 1 tờ HĐ của tháng 5 để trống liền kề, những hoá đơn sau đã viết của 7+8+9+10 rồi).
>>T06/2012 : Khai bổ sung điều chỉnh tăng doanh thu và ghi lại số hóa đơn đúng. Ý anh là em có thể ghi âm st 200tr (do kê khai sai tên khách hàng, sai số hoá đơn) đồng thời ghi dương 200 tr (theo hđ số 13) và bổ sung hoá đơn số 14: 120 tr (xuất cho khách hàng trong nước)?? đúng không vậy anh??

Thanks anh nhiều nha!!!

 

[mrvanthuc]

Ðề: Điều chỉnh tờ khai thuế GTGT khi Kê khai sai doanh thu

Dear Mr vanthuc
Cảm ơn anh đã trả lời. Em cũng hiểu là
>T05/2012 : Chưa xuất nhưng vẫn còn hóa đơn thì xuất đúng như đã kê khai==> nhưng ý em là có thể kê khai doanh thu của 5+6 cho cùng một đối tượng và có fải đ/c tk tháng 5 ko? (vì em còn đúng 1 tờ HĐ của tháng 5 để trống liền kề, những hoá đơn sau đã viết của 7+8+9+10 rồi).
>>T06/2012 : Khai bổ sung điều chỉnh tăng doanh thu và ghi lại số hóa đơn đúng. Ý anh là em có thể ghi âm st 200tr (do kê khai sai tên khách hàng, sai số hoá đơn) đồng thời ghi dương 200 tr (theo hđ số 13) và bổ sung hoá đơn số 14: 120 tr (xuất cho khách hàng trong nước)?? đúng không vậy anh??

Thanks anh nhiều nha!!!

- Tháng 5 em nói đã kê khai rồi nhưng chưa xuất hóa đơn nhưng còn hóa đơn thì xuất theo số đã khai? lý do gì khai bổ sung?
- Tháng 6 : Làm lại tờ khai tháng 6 ( theo số liệu đúng ).

 

[haivannguyen2012]

Ðề: Điều chỉnh tờ khai thuế GTGT khi Kê khai sai doanh thu

Dear Mr vanthuc,
Câu hỏi của anh khiến em có suy nghĩ ngược lại...
>Tháng 5 em nói đã kê khai rồi nhưng chưa xuất hóa đơn nhưng còn hóa đơn thì xuất theo số đã khai? lý do gì khai bổ sung?
==> uhm, tại vì trên tk thuế tháng 5: HD số 13, st: 400tr. Nay em viết HD số 13, st 600tr(DT tháng 5+6) --> có nghĩa là fải khai bổ sung vì em thiếu 200 tr rồi còn gì....!!!


>>Tháng 6 em đ/c lại số liệu và chỉ ghi (-200tr) (do kê khai sai tên khách hàng, sai số hoá đơn), đồng thời ghi dương (120tr) hđ số 14.

==> Như vậy em đã giải quyết được st 200tr do kê khai thiếu doanh thu đồng thời đ/c được DT tháng 6. Nhưng cũng đồng nghĩa với việc em fải sửa lại sổ kế toán vì DT tháng 5 của em đã lên thành 600tr mà thực ra nó chỉ có 400tr, DT tháng 6 thì bị hụt đi 200tr chỉ còn 120tr.

Anh ơi, liệu có ổn không???

Anh giúp em nhé!!!

 

[mrvanthuc]

Ðề: Điều chỉnh tờ khai thuế GTGT khi Kê khai sai doanh thu

1. Tháng 5 đã khai doanh thu 400tr cho hóa đơn số 13 nhưng chưa xuất hóa đơn, hóa đơn còn để trống.
2. Tháng 6 Bán hàng trong nước 120tr --> đã xuất hóa đơn số 14 . Bán hàng xuất khẩu 200tr ---> chưa xuất hóa đơn ? Khi khai thuế lại khai 200tr cho hóa đơn số 14?

Hỏi : giờ xử lý như thế nào cho hợp lý?

có phải vậy không? Em hỏi mà trình bày lòng vòng dàn trải không tập trung vào ý cần hỏi làm sao trả lời chính xác.

 

[haivannguyen2012]

Ðề: Điều chỉnh tờ khai thuế GTGT khi Kê khai sai doanh thu

Vâng, đúng vậy đó anh.

 

[mrvanthuc]

Ðề: Điều chỉnh tờ khai thuế GTGT khi Kê khai sai doanh thu

Vậy giờ chữa cháy xuất hóa đơn số 13 trị giá 600tr cho 2 lần xuất( hên là xuất cho cùng 1 cty mới chữa cháy thế này )
Làm tờ khai thuế GTGT thay thế tháng 05 và tháng 06 nộp lại.

Trường hợp 4: Người nộp thuế sau khi nộp hồ sơ thuế GTGT cho cơ quan thuế, phát hiện sai sót cần kê khai bổ sung điều chỉnh nhưng không làm tăng, giảm số thuế GTGT phải nộp (sai sót về doanh thu hàng hóa, dịch vụ bán ra, mua vào v.v…), thì người nộp thuế có văn bản giải trình kèm theo tờ khai thuế GTGT mới thay thế, không lập hồ sơ kê khai bổ sung, điều chỉnh mẫu số 01/KHBS.
Cơ quan thuế căn cứ văn bản giải trình, điều chỉnh lại số liệu tờ khai người nộp thuế kê khai bổ sung, điều chỉnh theo số liệu tờ khai mới.

 

[haivannguyen2012]

Ðề: Điều chỉnh tờ khai thuế GTGT khi Kê khai sai doanh thu

Dear Anh,

Em cảm ơn anh nhiều ah. Cũng chỉ có cách giải quyết duy nhất đó thôi, em sẽ làm theo cách này.
Kính chúc anh sức khoẻ dồi dào và có nhiều giải pháp hay giúp đỡ những người mới vào nghề như chúng em.

Dear Anh,

Em cảm ơn anh nhiều ah. Cũng chỉ có cách giải quyết duy nhất đó thôi, em sẽ làm theo cách này.
Kính chúc anh sức khoẻ dồi dào và có nhiều giải pháp hay giúp đỡ những người mới vào nghề như chúng em.

Dear Anh,

Em cảm ơn anh nhiều ah. Cũng chỉ có cách giải quyết duy nhất đó thôi, em sẽ làm theo cách này.
Kính chúc anh sức khoẻ dồi dào và có nhiều giải pháp hay giúp đỡ những người mới vào nghề như chúng em.

hi, em gửi nhầm thành 3 lần. :005:

 

[haivannguyen2012]

Ðề: Điều chỉnh tờ khai thuế GTGT khi Kê khai sai doanh thu

Anh Thức ơi,
anh giải đáp giúp em kỹ chút nhé:
Tháng 6: DT : 200tr (thuế 10%) không phát sinh thuế GTGT phải nộp vẫn còn được khấu trừ. Vậy em sẽ làm khai bs theo TH 2 hay 3?
Em không phân biệt đuợc giữa TH 2 và 3? Anh ơi có cách nào nhận dạng nó không ah:005:

Em cảm ơn anh nhiều.

 

[mrvanthuc]

Ðề: Điều chỉnh tờ khai thuế GTGT khi Kê khai sai doanh thu

Anh Thức ơi,
anh giải đáp giúp em kỹ chút nhé:
Tháng 6: DT : 200tr (thuế 10%) không phát sinh thuế GTGT phải nộp vẫn còn được khấu trừ. Vậy em sẽ làm khai bs theo TH 2 hay 3?
Em không phân biệt đuợc giữa TH 2 và 3? Anh ơi có cách nào nhận dạng nó không ah:005:

Em cảm ơn anh nhiều.

Nếu điều chỉnh làm giảm thuế GTGT được khấu trừ không thuộc 2 hoặc 3 như em nói mà nó thuộc trường hợp 1

Trường hợp 1: Người nộp thuế lập hồ sơ kê khai bổ sung, điều chỉnh chỉ làm giảm số thuế GTGT còn được khấu trừ (không phát sinh số thuế GTGT phải nộp) thì người nộp thuế không phải nộp bổ sung số thuế sau khi kê khai bổ sung, điều chỉnh; không tính phạt nộp chậm tiền thuế GTGT. Số thuế GTGT không được khấu trừ của kỳ kê khai bổ sung, điều chỉnh, người nộp thuế kê khai vào chỉ tiêu - Điều chỉnh tăng thuế GTGT của các kỳ trước trên tờ khai thuế GTGT của kỳ lập hồ sơ kê khai bổ sung, điều chỉnh.

 

[haivannguyen2012]

Ðề: Điều chỉnh tờ khai thuế GTGT khi Kê khai sai doanh thu

Vâng, bây giờ em sẽ làm như hướng dẫn của anh.

Kính chúc anh sức khoẻ dồi dào...để tiếp tục giải đáp cho chúng em.